На какие цели можно расходовать наличные деньги

Содержание

На что можно потратить наличные деньги из кассы, а на что нельзя и при каких условиях | IT-компания Простые решения

На какие цели можно расходовать наличные деньги

30 августа 2017 года

На что можно потратить наличные из кассы, прописано в указаниях Центробанка. За нецелевое использование денег компанию могут оштрафовать налоговики и обслуживающий банк. Давайте разбираться в деталях.

Очень важно понимать различие в понятиях «касса» и «кассовый аппарат» (или «контрольно-кассовая техника» или «контрольно-кассовая машина» или «онлайн-касса»). Суть различий заключается в определении этих понятий. 

«Кассовый аппарат» (или «Онлайн-касса») — это техническое устройство, предназначенное для автоматизации кассовых операций, учета денежных поступлений, регистрации приобретения товара и печати кассового чека. 

«Касса» — это денежная наличность организации или предпринимателя либо подразделение предприятия, осуществляющее операции с наличными деньгами, а также помещение, где расположено такое подразделение; участок бухгалтерского учёта, предназначенный для отражения информации о движении наличных денежных средств и денежных документов. «Касса» может не предполагать наличие «кассового аппарата» в случаях когда такое наличие не требуется по закону. В этой новости речь пойдет именно о понятии «касса».

Если организация не продает товары за наличный расчет, она вправе работать без кассового аппарата. Несмотря на это большинство организаций так или иначе сталкивается с наличными деньгами в процессе своей деятельности. Из кассы выдают авансы подотчетным лицам, материальную помощь работникам, нередко и заработную плату. Рассмотрим, все ли расходные операции с наличкой правомерны.

Один из способов пополнения кассы — снятие денег с расчетного счета организации. Торговые компании чаще всего получают наличку от покупателей. Кроме того, деньги в кассу предприятия могут поступить от подотчетных лиц в виде возврата денежного аванса или от учредителей в качестве займа.

На что можно потратить наличные: законные направления расходования денег

Чтобы правомерно выдать наличные деньги из кассы, нужно определиться с источником их поступления. С осторожностью стоит расходовать торговую выручку: деньги от продажи товаров, работ, услуг закон разрешает выдавать из кассы лишь на определенные цели (п. 2 Указаний ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. № 3073-У).

Смотрите, на что можно потратить наличные из выручки:

  • выдать зарплату, социальные выплаты (материальная помощь, оплата проезда и путевок), аванс подотчетному лицу;
  • закрыть задолженность перед поставщиком;
  • выплатить деньги покупателю за возвращенный товар, невыполненные работы (услуги) — если покупатель ранее приобрел материальные ценности (услуги) за наличные средства;
  • выплатить страховку по договорам физическим лицам, которые внесли страховые премии наличными деньгами;
  • выдать наличные деньги по операциям банковского платежного агента (субагента) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ.

Приведенное правило расходования наличности распространяется как на юридические лица, так и на ИП. Индивидуальные предприниматели также вправе брать деньги из выручки на личные нужды.

Выдать заработную плату

Существует два способа выплаты зарплаты: перевод на банковский счет сотрудника или выдача из кассы (ст.136 Трудового кодекса РФ). Зарплату можно выдать даже из наличной выручки. Если же выручки нет или ее недостаточно, компания может снять деньги с расчетного счета для последующей выплаты зарплаты из кассы.

Если работник компании не является резидентом России, то выдавать ему зарплату из кассы нужно с осторожностью. Дело в том, что расчеты с нерезидентами признаются валютными операциями, это устанавливает Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

В законе приведен перечень операций по расчетам между компанией-резидентом и сотрудниками-нерезидентами. В этом перечне нет операции по выдаче зарплаты нерезиденту наличными средствами. В то же время закон не содержит прямого запрета на выдачу зарплаты из кассы.

Нет подобных ограничений и в Трудовом кодексе.

Некоторые контролирующие органы считают, что нерезиденту выдавать зарплату из кассы нельзя (к примеру, информационное письмо Федеральной службы финансово-бюджетного надзора от 7 августа 2014 года).

Суды обычно встают на сторону работодателя, не усматривая противоправных действий в выплате зарплаты наличкой (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 4 июля 2014 г.

№ А69-3060/2013, определение ВАС РФ от 27 января 2014 г. № ВАС-19914/13).

Совет. Если работодатель не готов отстаивать свою позицию в суде, то зарплату сотруднику-нерезиденту безопаснее перечислять на банковский счет.

Выдать деньги под отчет

Выдать деньги под отчет можно из любой наличности, которая есть в кассе. Это относится и к торговой выручке.

Чтобы получить подотчет до 19 августа 2017 года, сотрудник должен был:

  • отчитаться по предыдущему авансу;
  • написать заявление с указанием цели получения денег, суммы и срока.

С 19 августа заявление на выдачу подотчета стало необязательным, теперь достаточно приказа. А условие о необходимости отчитаться о предыдущем авансе отменено. Такой порядок следует из Указания ЦБ РФ от 19 июня 2017 г. № 4416-У, который изменил Порядок ведения кассовых операций.

Выдавать наличку под отчет компания вправе на любой срок, который закреплен в учетной политике. Законодательство не ограничивает также и сумму, которую можно выдать подотчетному лицу.

Важно! Правила, по которым подотчет выдается из кассы, закреплены в пункте 6.3 Указаний ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. № 3210-У (в ред. Указания ЦБ РФ от 19 июня 2017 г. № 4416-У).

Оказать материальную помощь сотрудникам

Выплату материальной помощи чаще всего нельзя спланировать заранее. Компания оказывает материальную помощь своим сотрудникам в связи со смертью родственников, рождением детей, свадьбой и другими событиями, которые сложно прогнозировать. Именно поэтому очень часто материальную помощь выдают из кассы.

Выдать материальную помощь организация вправе из торговой выручки, находящейся в кассе предприятия. Центральный банк в своих Указаниях от 7 октября 2013 г. № 3073-У разрешает расходовать выручку на социальные выплаты. Материальная помощь как раз относится к социальным выплатам (п. 90 Приказа Росстатаот 26 октября 2015 г. № 498).

Вернуть долг поставщику

Оплатить задолженность поставщику можно, выдав его представителю деньги из кассы предприятия. Наличная выручка подходит для этих целей.

Исключение составляет только арендный платеж: такую задолженность за недвижимость оплатить арендодателю из наличной выручки нельзя (п. 4. Указаний ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Для погашения долга придется заказать деньги в банке, оприходовать их в кассу и только потом рассчитаться с арендодателем.

Чтобы у налоговиков не было претензий, при расчете наличными с поставщиком соблюдайте такие несложные правила:

  • Требуйте от представителя поставщика доверенность на получение денег.
  • Не превышайте лимит расчета наличными деньгами. По одному договору можно выдать не более 100 000 рублей (п. 6 Указаний ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. № 3073-У).
  • Попросите у поставщика кассовый чек на полученную им оплату.

Выдать заем и выплатить дивиденды

Если компания решит предоставить заем наличными сотруднику, учредителю или юридическому лицу, придется снять деньги на эти цели с банковского счета. Выдавать заемные средства из наличной выручки законом запрещено (п. 4 Указаний ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. № 3073-У).

Дивиденды в 2017 году также не входят в список разрешенных наличных расходов компании (п. 2 Указаний ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Таким образом, выплатить дивиденды учредителям из наличной выручки нельзя, но доходы можно выдать из других наличных средств. Например, заказать деньги в банке или выдать дивиденды из налички, возвращенной подотчетным лицом.

Из этого правила есть важное исключение. Акционерным обществам запрещено выдавать дивиденды из кассы независимо от того, из какого источника поступили наличные деньги (п. 8 ст. 42 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ).

Выдать деньги на личные нужды директора

Все доходы компании считаются ее собственностью. Руководитель, даже если он является учредителем компании, не может изымать наличность и тратить деньги на личные нужды. Все расходы предприятия должны быть обоснованы. Это касается любых расходов, оплаченных наличными средствами, а также безналичных расчетов.

Читайте также  Почему приставы не переводят деньги

У индивидуального предпринимателя подобных ограничений нет. ИП вправе брать деньги из кассы и расходовать их на личные нужды (п. 2 Указаний ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Здесь подойдет любая наличность, в том числе и выручка бизнесмена.

Как накажут за нарушение кассовой дисциплины

Компанию нельзя привлечь к ответственности за выдачу наличности не по назначению. В КоАП есть статья, которая предусматривает штрафы за нарушение работы с наличностью. Но перечень возможных нарушений строго ограничен. Поэтому если налоговики попытаются привлечь нарушителя за нецелевое расходование наличной выручки по статье 15.1 КоАП, решение ИФНС можно оспорить в суде.

Помимо инспекторов, порядок работы с наличными средствами может проверить обслуживающий банк. Если в договоре на банковское обслуживание предусмотрены взыскания за кассовые нарушения, то организации придется заплатить штраф банку.

КоАП предусматривает следующие штрафные санкции:

  • от 4 000 до 5 000 рублей — на должностных лиц;
  • от 40 000 до 50 000 рублей — на юридических лиц.

Такие же штрафы придется заплатить, если ИФНС обнаружит следующие нарушения:

  • превышен лимит расчетов наличными (100 000 рублей);
  • деньги не оприходованы в кассу;
  • превышен лимит кассы (если он установлен).

Источник: https://pro126.ru/news/detail/index.php?ID=761

На что можно снять деньги с расчетного счета ООО в 2018 году — на какие, цели, правильно, на УСН

Целевое использование денежных ресурсов ООО. На что можно снять деньги с расчетного счета ООО в России в 2018 году. Какие инструменты используются для переведения безналичных средств в наличные.

Для удобства ведения эффективной хозяйственной деятельности все предприятия, независимо от форм собственности, открывают расчетный счет в коммерческом банке.

Это позволяет вести безналичные расчеты с другими физическими и юридическими лицами, государственными фондами и налоговой службой.

Общество с ограниченной ответственностью – это особая форма создания предприятия и управления им, при этом учредителем может быть как один, так и несколько физических и юридических лиц.

Большинство процессов хозяйственной деятельности регулируется собранием участников. Среди вопросов, которые они решают – и движение средств на расчетном счету ООО.

Ни одно из лиц, входящих в совет участников не может самостоятельно распоряжаться данным ресурсом.

Общие моменты

Участники ООО, независимо от их должности в компании, доли в капитале и полномочий, ни в коем случае не могут пользоваться денежными средствами, расположенными на расчетном счету, в личных целях.

С расчетного счета на их имя могут быть списаны только предусмотренные законодательством РФ доходы, в виде дивидендов и заработной платы (в случае, если участник состоит в штате компании).

Основные сведения

Созданный расчетный счет ООО в коммерческом банке позволяет решить ряд поставленных перед компанией задач.

На него возложено выполнение следующих функций:

Накопительная Выполняется за счет поступления и хранения денежных средств на счету компании
Расчетная Средства, хранящиеся на расчетном счету ООО, предназначены для ведения безналичных расчетов по ряду обязательств

Осуществляя какие либо-операции, результатом которых становятся обязательства перед физическими, юридическими лицами, налоговой инспекцией и государственными фондами, уполномоченное лицо отправляет банку распоряжение о переводе средств на необходимый счет.

Стоит обратить внимание на случаи, когда на счету недостаточно денежных средств для проведения выплат.

В таком случае работники банка, опираясь на статью 885 Гражданского Кодекса Российской Федерации, выполняют списание задолженности в следующей последовательности:

Все исполнительные документы, на основании которых проводится списание, заносятся в №2 «Расчетные документы».

На какие нужды

Денежные средства, хранящиеся на расчетном счету ООО, имеют свое целевое назначение. Распоряжаясь ресурсами, важно знать, на какие цели можно снять деньги с расчетного счета ООО.

Согласно законодательству Российской Федерации, с их помощью могут осуществляться следующие выплаты:

Дивиденды То есть доля участников ООО в годовой чистой прибыли предприятия, которую они могут получить в качестве дохода, в размере, установленном собранием участников. Собрание учредителей, которое проводится при создании предприятия с формой собственности ООО, определяет четкие сроки выплат данных средств.Стоит обратить внимание, что при расчете и выплате дивидендов из них должны быть удержаны и оплачены налоговые отчисления в размере 13%. Также важно знать, что для лиц, которые на момент выплаты средств предыдущие 12 месяцев находились вне Российской Федерации более 183 дней, налоговая ставка на доход физических лиц составит 15%.Дивиденды распределяются поквартально или раз в год. Назначенную сумму можно выплачивать как одним платежом, так и помесячно
Расчеты по оплате труда сотрудникам также проводятся с расчетного счета ООО Они осуществляются ежемесячно. Заработная плата выплачивается всем физическим лицам, входящим в штат предприятия. Участник, помимо дивидендов, может получать и данные выплаты, если состоит в штате компании.Важно, что из заработной платы удерживается и оплачивается ряд выплат в органы социального страхования и налоговую службу.К обязательным страховым взносам относятся:

  • ПФР – 22%;
  • ФОМС – 5,1%;
  • ФСС – 2,9%.

Помимо вышеперечисленных средств, уплачивается НДФЛ – 13%

Оплата аусторсинга В отдельных случаях учредители могут принять решение передать управления другой компании. Она может иметь любую форму собственности, но в большинстве случаев это ИП. Сотрудничество осуществляется на основании договора, в котором четко прописана стоимость оказываемых услуг
Займа другому юридическому или физическому лицу Как правило, юридические лица осуществляют займ в коммерческих банках. Но это не исключает того, что заемщиком может выступать и не кредитное учреждение. Займ осуществляется на основе договора
Выплата денежных средств под отчет Нередко при ведении хозяйственной деятельности необходимо осуществлять выплаты не только в безналичной, но и в наличной форме. Для этого часть денежных средств должна храниться в кассе предприятия. Но если их не хватает для выполнения поставленной задачи, то можно обналичить средства с расчетного счета. Каким образом это можно сделать – рассмотрим далее
Представительские расходы Как правило, хозяйственная деятельность предприятия, особенно с формой собственности ООО, предполагает ведение переговоров с партнерами не только в официальном формате. Для достижения поставленной цели может понадобиться организация делового ужина или другого мероприятия

На эти расходы также можно использовать средства с расчетного счета предприятия. Но при этом важно документально фиксировать, куда и как они были потрачены.

Одним из часто задаваемых вопросов является: «можно ли снимать деньги с расчетного счета ООО на УСН».

Так как это относится к системе налогообложения, то можно использовать средства с данной целью. Все остальные способы снятия средств считаются нелегальными.

Правовое регулирование

Как известно все процессы, связанные с экономической деятельностью предприятий разных форм собственности, регулируются при помощи законодательных актов Российской Федерации.

Управление расчетным счетом является сложным процессом, который проводится на основании следующих законодательных актов:

Большинство вышеперечисленных законодательных актов относится к экономической категории.

Но стоит учитывать, что если неправильно вывести средства с расчетным счетом ООО, такое действие предусматривает несение ответственности нарушителем.

Поэтому к нормативной базе можно так же отнести статью 115 Уголовного Кодекса Российской Федерации. Что бы этого избежать, важно использовать методы снятия средств легально.

Можно ли снимать деньги с расчетного счета ООО

Как правило, все расчеты, в которых используются средства, находящиеся на расчетном счету ООО, проводятся в безналичной форме.

Но в отдельных случаях предприятию для осуществления хозяйственной деятельности необходимы наличные средства.

В этом случае можно воспользоваться ресурсом, находящимся на расчетном счету ООО в коммерческом банке.

Используемые инструменты

При создании расчетного счета, ООО получает не только документальное подтверждение о его открытии, но так же корпоративную пластиковую карту или чековую книжку.

Эти инструменты специально предназначены для снятия денежных средств с расчетного счета. Далее рассмотрим, как правильно это сделать.

Как правильно обналичить

Обналичивание средств с расчетного счета проводится только в случае, если этого требует осуществление хозяйственных операций.

Все эти процессы в обязательном порядке фиксируются и учитываются в бухгалтерских документах. При этом отображается, какая сумма и с какой целью должна быть обналичена.

Чековая книжка

Чековая книжка – это набор бланков в количестве от 25 до 50 штук, предназначенных для получения наличных средств, расположенных на счету в коммерческом банке.

Каждый из бланков, находящихся в чековой книжке является подотчетным документом. Они все прошиты между собой. В обязательном порядке ведется учет использованных чеков.

При составлении договора на расчетно-кассовое обслуживание руководитель предприятия заполняет заявление о выдаче чековой книжки в одном или нескольких экземплярах с указанием количества бланков.

Форма заявления составляется банком самостоятельно, поэтому они могут отличаться друг от друга. Но, несмотря на различия, в них отображается одинаковая информация.

Рассмотреть пример такого заявления можно ниже. Чтобы снять деньги при помощи чека, используется следующий механизм:

Ответственное за проведение данной операции лицо Готовит внутренние документы предприятия о движении денежных средств, находящихся на счету
Держатель чековой книги заполняет чек Важно не допускать при этом ошибок и исправлений, он должен иметь подпись держателя в обязательном порядке
В случае, если сумма довольно велика Необходимо заранее связаться с банком и зарезервировать ее
Лицо, на чье имя был выписан чек Отправляется в ближайшее отделение банка с целью его обналичить

Стоит отметить, что при использовании в качестве платежного инструмента чековой книжки, выдача в один операционный день составит ни более 100000 рублей.

Пластиковая карта

Пластиковая карта – это платежный инструмент, который выпускается после открытия счета в коммерческом банке.

Она предназначена для осуществления снятия денежных средств со счета без участия сотрудников банка.

Для того, чтобы обналичить средства таким образом, держателю карты или его доверенному лицу достаточно найти ближайший банкомат и воспользоваться его функциями.

Важную роль в данном случае играет лимит денежных средств установленных на карте. Для ООО он составляет 200-300 тысяч рублей.

Что же касается процессов с заполнением внутренних документов на предприятии, то он ничем не отличается от предыдущего способа снятия денежных средств при помощи чека.

Личное обращение

В случае, если ни один из вышеперечисленных инструментов для снятия средств недоступен, ООО может обналичить их при помощи личного обращения официального лица.

Для этого уполномоченный представитель организации обращается в коммерческий банк. Там он заполняет ряд бумаг, в том числе – заявление на выдачу средств, находящихся на счету.

Так как средства на расчетном счету являются целевыми, то желательно в заявлении указать причину их снятия.

: обналичка денег с расчетного счета

Если сумма велика, то банковский работник может потребовать у представителя ООО решение собрания участников, которые дают согласие на обналичивание.

Личное обращение является самым сложным и длительным способом обналичить средства, находящиеся на расчетном счету в банке, так как работники банка обязаны проверить все данные обращающегося к ним лица, и только после этого выдать средства.

Документальное оформление

Банк осуществляет операции, связанные с движением денежных средств на расчетном счету ООО по следующим документам:

  • чек;
  • поручение;
  • требования-поручения;
  • аккредитив.

В свою очередь, ООО должно вести четкий бухгалтерский учет движения данных средств, отображая каждую операцию на соответствующих счетах.

Должны сохраняться все первичные документы, связанные с движением денежных средств, для подтверждения их целевого использования.

Для упрощения ведения хозяйственной деятельности предприятие, независимо от формы собственности открывает расчетный счет в банке.

Средства, которые на нем располагаются, имеют четкое целевое назначение. Как правило, они используются для ведения безналичных расчетов.

Но в отдельных случаях необходимо снимать средства для выполнения ряда хозяйственных операций. Для этого представитель может лично обратиться в банк с заявлением.

Но гораздо проще воспользоваться чековой книжкой или платежной пластиковой картой.

Все операции, связанные с движением денежных средств на расчетном счету ООО в коммерческом банке, должны отображаться в финансовой отчетности.

Важно помнить о том, что нецелевое использование средств является уголовно наказуемым.

Источник: http://jurist-protect.ru/na-chto-mozhno-snjat-dengi-s-raschetnogo-scheta-ooo/

Как предпринимателю расходовать наличные деньги

Самое важное в этой статье: на что можно потратить наличную выручку от продажи товаров, работ, услуг, что грозит ИП за неразрешенные наличные траты, как оплатить расходы из кассы.

Выручку от реализации товаров, работ, услуг допускается тратить только на следующие цели:

  • заработную плату сотрудникам, пособия и другие социальные расходы;
  • оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
  • личные нужды предпринимателя;
  • возврат денег за товары, работы, услуги, которые покупатель оплатил наличными;
  • выдачу денег под отчет работникам.

Оплачивая товары, работы, услуги наличными, не забудьте про лимит расчетов с другими компаниями и бизнесменами. По одному договору вы вправе оплатить наличными не более 100 000 ₽. Если оплатите больше, то вас оштрафуют на сумму от 4 000 ₽ до 5 000 ₽.

А вот покупать товары, работы, услуги за наличные у граждан можно на суммы, превышающие 100 000 ₽. Также лимит не надо соблюдать, когда вы берете деньги из кассы на личные нужды, выдаете сотрудникам заработную плату, пособия или средства под отчет (на оплату командировок, хозяйственных расходов).

Наличную выручку нельзя тратить на цели, не предусмотренные Центробанком. Скажем, не разрешено выдавать наличными дивиденды или возвращать стоимость товаров, которые покупатели оплатили на банковский счет.

Остальные предпринимательские расходы лучше оплачивать в безналичном порядке с банковского счета. Причем ИП вправе не открывать расчетный счет. А оплачивать расходы с личного счета в банке.

Выдача денег из кассы предпринимателя

Индивидуальный предприниматель И.А. Петров занимается розничной торговлей. Бизнесмен не стал устанавливать лимит по кассе. Поэтому наличную выручку ИП не сдает в банк.

На конец рабочего дня 5 сентября 2016 года в кассе бизнесмена числится выручка от продажи товаров — 250 000 ₽. Предприниматель потратил деньги из кассы так:

  • 150 000 ₽ — на заработную плату продавцам;
  • 18 000 ₽ — на оплату канцелярских товаров;
  • 75 000 ₽ — на личные нужды.

Оставшиеся 7 000 ₽(250 000 ₽ –  150 000 ₽ – 18 000 ₽ – 75 000 ₽) предприниматель оставил в кассе.

Что грозит ИП за неразрешенные наличные расходы

Штрафа за то, что бизнесмен израсходует наличную выручку на запрещенные цели, законодательство не предусматривает. Но налоговики иногда пытаются за такое нарушение наказать по статье 15.1 КоАП РФ. Здесь предусмотрен административный штраф за следующие кассовые нарушения:

  • расчеты наличными с другими компаниями сверх разрешенных 100 000 ₽;
  • неоприходование денег в кассу;
  • нарушение порядка хранения наличных денег;
  • превышение кассового лимита.

Штраф за такие ошибки для ИП составляет от 4 000 ₽ до 5 000 ₽.

Но за нецелевые расходы из кассы штраф не введен. В то же время иногда налоговикам удавалось отстоять штраф за такое нарушение в суде. Так, в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 27.05.2010 №  А03-14966/2009 судьи согласились с налоговиками в том, что продавца можно оштрафовать по статье 15.1 КоАП РФ за оплату наличными неразрешенных расходов.

В судебной практике встречаются дела, в которых проверяющие доказали: в результате запрещенных расходов фирма превысила кассовый лимит. В деле проверяющие привели следующие аргументы. В результате того что продавец потратил деньги на запрещенные цели, остаток в кассе на конец дня стал иным.

И если сумму запрещенных расходов прибавить к остатку денег, то продавец нарушает кассовый лимит. А за превышение лимита штраф прямо предусмотрен в статье 15.1 КоАП РФ. Пример дела, в котором судьи согласились с проверяющими из налоговой инспекции, — постановление ФАС Поволжского округа от 21.04.

2009 №  А57-23412/2008.

Малые предприятия, в том числе предприниматели, вправе не устанавливать кассовый лимит. Это означает, что бизнесмены могут хранить в кассе любые суммы наличных, не сдавая в банк. Отказ от лимита по ККТ коммерсанту нужно закрепить в приказе. Если же ИП установил лимит, то за его превышение грозит штраф в размере от 4 000 ₽ до 5 000 ₽.

Но, к счастью, судебных дел в пользу инспекторов немного. А вот пример дела в пользу бизнеса —постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 22.01.2013 №  А40-97533/12-17-949. Судьи согласились с продавцом, что штраф за нецелевые наличные расходы не предусмотрен.

Но, чтобы совсем избежать конфликтов с налоговыми инспекторами, проще оплачивать расходы в безналичном порядке. Если же понадобилось оплатить запрещенные расходы именно наличными, то используйте не выручку, а другие источники поступлений. Ведь запрет на наличные расходы касается только выручки. Расскажем про такой способ оплаты подробнее.

Как еще оплатить расходы из кассы

Предприниматели вправе внести в кассу личные денежные средства в любой сумме. Эти средства можно расходовать в бизнесе. Причем личные средства не относятся к выручке, поэтому их можно тратить на любые цели. Никаких ограничений на оплату расходов не из выручки в Центробанке не установили.

Но, конечно, надо соблюдать требования по лимиту расчетов с другими организациями и бизнесменами — 100 000 ₽.

Еще один источник наличных — полученные займы и кредиты. Эти суммы также не относятся к выручке. Поэтому наличные займы и кредиты вы вправе потратить на любые цели. Судьи также подтверждают, что запрет на наличные траты касается только выручки.

Оплачивать расходы не из выручки, а из других источников понадобится, если ИП не может переводить деньги в безналичном порядке. Так происходит, когда у предпринимателя заблокировали банковские счета. В этом случае новый счет банкиры не откроют ни как физлицу, ни как коммерсанту.

Но, чтобы налоговики не задавали вопросов, надо разделять в документах выручку и прочие кассовые поступления. И тут несколько вариантов, как это оформить. Если коммерсант ведет кассовые документы в обычном порядке, то на внесенную сумму оформляйте приходный кассовый ордер. По строке «Основание» впишите: «внесены личные средства индивидуального предпринимателя». Образец приходника вы найдете ниже.

Другое дело, если ИП отказался в работе от кассовых документов. Такое право предусматривает пункт 4.1 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 №  3210-У.

В этом случае имеет смысл составлять справку о том, что в кассу поступает не выручка, а другие средства. Также составьте справку об источнике оплаты расходов, когда будете выдавать деньги из кассы.

Если вы оплачиваете расходы в день поступления в кассу денег, то оформляйте общий документ (образец — ниже).

Три главных совета:

  1. Наличную выручку расходуйте только на траты, которые разрешает Центробанк. Иначе налоговики попытаются оштрафовать за нарушение кассовой дисциплины.
  2. Любую сумму из кассы можно перевести на счет предпринимателя или снять на его личные нужды.
  3. Ограничения на наличные расходы действуют только для оплат из выручки. Наличные из других источников можно расходовать на любые цели.

Источник: https://ipprosto.info/journal/kak-predprinimatelyu-rashodovat-nalichnye-dengi/

Можно ли снимать деньги с расчетного счета ООО — необходимые документы

В соответствии с п. 2 ст. 861 ГК РФ, все расчеты с участием юридических лиц, каковым и является общество с ограниченной ответственностью, и индивидуальных предпринимателей должны производиться в безналичном порядке. Наличными деньгами допускается оплата операций в размере, не превышающем 100 000 руб.

Все доходы организации размещаются на расчетном счете, и если возникает необходимость обналичивания части имеющихся средств, нужны веские юридические и финансовые обоснования. Снять деньги со счета ООО вполне реально, но для этого требуется решить ряд вопросов, ведь за их расходование необходимо отчитаться перед контролирующими органами.

Зачем могут понадобиться средства

Денежные средства могут понадобиться на совершенно различные цели, от расширения предприятия или закупки модернизированного оборудования до инвестиций в прибыльный проект и оплаты командировок сотрудникам. Бывают ситуации, когда в материальной помощи нуждается учредитель или один из сотрудников ООО.

Назначение требующихся наличных средств не всегда соответствует формализованному бухгалтерскому учету:

  1. Порядок на территории организации поддерживает человек, с которым не оформлены трудовые отношения.
  2. Разовые работы с привлечением сторонней рабочей силы для составления отчетности, выполнения ремонтных работ и т.п.
  3. Комплектующие, запчасти, закупленные у частных фирм, не принимающих оплату безналом.

Налог на средства, взятые на хозяйственные нужды, выплачивается организацией (ООО). Все траты необходимо подтвердить документально.

Чековая книжка

Одним из вариантов оформления наличных расчетов является использование чека. Чек представляет собой официальную бумагу, которая служит свидетельством о том, что владелец расчетного счета подтверждает выдачу определенной суммы на те или иные услуги/товары потребителю. Он адресуется обслуживающей организации и является ценной бумагой.

К чековой книжке предъявляются следующие требования:

  1. Выдается по запросу клиента под любой р/с.
  2. Содержит 25 либо 50 листов, состоящих из 2 частей: корешка и чека.
  3. Особое внимание следует уделить заполнению во избежание помарок,
  4. Исправлений и ошибок.
  5. Подпись на чеке должна соответствовать образцу.
  6. После обналичивания суммы в чековой книжке остается отрывной талон.
  7. При наличии на момент закрытия расчетного счета неиспользованных по назначению страниц, чековая книжка передается банку.

Если чек все же испорчен – страницу загибают и оставляют в книжке. Банк не осуществляет контроль за правильностью заполнения чековой книжки, однако желательно поддерживать в ней порядок.

Пластиковая карта

Другой способ обналичивания средств – при помощи банковской карты. Снятие денег с расчетного счета ООО таким способом значительно удобнее, хотя обременяется дополнительной комиссией.

Преимущества:

  1. Средства можно снимать в банкоматах.
  2. Возможность вносить выручку через терминал.
  3. Карта может быть не единственной, цель – разные лимиты.
  4. Использование происходит в привычном режиме, с введением пин-кода.

Данный способ применим к малым предприятиям ввиду относительно небольших предельных сумм снятия и инкассации.

Легальные схемы

Деньги компании легально вы можете брать по следующим основаниям:

  1. Выдача займа доверенному лицу.
  2. Вывод на текущие расходы (хоз. нужды) организации.
  3. Выплата дивидендов учредителям ООО.
  4. Выдача кредита самому себе.
  5. Схема обналичивания денег через ИП (перевод на счет за услуги).
  6. Уход директора в отпуск.

1.Займ

Займ может выдаваться частью чистых активов ООО любому сотруднику, учредителю либо не связанному лицу на разные цели, в том числе для погашения стороннего долга. Даже если оформить займ беспроцентным, ООО придется платить налог. К тому же, эти средства хоть и выдаются на любой временной интервал, все равно по истечении срока должны быть возвращены.

2. Наличные под отчёт (например, если хотите что-то приобрести для фирмы)

Самый простой способ получения наличных, но имеет ряд недостатков:

  1. Сумма не может превышать 100 тыс. рублей.
  2. Документальное подтверждение каждого расхода.

3. Дивиденды

Собственник ООО имеет право распоряжаться чистыми активами по своему усмотрению, в частности, направлять их на выплаты дивидендов.

Требования:

  1. Дивиденды выплачиваются не чаще, чем 1 раз в квартал.
  2. Такое решение должно приниматься на ежеквартальном собрании учредителей.
  3. Удержание налога 9% (организация рассчитывает дивиденты и удерживает из них налоги, которые перечисляются в бюджет).

4. Кредит самому себе

Кредит для общества с ограниченной ответственностью предоставляется для разных целей: инвестиционные, овердрафты, товарные и коммерческие займы. Обязательным условием является время работы предприятия – не менее полугода и способность приносить стабильный доход. Трата денежных средств предусматривается на заранее оговоренные в соглашении цели.

Кредит может быть выдан не только банком, но и организацией, так называемый коммерческий кредит. Предоставляется он в виде аванса/предварительной оплаты услуг или товаров. Заемщиком может быть любое лицо (например, один из учредителей), а срок возврата займа устанавливается самим ООО.

5.Перевод средств с ООО на ИП за оказанные услуги

Индивидуальные предприниматели в соответствии с законодательством РФ вправе совершать операции по обналичиванию всех имеющихся на расчетном счету денег.

Стандартные «финансовые потери» от таких операций:

  1. Для предпринимателей на «упрощенке» — 6 процентов c доходов, либо установленная фиксированная сумма на основе патента (для определенных категорий бизнеса). При этом помимо налоговых отчислений ИП обязан делать взносы во внебюджетные фонды.
  2. Для ООО на «упрощенке» — 15% (доходы минус расходы).
  3. Налог 6% плюс комиссия банка.

6. Уход в отпуск

Учредитель может пользоваться доходами в личных целях только для начисления себе или своим сотрудникам заработных плат или премий.

Если учредитель является по совместительству генеральным директором ООО, он может не начислять себе ЗП и, соответственно, не производить взносы, а жить за счет дивидендов, «снимая» их по итогу квартала.

Уменьшение отчислений возможно двумя способами:

  1. Официально оформленный неоплачиваемый отпуск гендиректора.
  2. Оформление генерального директора на 0.1% ставки.

Документальное оформление

Снятие денег осуществляется либо по чековой книжке, либо банковской картой, привязанной к данному счету. За снятие наличных банком берется определенная комиссия (обычно 1-2 %). Можно предпочесть чеку корпоративную карту.

Это значительно ускорит процесс обналичивания средств. К тому же, выполнение операций возможно не только в кассе, но и в банкомате, а значит, и в любое время суток, в любой торговой точке по всему миру.

Это огромное преимущество и удобство при частых командировках.

Отметим, что с 2012 года банки не требуют согласования или предоставления им подтверждающей документации. Наличные расчеты действительно должны ограничиваться суммой в сто тысяч рублей, тем не менее за соблюдением кассовой дисциплины следит только ФНС.

Таким образом, для обналичивания требуемой суммы понадобится:

  1. Ваше личное присутствие в банке со всеми документами, подтверждающими личность и право получения денег (если сумма существенная).
  2. В день, предшествующий снятию, оформить заказ во избежание ситуации, когда на момент вашего визита в отделении банка физически не окажется запрошенная сумма.

Сокращение налогов законным методом

Для уменьшения налогов целесообразно одновременно с ООО оформить ИП, причем желательно сделать это на доверенного человека. Механизм следующий – перечисляете требуемую сумму с учетом 6%-го налога на р/ с предпринимателя за какую-либо работу или предоставление услуг, которые он уполномочен предоставлять.

При поступлении денежных средств предприниматель обналичивает их, оставив себе эти 6%.

Имейте в виду, что даже если тот или иной способ вывода денег кажется вам легальным и не относящимся к категории сомнительных, всегда есть риски, и самое главное — не думайте, что представители налоговой инспекции и других контролирующих органов не знают обо всех возможных “схемах”. Вряд ли вам нужны серьезные штрафы и разбирательства в суде.

Источник: https://corphero.ru/ooo/report/dengi-schet.html

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2018 году — Статейный холдинг

Расчеты наличными между юридическими лицами в 2018 году ограничен лимитом. Это предельный размер денежной суммы, в размере которой могут исполняться наличные расчеты между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Из этой статьи вы узнаете:

Расчеты наличными между юридическими лицами в 2018 году ограничен лимитом. Это предельный размер денежной суммы, в размере которой могут исполняться наличные расчеты между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. На что нельзя потратить наличную выручку, посмотрите в статье >>>

В 2018 году лимит для ЮЛ в пределах одного договора составляет 100 тыс. рублей. Если сумма, указанная в договоре, превышает лимит расчетов, ее остаток необходимо перечислить на счет контрагента в безналичном порядке.

Возникает вопрос: является ли правомерной ситуация, когда организация в один день осуществляет оплату с одним и тем же контрагентом по нескольким договорам, общая сумма которых превышает установленный лимит? Да, является правомерной, в случае, если отдельная сумма по каждому договору не превышает 100 тыс. руб.

Отметим, что при заключении договора с физическим лицом, организация вправе не соблюдать лимит.

Для ИП тоже лимит 100 тыс. руб. Если компания заключила договор с ИП, то для них обоих действует лимит расчета наличными 100 000 руб. Наличные расчеты между ИП и ИП тоже ограниченны данной суммой.

Ограничений по оплате наличными с физлицами не установлено. Обратите внимание, c 1 октября упрощенцам надо перейти на обязательную оплату картами. Алгоритм действий здесь >>>

Статьи про кассовые операции малого бизнеса:

Лимит расчетов наличными при выдаче денег под отчет

Организация вправе выдать своему сотруднику под отчет любую сумму. И работник имеет право потратить эту сумму без учета лимита. Например, на командировочные расходы.

Если же организация выдает подотчетную сумму для оплаты товаров, работ или услуг по договорам, заключенным самой организацией, расчет наличными не должен превышать 100 тыс. руб.

Такой же подход применяется к ситуации, когда сотрудник осуществляет расчеты от имени организации по доверенности.

Применяется ли лимит расчетов наличными при выплате дивидендов

Организации-учредителю. Акционерные общества не вправе выдавать дивиденды наличностью из кассы.

Что касается ООО — они могут выплачивать дивиденды наличными, но только не из средств торговой выручки.

Компания выплачивает дивиденды на основании протокола собрания учредителей. Так как лимит расчетов наличными распространяется только на расчеты между контрагентами в рамках заключенного между ними договора, можно сделать вывод что на выплату дивидендов это правило не распространяется.

Однако, как показывает практика, при выездных налоговых проверках налоговые инспекторы могут посчитать иначе и оштрафовать компанию за выдачу дивидендов из кассы свыше 100 тыс. руб.

Поэтому безопаснее осуществлять выплату дивидендов либо в безналичной форме, либо в пределах лимита.

Уучредителю-физическому лицу. Если учредителем является физическое лицо, выплачивать ему дивиденды из кассы можно без ограничений по суммам.

На какие цели юридические лица могут тратить выручку из кассы

Все выше перечисленные операции могут быть осуществлены только из денежных средств, поступивших в кассу организации в результате продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

На какие цели юридические лица могут тратить наличность, поступившую в кассу с расчетного счета

На эти цели организация не вправе потратить торговую выручку, образовавшуюся в кассе организации.

На какие цели юридические лица могут тратить деньги из кассы без ограничений

Все остальные цели расходования наличных денежных средств ограничены лимитом.

Штрафы за несоблюдение кассовой дисциплины

В случае превышения лимита расчетов наличными между юридическими лицами ответственность ложится как на продавца, так и на покупателя.

Штраф, предусмотренный административным кодексом РФ за данное правонарушение, обойдется компании в сумме от 40 до 50 тысяч рублей.

Руководителю — от 4 до 5 тыс. руб.

На какие цели можно / нельзя расходовать наличную выручку в 2018 году

Памятка: На что можно / нельзя тратить наличные

Ограничения на трату наличной выручки

В 2018 году действуют ограничения на расход кассовой выручки. В частности, Указанием № 3073-У разъяснено, что на операции с ценными бумагами, выдачу и возврат займов (процентов по ним), оплату аренды недвижимости нельзя тратить кассовую выручку. Прежде необходимо снять деньги с расчетного счета.

Перечень целей, на которые можно выдавать деньги из кассы

Перечень целей, на которые можно тратить наличные деньги: выдача зарплаты и иных выплат работникам, стипендий, командировочных, страховых возмещений, оплата товаров, работ и услуг.

Помимо этого наличную выручку можно тратить на такие цели, как:

1) оплата личных нужд предпринимателя, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

2) выдача сотрудникам денег под отчет.

Лимиты расчетов наличными между юридическими лицами, а также между ИП

Максимальный размер расчетов наличными деньгами — 100 000 руб. по одному договору.

Этот лимит расчета наличными распространяется на расчеты между фирмами, организациями и индивидуальными предпринимателями, а также только между индивидуальными предпринимателями.

Он будет действовать по одному договору и после того, как срок контракта закончится. Например, у фирмы-арендатора истек договор аренды, она освободила помещение, но у нее числится долг перед арендодателем.

Так вот, даже после истечения срока этого договора погасить долг наличными деньгами компания сможет только в пределах 100 000 руб.

Кроме того, лимит в 100 000 руб. применять не нужно на выдачу средств работникам под отчет, выплату зарплаты и иных социальных выплат, а также на трату денег на личные (потребительские) нужды предпринимателями.

Источник: 26-2.ru

Сохрани статью себе в соцсеть!

Источник: https://teora-holding.ru/limit-rascheta-nalichnymi-mezhdu-yuridicheskimi-litsami-v-2018-godu/

Понравилась статья? Поделить с друзьями: