Какой налог платится при дарении недвижимости

Содержание

Расчет налога при дарении квартиры и порядок оплаты

Какой налог платится при дарении недвижимости

Статья обновлена: 29 сентября 2018 г.

Автор статьиАфанасьева МаринаНалоговый консультант с 5 летним стажем работы.

Здравствуйте. Я веду колонку на этом сайте про налоги. На этой странице я подробно расписала про налог, который нужно оплатить дарителям после получения квартиры в дар. Можете кликнуть по ссылкам ниже в блоке «содержание статьи» и вас перенесет на нужную вам информацию.

Ставка налога при дарении квартиры

Если гражданину подарили квартиру, то он получил доход в виде полной стоимости подарка, поэтому подаренная квартира облагается подоходным налогом.

Ставка налога при дарении квартиры составляет 13% от её КАДАСТРОВОЙ стоимости на момент заключения сделки дарения. Поэтому в договоре дарения лучше не указывать стоимость подарка, или же указать кадастровую стоимость.

Но если подарил недвижимость близкий родственник, то подарок не облагается налогом, подробнее об этом ниже.

Статья по теме — Как узнать кадастровую стоимость квартиры.

Например, кадастровая стоимость квартиры на момент дарения — 2 млн руб., то налог на дарение квартиры составит — 2 млн * 13% = 260 тыс руб.

Если дарится не вся квартира, а только доля в ней, то и на нее действует та же самая налоговая ставка в 13% от кадастровой стоимости квартиры с учетом размера подаренной доли. Например, дарится доля в размере 1/3 квартиры, кадастровая стоимость квартиры составляет 2 млн руб.

То налог будет 13%*(1/3 * 2 млн)= 86,6 тыс руб. По ссылке http://prozhivem.com/kvartira/dolja/darenie читайте инструкцию дарения доли квартиры.

КРАЙНЕ ВАЖНО К ПРОЧТЕНИЮ: Минфин и налоговая служба считают, что граждане обязаны платить налог в 13% от рыночной стоимости недвижимости, а не с кадастровой, т.е. исходя из рыночных цен на недвижимость на дату дарения. Ведь рыночная стоимость достаточно выше кадастровой. Однако с этим не согласен Верховный суд РФ, который прочитал иначе налоговое законодательство.

Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 года утвержден Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового Кодекса РФ. Данный документ утвержден в целях обеспечения единообразных подходов к разрешению споров, связанных с применения положений главы 23 НК РФ, в нем определены правовые позиции и касательно вопроса с какой стоимости подаренной рассчитывать 13% налог.

Пункт 6 Обзора — Налоговая база при дарении недвижимости между физ.лицами может определяться исходя из её КАДАСТРОВОЙ (инвентаризационной) стоимости. В данном пункте Обзора указано, что главой 23 НК РФ прямо НЕ определено на основании каких именно документально подтвержденных данных о стоимости имущества гражданин обязан исчислять налог при дарении имущества от другого физического лица. В п.6 и п.7 ст.

3 НК РФ указано, что акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги, когда и в каком порядке он должен платить, а все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются В ПОЛЬЗУ налогоплательщика. Согласно п.3 ст.

54 НК РФ физические лица исчисляют налоговую базу на основе получаемых в установленных случаях от организаций и (или) физических лиц СВЕДЕНИЙ об объектах налогообложения. К таким сведениям об объекте налогообложения могут быть отнесены официальные данные о кадастровой стоимости подаренной недвижимости, полученные из государственного кадастра недвижимости.

Если в кадастре нет сведений о кадастровой стоимости подаренной недвижимости, то использовать сведения об инвентаризационной стоимости недвижимости, полученные из органов технической инвентаризации. Ссылка на Обзор с официального сайта Верховного Суда РФ (внимательно прочтите п.6) — http://www.supcourt.ru/Show_pdf.php?Id=10390.

Если налоговая служба будет настаивать на оплате налога с рыночной стоимости, а не с кадастровой (что скорее всего и будет), то придется защищать свои права в суде.

По закону налог при дарении квартиры должен оплатить одаряемый (кому подарили).

Ставка налога в 13% составит, если одаряемый является резидентом РФ. Ставка нерезиденту РФ составляет 30%. Наличие гражданства у человека не значит, что он является резидентом страны, т.к. резиденция субъекта определяется только временем пребывания на её территории. Резидентом РФ может считаться гражданин, который находится на территории страны более 183 дней.

Налог начисляется на одаряемого только после регистрации сделки дарения в МФЦ или в Регистрационной палате. Или у нотариуса, а именно в течение 2-х недель, после того как налоговая инспекция получит все необходимые документы от УФРС или от нотариуса.

Для пенсионеров не предусмотрено каких-либо льгот по уплате налога, поэтому если квартира дарится пенсионеру, он обязан заплатить все те же 13%.

Также несовершеннолетние не освобождаются от уплаты налога при дарении. Но вместо них налог должны заплатить их родители (опекуны, попечители) — п. 2 ст. 27 НК РФ и п. 1 ст.28 ГК РФ..

Как оформляется дарение квартиры в 2018 году.

Если у вас будут возникать вопросы, можете бесплатно проконсультироваться. Задайте свой вопрос в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позваните по номерам (круглосуточно и без выходных): 8 (499) 938-45-06 — Москва и обл.; 8 (812) 425-64-92 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-29-86 — все регионы РФ.

Порядок оплаты налога

После регистрации договора дарения, одаряемый (он же новый собственник квартиры, но будем называть его так) должен до 30 апреля следующего года после даты сделки посетить налоговую инспекцию для заполнения и представления налоговой декларации о доходах за прошедший учетный период.

Если одаряемый до 30 апреля не подаст декларацию, то придет уведомление от налоговой. Штраф за несвоевременную подачу декларации – от 1000 рублей. Оплатить налог нужно до 15 июля следующего года после сделки дарения, иначе наложат штраф в размере 20% от суммы налога, 40% штрафа – если не оплатили умышленно.

  1. Одаряемый должен оформить налоговую декларацию о доходах и расходах (3-НДФЛ) за прошедший учетный период, образец которой можно взять в самой налоговой инспекции.
  2. ВНИМАНИЕ: Обычному человека достаточно сложно самому оформить декларацию 3-НДФЛ, ведь при выявлении малейшей ошибки при заполнении или расчетов сотрудник налоговой инспекции не примет декларацию, и придется заново её заполнять.

    Во избежании потери времени и нервов заполнение декларации лучше доверить специалистам.

    Через данный сервис оформить декларацию гораздо легче и быстрее, достаточно ответить на несколько простых вопросов и скачать готовую декларацию — ССЫЛКА.

  3. Одаряемый должен посетить налоговую инспекцию по месту жительства и представить следующие документы:
    • Заполненную декларацию 3-НДФЛ;
    • паспорт РФ;
    • документ, подтверждающий право собственности на квартиру. С 2017 года данным документом является Выписка из ЕГРН на квартиру. Свидетельства о регистрации права отменены и не выдаются с июля 2016 года. Вот ссылка на инструкцию получения данной выписки;
    • договор дарения;
    • акт приема-передачи квартиры, если же у его нет, то достаточно договора дарения;
  4. После того как налоговая инспекция подсчитает сумму налога, одаряемому пришлют уведомление о расчете налога и квитанцию. Срок, до какого нужно оплатить налог по квитанции указано в уведомлении.
  5. Квитанцию с суммой налога оплатить в отделении любого банка.

Кто освобождается от оплаты

  • не платится налог при дарении квартиры близким родственникам (п. 18.1 ст. 217 Налогового Кодекса РФ), т.к. отчуждение имущества между родственниками не вызывает получения дохода одной из сторон. К ним относятся:
    • супруги;
    • родители и их дети, причём вторые могут быть даже усыновлены;
    • дедушки, бабушки по отношению к своим внукам;
    • братья и сёстры, которые имеют хотя бы одного общего родителя.
  • не платят налог на дарственную квартиры работники консульства, а также члены их семей. Это закреплено на международном уровне Венской конвенцией.

Источник: http://prozhivem.com/kvartira/nalogi/nalog-na-darenie.html

Какой налог при дарении квартиры?

Существует ли налог при дарении квартиры? Кто обязан платить налог при дарении недвижимости? Насколько он велик? И что будет, если его проигнорировать? Давайте разберемся вместе.

Вы стали счастливым обладателем подарка в виде квартиры. По истечению некоторого времени ликование проходит, а вместо него появляется множество вопросов связанных с выплатами государству при дарении квартиры.

Даритель ничего не должен

Запомните: даритель недвижимости (или чего-либо еще) не облагается налогами за дарение. Ведь он не получает с этого прибыль. Налогом облагается лишь тот, кому адресован подарок. А каким именно и как его уплатить мы расскажем дальше.

Обратите внимание! Не исключены ситуации, когда дарильщику приходят письма из налоговой инспекции с требованием оплатить налоги и задекларировать доход.

Не стоит переживать, поскольку службе поступает информация лишь о том, что произошло отчуждение имущества, а это по умолчанию подразумевает наличие прибыли.

Читайте также  Где регистрируется право собственности на недвижимость

Если вам, как дарителю недвижимости, пришло такое уведомление, можно прислать в ИФНС либо объяснительную записку с копией договора, оформленного при дарении квартиры, либо вовсе проигнорировать письмо.

Величина налогов и как их рассчитать?

Согласно налоговому кодексу РФ – налог на дарение квартиры составляет 13% от стоимости квартиры.

Стоимость квартиры определяется:

  • ценой, указанной в договоре дарения квартиры (она не должна быть меньше 70% от ее кадастровой стоимости);
  • если цена в договоре не указана, то облагает сумма в размере 70% от стоимости недвижимости согласно кадастровому реестру.

Например:

Если в договоре дарения указана стоимость квартиры 5 млн. руб и эта сумма соответствует кадастровой цене (т.е. не меньше 70%), налог на дарение составит 5 млн. * 13% = 650 000 руб.

Если же в договоре цена квартиры отсутствует, а ее кадастровая стоимость 3млн. руб., то налогом облагает 70% от этой суммы – 2,1 млн. * 13% = 273 000 руб.

Кто может не платить?

Налоговым кодексом РФ от уплаты налога на подаренную недвижимость освобождаются такие категории родственников:

  • Муж/жена;
  • Дедушки/бабушки;
  • Родители, их дети (усыновители и усыновленные соответственно);
  • Внучки/внуки;
  • Братья/сестры (как полнородные, таки и неполнородные).

Предупреждение

Если одаренный близкий родственник осуществит продажу подаренной недвижимости в течении трех лет, ему придется оплатить налог в количестве 13% от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3х лет. Но при этом облагается сумма, превышающая 1 миллион рублей.

Например,

Близкому родственнику была подарена квартира стоимостью в 3,5 млн. руб. в 2014 году. Одаренный не платил за нее налог, но решил продать квартиру в 2016 году. Следовательно, он заплатить налог в размере (3,5млн. руб. – 1млн. руб.) * 13% = 325 000 руб.

Какие родственники обязаны платить?

За подаренную квартиру законом не освобождаются от налогообложения следующие категории родственников:

  • Дяди\тети;
  • Племянники\племянницы
  • Зять/сноха
  • Какие-либо двоюродные родственники (браться, сестры, бабушки, дедушки, внуки и др.);
  • Близкие люди без родственных связей.

Внимание!

Пенсионеры в данном вопросе лишены льгот. Соответственно, если пенсионер получил в дар недвижимое имущество не от близкого родственника, то обязать уплатить стабильный налог на дарение в 13% .

Что делать после оформления договора дарения?

Все Наследникам — стандартный блок

В год, когда была подарена недвижимость, одаренному ничего делать не нужно. А вот то 30 апреля следующего года необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую службу по месту жительства и оплатить соответствующий налог до 15 июля этого же года.

Например,

Вам была подарена квартира в августе 2016 года. Значит, в период с 1 января до 30 апреля 2017 года вы должны предоставить декларацию в местную налоговую, а до 15 июля 2017 года уплатить необходимый налог.

Список документов

Декларация не единственный документ, который необходимо предоставить налоговой службе в случае получения в подарок недвижимого имущества. Вам необходимо собрать следующий пакет документов:

  • Декларация по форме 3-НДФЛ;
  • Договор дарения;
  • Документы, подтверждающие право собственности на имущество;
  • Справка из БТИ и прочая техдокументация на недвижимость;
  • Гражданский паспорт.

Что будет, если не задекларировать подаренную недвижимость?

Регистрационная палата все сведения об аналогичных сделках с недвижимостью передает ИФНС и последняя, в свою очередь, тщательно отслеживает сроки подачи декларации. Если по той или иной причине вам в срок задекларировать квартиру, полученную в дар, не получилось, то сделайте это как можно скорее. Штраф за несвоевременную уплату налога на подаренное имущество увеличивается за каждый месяц просрочки.

Штрафная система в подобном случае существует такая:

  • За непредставление декларации взымается штраф в размере 1000 рублей + 5% от определенной суммы налога за каждый месяц просроченного срока подачи декларации (т. е. начиная с мая);
  • За неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от НДФЛ (Налог на доходы физических лиц) в первый раз и 40% взымается, если ситуация случается во второй раз (более того, при этом уклонение от уплаты налога считается умышленным);
  • Также предусмотрена пеня за просрочку уплаты налога, которая насчитывается ежедневно после 16 июля (включительно) и рассчитывается по следующей формуле: сумма налогового долга * 8,25% (ставка рефинансирования) *1/300 * количество просроченных дней.

Штрафы могут взиматься как в добровольном порядке (т.е. по требованию от налоговой службы), так и через суд.

Налоги при передаривании

Передаривание квартиры – предполагает собой заключение нескольких (как минимум двух) сделок дарения по одной недвижимости.

Предположим, что некому Петру была подарена квартира дальним родственником, но он не хочет ей распоряжаться, и принимает решение подарить ее своей родной сестре.

Исходя из предлагаемой ситуации, становится очевидным, что Петр перед тем, как передаривать квартиру, обязан уплатить по ней установленный налог, а вот его сестра уже освобождается от налогообложения за подарок в виде недвижимости.

Следовательно, сколько бы недвижимость не передаривалась, каждый из одаряемых должен оплатить налог, если он не попадает под категорию родственников, которые от него освобождены при дарении.

Документы при оформлении

Часто родственники, претендующие на квартиру, пытаются оспорить дарственную в судебном порядке. Исходя из этого, важно грамотно составлять и оформлять договор дарения, дабы впоследствии не пришлось доказывать свою правоту.

Чего не должно быть в договоре дарения:

  • Условий о пожизненном ухаживании (поскольку это исполняется договором пожизненной ренты);
  • Условий о каких-либо финансовых обязательствах или содержании дарителя;
  • Условия о получении прав на квартиру после смерти дарителя (т.е. наследование имущества).

При наличии подобных условий в договоре дарения, он может быть аннулированным, а сделка считаться недействительной.

Как известно, дарителем не могут выступать несовершеннолетние и недееспособные граждане, однако они могут быть одаряемыми.

Также несложно оспорить и дарственную, оформленную дарителем, который на момент подписания либо находился под воздействием алкоголя, наркотиков, сильнодействующих лекарственных препаратов или же состоял на учете в медучреждениях. По возможности проверьте эти факты перед заключением сделки.

И помните, что грамотно оформленная дарственная, своевременная регистрация в Росреестре, подача декларации, уплата налога на подаренную квартиру избавит вас от хлопот и притязаний со стороны других претендентов на эту недвижимость.

Загрузка…

Источник: http://VseNaslednikam.ru/kakoj-nalog-pri-darenii-kvartiry.html

Какой налог нужно платить при дарении недвижимости близкому родственнику в 2018 году

Отчуждение недвижимого имущества родственнику обычно осуществляется в форме дарения. Такое юридическое оформление сделки считается самым подходящим.

Но лица, которые не являются родственниками, однако хотят переоформить жилую недвижимость, тоже могут воспользоваться договором дарения.

Поэтому часто возникает вопрос: какой налог при дарении недвижимости близкому родственнику установило государство? Есть ли какие-то изменения в данной сфере в 2018 году? Кто должен уплачивать налог и в какие сроки?

Юридические особенности оформления дарственной

Многие лица, на которых оформляется договор дарения на недвижимое имущество, часто спрашивают: является ли подаренное имущество доходом, который должен облагаться налогом в России.

Юридические особенности появления обязательств перед налоговой инспекцией из-за получения в дар жилья предопределяется отношениями между двумя сторонами.

При начислении налогов на полученную в дар принимаются во внимание различные факторы, в том числе наличие различных обязательств и их величину.

Особенности дарения

От других сделок, связанных с отчуждением собственности, дарение отличается рядом особенностей. Вот лишь некоторые из них:

  • одариваемое лицо наращивает имущество;
  • обе стороны в сделке участвуют добровольно;
  • права на имущество передаются на безвозмездной основе;
  • имущество, находящееся в собственности дарителя, уменьшается;
  • право собственности на недвижимости передаётся на безвозвратной основе.
  • Официальная передача жилой недвижимости в дар предполагает последовательное выполнение сторонами определённых действий:

  • Оформление договора дарственной
  • Регистрация сделки, осуществляемой сторонами, в точном соответствии с требованиями действующего законодательства
  • Прямая передача недвижимого имущества одариваемому.
  • Сущность дарственной и основные реквизиты

    Под дарственной понимают юридическую форму правовой сделки, по результатам которой одна сторона на безвозмездной и безвозвратной основе передаёт другой в дар определённый объект. Вторая сторона согласна принять его в собственность.

    Юридический договор дарения обязан иметь такие реквизиты:

  • Личные данные о сторонах, которые напрямую участвуют в сделке: фамилия, имя, отчество, контактная информация, адреса каждой стороны.
  • Подробное описание подаренной квартиры (адрес, площадь, прочие важные параметры). При желании в дар можно передать часть недвижимости. В этом случае нужно обозначить её размер.
  • Данные об обременениях либо ограничениях, которые действуют по отношению к недвижимости, которая передаётся в дар.
  • Информация о правоустанавливающих документах, которые подтверждают наличие у дарителя права собственности на объект.
  • Сведения о доверенности. В тех случаях, когда прямым участником сделки выступает не владелец недвижимости, а его представитель.
  • Кто может выступать в роли стороны во время сделки

    Российское законодательство наделяет дарителя правом выбирать лицо, которому будет передано имущество в дар. Однако существуют некоторые ограничения. Дарителем не может выступать:

  • Недееспособные лица
  • Госслужащие
  • Пациент для своего медицинского работника
  • Несовершеннолетние лица
  • Граждане, которые не являются законными собственниками объекта, который они хотят подарить
  • Сотрудники социальной сферы
  • Юридическим лицам запрещается делать друг другу официальные подарки. Но организация может участвовать в сделке дарения, если другой стороной является частное лицо. Если даритель в момент подписания договора находится в состоянии психического расстройства либо медикаментов, алкогольного или наркотического опьянения, сделка в будущем может быть признана недействительной.

    Нельзя включать в договор дарения условия о пожизненном содержании дарителя. Также нельзя при подписании соглашения каких-то финансовых обязательств. Одаряемым субъектом не может выступать лицо, которое зависит от дарителя.

    Другими словами, нельзя подарить жилую недвижимость соцработнику либо человеку, который является родственником врачу либо работнику образовательного заведения.

    Одариваемым может выступать недееспособное либо несовершеннолетнее лицо.

    Как платится налог при дарении недвижимости близкому родственнику в 2018 году

    У дарителя жилой недвижимости не должно быть обязательств по разработке декларации и уплате налога, поскольку лицо, дарящее объект другому лицу, не может получать какие-то доходы. При получении от налоговой службы письма с требованием уплатить налог при дарении недвижимости близкому родственнику дарителю следует написать пояснительный документ, после чего отправить его в налоговую. К нему следует приложить договор дарения.

    Читайте также  Как рассчитать новый налог на недвижимость

    Российский резидент должен платить налог при дарении недвижимости близкому родственнику в размере 13 процентов. Для нерезидентов показатель составляет 30 процентов. Налогооблагаемой базой при дарении жилой недвижимости выступает её актуальная рыночная стоимость, она будет сравниваться с кадастровой стоимостью. При расчёте величины взимаемого налога может приниматься в расчёт стоимость квартиры, которая указана в договоре дарения.

    Квартира, которая была получена в дар от близкого родственника, налогом с доходов не облагается. К таким категориям относятся:

  • Родные братья и сёстры (причём даже не полнородные)
  • Дедушки и бабушки
  • Внуки и внучки
  • Родители
  • Дети (в т.ч. усыновлённые и удочерённые)
  • Супруги
  • Налог при дарении недвижимости близкому родственнику одной из обозначенных выше категорий составляет 0 процентов.

    Налоги платят не только компании, но и обычные граждане. На странице https://investtalk.ru/nalogi/nalog-na-mototsikl-v-moskve-2018-kalkulyator рассказывается о налоге на мотоциклы в 2018 году. А здесь можно прочитать о камеральной налоговой проверке и её особенностях. Эта и другая информация поможет избежать проблем с налоговой службой.

    Источник: https://investtalk.ru/nalogi/nalog-pri-darenii-nedvizhimosti-blizkomu-rodstvenniku

    Налоги на дар по сделке дарения

    Вопросы налогообложения дарения отличаются сложностью и комплексностью. Прежде чем перейти к рассмотрению конкретики — вычислению налоговой ставки, базы и подобного, важно уяснить общие моменты.

    Обязательства по уплате сборов с подарков можно условно поделить на две группы. Обязательства І типа проистекают из заключения сделки дарения и возникают однократно — при переходе права собственности.

    Для граждан это обязательства по уплате НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Формирование обязательств І типа у юридических лиц зависит от организационной формы, целей деятельности (коммерческая или некоммерческая структура) и выбранной системы налогообложения.

    К сведению

    По ст. 572 ГК РФ (Гражданского кодекса Российской Федерации) дарением признается сделка, в рамках которой первая сторона (даритель) бесплатно передает другой (одаряемому) в собственность имущественное благо.

    Таким образом, у одаряемого возникает доход на сумму полной стоимости подарка.

    У дарителя, наоборот, возникает убыток, поэтому никаких обязательств перед государством в лице ФНС (Федеральной налоговой службы) у него быть не может.

    ІІ тип обязательств:

    • проистекает исключительно из права собственности на определенные виды имущества;
    • существует постоянно вплоть до прекращения права собственности через отчуждение либо утрату вещи;
    • не зависит от оснований получения имущества: одаряемый заплатит такой же налог, как и человек, получивший имущество в наследство, купивший или выменявший его.

    Согласно ст. 210 ГК РФ, собственность обязывает. Необходимость уплаты сбора возникает только после перехода права собственности (ст. 223 Налогового кодекса (НК) РФ).

    В понимании ст. 572 ГК РФ, дарение может быть двух типов: реальное и консенсуальное. При совершении реальной сделки права собственника у одаряемого возникают вместе с ее заключением и передачей вещи; при совершении консенсуальной — после заключения, одновременно с приемом-передачей дара.

    Важно

    Согласно ч. 3 ст. 574 ГК РФ, дарение недвижимости подлежит госрегистрации. В силу ч. 2 ст. 164 ГК РФ, сделки, для которых госрегистрация обязательна, порождают правовые последствия только после ее проведения. Комплекс прав собственника возникает после и в связи с госрегистрацией.

    Стоит уточнить, что право собственности на предмет дарения, а соответственно, и обязательство уплатить налоги не может возникнуть спонтанно или неожиданно для одаряемого. Согласно ст. 572 ГК РФ, дарение — двусторонняя сделка, для совершения которой требуется согласие выгодоприобретателя, а в силу действия ст.

    573 ГК РФ, он вправе отказаться от подарка даже после подписания дарственной вплоть до принятия подарка из рук в руки или по акту.

    Подоходный налог при дарении

    НДФЛ — налог, который подлежит оплате одаряемым однократно после принятия подарка. Сегодня именно его и называют налогом на дарение (в 1991-2006 годах в РФ действовал специальный налог на дарение и наследование).

    В силу ст. 207 НК РФ (Налогового кодекса Российской Федерации) плательщиками НДФЛ являются:

    • налоговые резиденты РФ — лица, прожившие на ее территории не менее 183 суток в течение года, независимо от наличия у них российского гражданства;
    • налоговые нерезиденты, получившие дар в РФ.

    Внимание

    Резидент страны, не заключившей с РФ соглашения об избежании двойного обложения сборами, может быть вынужден заплатить дважды. Первый раз — в пользу РФ по правилам для резидентов, но с расчетом налога по повышенной ставке; второй — в пользу своей страны в установленном ее законами порядке.

    В силу ч. 1 ст. 208 НК РФ, НДФЛ облагаются все виды доходов. Согласно ст. 211 НК РФ, безвозмездно полученные товары отнесены к категории «доходы в натуральной форме». Их стоимость, а соответственно, и база налогообложения, определяются согласно рыночным ценам, действующим в момент подписания договора. ФНС имеет право проверять правильность определения базы и доначислять НДФЛ.

    Налогооблагаемый доход при дарении дома/квартиры следует высчитывать, исходя из их кадастровой стоимости. Чтобы ее узнать, достаточно запросить выписку из Госкадастра недвижимости. Нотариальная практика пошла путем обозначения стоимости подаренного в удостоверяемой дарственной. Если цена в документе указана — она взята из официального источника и на нее можно смело ориентироваться.

    Налогообложению подлежат не все виды подарков в пользу физлиц. Согласно п. 18.1 ст. 218 НК РФ, к категории налогооблагаемых отнесены:

    • недвижимость: земля, домовладение, квартира;
    • транспортные средства;
    • акции;
    • доли и паи в учредительном капитале юрлица.

    Безвозмездное получение перечисленных объектов облагается НДФЛ, только если даритель и одаряемый не приходятся друг другу родственниками. Согласно Семейному кодексу (СК) РФ, это:

    • супруги (имеется в виду официально зарегистрированный брак, а не просто сожительство);
    • родители и дети (категория «дети» охватывает кровных отпрысков и усыновленных детей, но не несовершеннолетних под опекой);
    • дед, бабушка и внуки;
    • братья и сестры, в том числе только по матери/отцу.

    Налоговая ставка оговорена ст. 224 НК РФ. Для физлиц-резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%. Схема расчета установлена ст. 225 НК РФ. Чтобы подсчитать НДФЛ, нужно базу налогообложения умножить на применяемую ставку.

    Налоговый период составляет календарный год (ст. 216 НК РФ). Если плательщик получил несколько облагаемых НДФЛ подарков на протяжении этого периода, то и налог платит за каждый из них, обычно одним платежом.

    Уплата НДФЛ требует от одаряемого самостоятельности. В силу ст. 228 и 229 НК РФ, плательщик обязан:

    • рассчитать налог;
    • представить в ближайший территориальный орган ФНС декларацию (до 30.04);
    • уплатить самостоятельно рассчитанную сумму (до 15.07).

    В некоторых случаях НДФЛ удерживается из дохода гражданина налоговым агентом — работодателем, нотариусом. Если это случилось, плательщик уведомляется о данном факте агентом. В этом случае самостоятельных правоотношений у одаряемого с ФНС не возникает: уплата произведена, декларацию подавать не нужно.

    Льгот по НДФЛ на дарение не предусмотрено. Пенсионеры, инвалиды и другие категории населения платят его на общих основаниях. НДФЛ за детей выплачивают их родители/опекуны.

    Налоги на подаренное имущество

    После выполнения договора дарения подарок переходит к выгодоприобретателю. С этого момента он несет бремя содержания вещи/имущества, а основания обретения права собственности утрачивают значение. Ниже описан ряд налогов, которые владелец имущества платит в фиксированном размере независимо от того, получает ли он доход от его использования.

    Имущественный налог

    Налог на имущество юридических лиц установлен гл. 30 НК РФ. Он относится к региональным: ставка определяется субъектом РФ в пределах разрешенной федеральными властями (максимум 2,2% в силу ст. 380 НК РФ). Объект обложения — основные средства, числящиеся на балансе предприятия. Налогооблагаемая база высчитывается исходя из остаточной стоимости имущества.

    Налог на имущество физлиц оговорен гл. 32 НК РФ и отнесен к разряду местных: он регулируется муниципальными властями. Объектом налогообложения, согласно ст. 401 НК РФ, выступает недвижимость, в том числе объекты незавершенного строительства, гаражи, садовые домики, места для транспортного средства.

    К сведению

    Налоговая база для уплаты этого вида налога в зависимости от решения субъекта РФ может определяться, исходя из инвентаризационной либо кадастровой стоимости. Второй вариант более распространен.

    Обычно налоговая база вычисляется как разница кадастровой стоимости и определенного показателя:

    • в отношении квартир это стоимость 20 кв. м.;
    • комнаты — 10 кв. м.;
    • дома — 50 кв. м.;
    • имущественного комплекса с жилым помещением — 1 млн. руб. (ст. 403 НК РФ).

    Если в результате подсчетов база равна нулю, налог не уплачивается.

    Статьей 406 НК РФ установлены граничные ставки рассматриваемого налога:

    • для жилья это 0,1%;
    • для недвижимости, находящейся в доверительном управлении — 2%;
    • для прочей недвижимости — 0,5%.

    В силу ст. 409 НК РФ, налог должен быть оплачен до первого октября года, следующего за отчетным.

    Земельный налог

    Земельный налог урегулирован гл. 31 НК РФ и относится к местным. Его платят как физические, так и юридические лица (ст. 388 НК РФ).

    Важно

    Согласно ст. 389 НК РФ, объекты налогообложения — участки, размещенные в пределах муниципального образования, которое ввело налог. Не облагаются земли, изъятые или ограниченные в обороте.

    За налоговую базу, согласно ст. 390 НК РФ, следует брать кадастровую стоимость подаренных участков.

    В силу ст. 394 НК РФ, граничная налоговая ставка составляет:

    • 0,3% для сельскохозяйственных земель, земель для ведения подсобного/фермерского хозяйства, жилой застройки и инженерной инфраструктуры;
    • 1,5% — для других участков.

    Статья 395 НК РФ устанавливает перечень льготников, освобожденных от земельного налога. К ним отнесены как юридические, так и физлица.

    Сумма налога на граждан рассчитывается ФНС. Юрлица считают и уплачивают ее самостоятельно. Декларацию по налогу подают только организации. Сроки и процедура уплаты устанавливаются муниципальными властями (ст. 396-398 НК РФ).

    Транспортный налог

    Транспортный налог (ТН) относится к региональным и урегулирован гл. 28 НК РФ. Им облагаются транспортные средства и самоходные машины, в том числе наземного, водного, воздушного транспорта за рядом исключений, установленных ст. 358 НК РФ. Плательщиками ТН выступают как юридические, так и физлица.

    Внимание

    Ставки ТН оговорены в привязке к мощности мотора, стоимости и году выпуска ТС (транспортного средства). Варьироваться они могут в широких пределах. Статьей 361 НК РФ установлены минимальные ставки, которые могут быть увеличены вдесятеро по решению региональных властей.

    Расчет налога на физлиц производится ФНС. Соответственно, деклараций по налогу гражданам подавать не нужно. Насчитанную сумму плательщики должны перечислить в бюджет до 01.10 года, следующего за отчетным.

    Юридические лица насчитывают налог самостоятельно и отчитываются по нему в форме налоговой декларации.

    Пример

    Подсчитаем, какой НДФЛ нужно заплатить одаряемому с 1/2 квартиры стоимостью 2 млн. 680 тыс. руб.

    • налоговая база: 1/2 * 2 млн.680 тыс. руб. = 1 млн. 340 тыс. руб.;
    • налог: 1 млн. 340 тыс. руб. * 13% : 100 = 1742 руб.

    Строго говоря, к числу налогов на дарение следует относить только НДФЛ. Это единственный налог, оплата которого обусловлена безвозмездным получением имущества и связанной с этим прибыли.

    НДФЛ — общегосударственный налог, ставка которого одинакова на всей территории РФ и составляет 13% для резидентов страны (подавляющие число ее граждан).

    Платить НДФЛ нужно однократно — в году, следующим за годом дарения. Рассчитать его и отчитаться в ФНС одаряемый должен сам (кроме случаев, когда это за него сделал налоговый агент).

    Земельный, имущественный и транспортный налог вменяются одаряемому потому, что он стал новым собственником облагаемого ими имущества.

    В регионах названные налоги уплачиваются по разным ставкам. Расчет ФНС производит самостоятельно, уведомляя плательщика о сумме налога и сроках уплаты.

    Консультация юриста

    Вопрос

    Организация-работодатель подарила мне машину. Как рассчитать и заплатить НДФЛ?

    Ответ

    В силу ст. 226 НК РФ, ваш работодатель в правоотношениях дарения является налоговым агентом. На него возложена ответственность за определение налоговой базы и удержание НДФЛ из стоимости подаренного. Таким образом, декларировать подарок в ФНС вам не нужно. Сходите в бухгалтерию — узнать, какими суммами, и в каком порядке из вашей зарплаты удержат налог.

    Вопрос

    Хочу подарить квартиру кровному племяннику. Освобождены ли мы от НДФЛ? Если нет, можно ли что-нибудь придумать, чтоб его не платить? Я — пенсионерка, племянник — студент.

    Ответ

    От НДФЛ вы не освобождены, поскольку близкими родственниками в понимании п. 18.1 ст. 218 НК РФ не являетесь. Льгот для пенсионеров или студентов по НДФЛ нет. Если квартира находится в вашей собственности более 3 лет, можете оформить куплю-продажу. Тогда издержки ограничатся госпошлиной за оформление перехода права собственности в ЕГРП (Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним).

    Вопрос

    Мне подарили дачу. Я сначала обрадовался, побежал заверять договор нотариально. В ЕГРП дарственную мы еще не регистрировали. Оказалось, проблем от этой дачи больше, чем толку, да еще и налог платить придется. В общем, я передумал. Можно сейчас сделать что-то, чтобы не платить НДФЛ?

    Ответ

    Обязательство платить налог не настанет до тех пор, пока право собственности не зарегистрировано в ЕГРП. Можете отказаться от дара, воспользовавшись положениями ст. 573 ГК РФ. Поскольку дарение было удостоверено нотариально, то и отказ должен быть оформлен так же.

    У вас остались вопросы?

    3 важные причины воспользоваться помощью юриста прямо сейчас

    Быстро

    Оперативный ответ на все ваши вопросы!

    Качественно

    Ваша проблема не останется без внимания!

    Достоверно

    С вами общаются практикующие юристы!

    Схема нашей работы

    Вопрос

    Вы задаете вопросы дежурному юристу.

    Юрист

    Юрист анализирует ваш вопрос.

    Связь

    Юрист связывается с вами.

    Вопрос

    Вы задаете вопросы дежурному юристу.

    Юрист

    Юрист анализирует ваш вопрос.

    Связь

    Юрист связывается с вами.

    Наши преимущества

    Вы быстро получите ответ на свой вопрос

    Средняя скорость ответа

    Количество консультаций за сегодня

    Количество консультаций всего

    Задайте свой вопрос юристу!

    Источник: http://dogovor-darenija.ru/sdelka/raskhody/nalogi/

    Налог при дарении недвижимости

    Вопросы, связанные с приобретением недвижимости всегда остро стоят перед любым человеком. Купить жильё – удовольствие дорогое, а ипотека – не самое выгодное предложение. Повезло тем, кто получил недвижимость в подарок, но даже в этом случае родственные связи должны доказываться и подтверждаться соответствующими документами.

    По законодательству, собственность, приобретенная таким путем подлежит налогообложению. Однако налог взимается с дарителя только если родственник, в отношении которого происходит процедура дарения, не является близким или приходится гражданином другой страны.  

    Облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками

    Родственники, считающиеся близкими:

    • Мать и отец,
    • Сын и дочь,
    • Дедушка и бабушка,
    • Внучка и внук,
    • Родные или сводные сестры и братья.

    При проведении процедуры дарения с участием вышеперечисленных родственников, налог не оплачивается. В этом случае оплачиваются лишь расходы, оказанные нотариусом и юристом:

    1. Составление договора – в пределах 2 тысяч рублей,
    2. Регистрация договора дарения – 1400 рублей.

    От налогов также освобождены:

    1. Супруга или супруг;
    2. Родители;
    3. Дедушки и бабушки;
    4. Дети биологические или приемные;
    5. Сестры или братья.

    Если человек, получивший жильё путём дарения, решил его продать, но после приобретения жилья не прошло три года, то государству должен быть оплачен налог в размере 13% от стоимости квартиры.

    Налоги при дарении с участием близких и дальних родственников отличаются между собой. Но для начала нужно определить кто может считаться дальним родственником:

    1. Прямые или внучатые племянники;
    2. Двоюродные и троюродные сестры и братья;
    3. Двоюродные дедушки и бабушки;
    4. Теща и тесть;
    5. Другие родственники.

    При передаче жилья одному из дальних родственников государственный налог составит 13% от стоимости жилья.

    Налогом облагаются не только граждане Российской Федерации, но и иностранные граждане, пребывающие на территории РФ более 183 дней в год. Гражданин другой страны должен выплатить налог, который будет составлять 30% от стоимости квартиры.

    Даритель может провести ту же процедуру дарения и в отношении третьих лиц, не являющихся ему родственниками ни ближними, ни дальними. При этом налог будет составлять 13% от общей стоимости недвижимости, если лица, задействованные в сделке, являются гражданами РФ.

    Кто и какой налог платит при дарении

    Сумма уплачиваемого налога определяется в соответствии с Российским законодательством. Гражданин, который желает подарить свою недвижимость, налогом за дарение не облагается, ведь он не получает прибыль.

    Пример, как рассчитывается стоимость на подаренную недвижимость для всех категорий граждан:

    1. Недвижимость, которая стоит 980 000 рублей переходит по договору дарения сыну, т.е. близкому родственнику. Сын является гражданином РФ и постоянно проживает на территории этой страны. Налог в данном случае составляет 0 рублей.

    2. Недвижимость, которая стоит 2,5 миллиона рублей и переходит к племяннику дарителя. Племянник считается близким родственником, но не членом семьи. Племянник является гражданином РФ и постоянно проживает на территории этой страны. НДФЛ для него составит 13% от стоимости квартиры.

      Для того чтобы рассчитать, какую сумму налога придется заплатить племяннику, нужно 13% умножить на 2 500 000 рублей. Итого, налог составит 325 000 рублей. Такой налог племянник должен заплатить за подаренную ему недвижимость.

    3. Недвижимость, стоящая 9 500 000 рублей по дарению переходит к третьему лицу и это лицо является гражданином другого государства.

    В этом случае расчёт налога будет следующим: 9 500 000 рублей умножаем на 30%. Итого, налог для третьего лица составит 2 850 000 рублей.

    НДФЛ для третьего лица, который еще и является гражданином другого государства, составляет 30% от рыночной стоимости подаренной недвижимости.

    Как происходит уплата налога при дарении

    Люди, постоянно проживающие на территории РФ, обязаны за свои доходы платить налоги, т.е. процент от дохода перечисляется государству. Подаренная недвижимость тоже считается доходом и человек, которому подарили недвижимость, должен ее задекларировать и заплатить за нее налог.

    Подаренная недвижимость облагается 13% налогом от общей стоимости, которая является основой для расчета суммы налога:

    1. БТИ – определяет, сколько стоит подаренная недвижимость и выдает справку о сумме стоимости.

    2. Органы кадастрового учета – определяют, сколько стоит земельный участок и указывают стоимость в кадастровом паспорте на землю.

    3. Независимый эксперт по оценке квартиры – определяет стоимость недвижимости и предоставляет заключение её о рыночной стоимости.

    Если стоимость подаренной недвижимости составляет 1 миллион, то сумма налога составит 130 000, то есть 13% от стоимости жилья.

    Однако существует способ, при котором можно снизить сумму налога. Например, вместо процедуры дарения можно осуществить сделку купли-продажи. Но такая сделка считается незаконной и суд может доказать, что она недействительна.

    Если налог, который скрывался от государства в сумме составляет больше 600 000 рублей, то даритель привлекается к уголовной ответственности.

    Налоги при передаривании недвижимости

    Если одному из родственников была подарена недвижимость, в которой он не нуждается, то эту недвижимость можно передарить другому близкому родственнику.

    Перед тем как передарить недвижимость, родственник должен заплатить установленный государственный налог. А лицо, которому передарили недвижимость, освобождается от уплаты налога.

    Сколько бы раз недвижимость ни передаривалась, за нее всегда приходится платить налог, если только одаряемый не является близким родственником. Каждый человек, который получает имущество по дарению, обязан в установленный государством срок оплатить соответствующий налог.

    Источник: https://otvetclub.com/nalog-pri-darenii-nedvizhimosti/

    Понравилась статья? Поделить с друзьями: