Налогообложение при дарении недвижимости близким родственникам

Содержание

Расчет налога при дарении недвижимости близким родственникам

Налогообложение при дарении недвижимости близким родственникам

Получение в дар недвижимости не всегда связано только с приобретением прав на имущество. Иногда за такой подарок придется заплатить.

Подарки, с точки зрения налоговых органов, являются не чем иным, как доходом, а с доходов должны взиматься налоги.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам ниже. Это быстро и бесплатно!

Кто платит налоги при дарении квартиры?

Договор дарения предполагает передачу дарителем прав собственности на имущество в пользу одаряемого. Получателем дохода в виде прав на недвижимость выступает одаряемый.

Однако необходимость заплатить НДФЛ возникает не во всех ситуациях.

В соответствии со статьей 217 НК РФ такая категория доходов, как подарки, освобождается от налогообложения, но это правило не распространяется на определенные виды предметов дарения.

Исключением является недвижимость, подаренная родственниками.

Близкими родственниками Семейный кодекс РФ признает:

  • Мужа и жену;
  • Родителей и детей (усыновленные дети приравниваются в правах к родным);
  • Бабушек и дедушек по отношению к внукам;
  • Сестер и братьев как родных, так и имеющих только одного общего родителя.

Причем дарение между бывшими членами семьи (супругами, оформившими развод) не относится к категории сделок между близкими родственниками.

Доход в виде недвижимости, полученной в дар от бывшего супруга, облагается налогом.

Граждане, связанные между собой другой степенью родства, и тем более не приходящиеся друг другу родственниками, при заключении договора дарения недвижимого имущества должны понимать, что сделка возлагает на одаряемого обязанность задекларировать полученный доход и внести в соответствующий бюджет НДФЛ.

Законом на физических лиц, получивших объект недвижимого имущества по договору дарения, заключенному с близким родственником, не возложена обязанность по доказыванию факта родства и подтверждению права на освобождение от налогообложения.

Какие-либо документы или пояснения от граждан налоговый орган вправе запрашивать только в ходе проводимой проверки.

Если вы хотите узнать, об оценочной стоимости квартиры: инвентаризационной по БТИ, кадастровой, рыночной, советуем вам прочитать статью.

Какие бывают ограничения?

Перед решением вопросов, связанных с налогообложением, следует определиться с характером правовых отношений, возникающих при передаче прав собственности на помещение.

Договор дарения – это безвозмездная сделка. Поэтому не допускается включение в договор каких-либо встречных условий к одаряемому.

Такие условия характерны для договоров купли-продажи, мены, ренты и к таким отношениям применяются принципиально иные правила налогообложения.

Не должно содержаться в договоре дарения и условие о том, что объект передается одаряемому после смерти дарителя. Такие отношения регулируются наследственным правом.

Не допускаются формулировки, содержащие намерение подарить имущество без указания конкретных объектов. Это требование обоснованно и с фискальной точки зрения, поскольку рассчитать налоговую базу, а соответственно и сумму налога в этом случае невозможно.

Имущество, находящееся в совместной собственности, разрешается дарить только с согласия остальных собственников.

Недвижимость, принадлежащую несовершеннолетним, недееспособным гражданам, дарить запрещено.

Как исчисляется налог?

Налоговой базой при исчислении НДФЛ при получении в дар недвижимости признается его стоимость.

Однако конкретный порядок ее определения в налоговом законодательстве не предусмотрен, в связи с чем возникает большое количество споров между гражданами и госорганами.

Возможно Вас заинтересует статья, что такое инвентаризационная стоимость квартиры и где ее узнать, прочитать об этом можно здесь.

Налоговые органы придерживаются позиции исчисления налога исходя из рыночной стоимости, а налогоплательщики, стараясь снизить сумму платежа, зачастую используют стоимость инвентаризационную, которая, как известно, гораздо ниже рыночной.

Компромиссную позицию выразил Верховный Суд РФ 21.10.2015 в обзоре судебной практики.

Основываясь на том, что в НК РФ не определен документ, которым должна подтверждаться стоимость подаренного имущества, высший судебный орган рекомендовал исчислять налоговую базу исходя из официальных сведений о стоимости объектов недвижимости.

Такой информаций является кадастровая стоимость, а при отсутствии таких сведений в государственных базах данных – инвентаризационная.

В договор дарения пункт о стоимости имущества, определенной соглашением сторон, включать не обязательно, поскольку сведения о кадастровой стоимости – общедоступная информация, которая имеется в распоряжении всех заинтересованных органов, в том числе в налоговой службе.

Как рассчитывается налог при дарении недвижимости не родственнику?

Для расчета НДФЛ следует умножить кадастровую стоимость подаренного жилья на ставку налога, которая составляет:

  1. 13% для российских налогоплательщиков;
  2. 30% для резидентов другого государства.

Если подарена только доля жилого помещения, то сумма налога исчисляется с учетом ее размера.

Например, если гражданину РФ подарена дальним родственником ½ квартиры, стоимость которой составляет 3 миллиона рублей, то сумма налога на подаренную квартиру составит 195 тысяч рублей (3 000 000 х 0,13 х 0,5).

Расчет налога осуществляется одаряемым самостоятельно путем заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ.

Если недвижимость получена в дар от близких родственников и полученный доход не облагается налогом и отсутствуют прочие доходы, предоставлять декларацию не требуется.

Сроки подачи налоговой декларации

Датой получения дохода является дата государственной регистрации права собственности гражданина на подаренную недвижимость в госреестре прав, а не момент заключения договора дарения.

В следующем после вышеуказанной даты году лицо, у которого возникла обязанность по уплате НДФЛ обязано:

  • Подать декларацию в налоговую инспекцию по месту своей регистрации (до 30 апреля);
  • Перечислить исчисленную сумму налога (до 15 июля).

Так, если сделка дарения зарегистрирована в Росреестре в 2016 году, то декларация должна быть направлена в территориальный налоговый орган до 30 апреля 2017 года, а исчисленная сумма налога перечисляется не позднее 15 июля 2017 года.

Ответственность

Информация о переходе права собственности по договорам дарения предоставляется в налоговые инспекции регистрирующим органом в порядке межведомственного взаимодействия.

Поэтому факт неуплаты налогов и прочих нарушений налогового законодательства налоговыми органами выявляются в подавляющем большинстве случаев.

За неисполнение обязанностей налогоплательщика законодательством введена ответственность.

Санкции применяются, если гражданин:

  1. Не предоставил декларацию в установленный срок;
  2. Не перечислил налог;
  3. Занизил налоговую базу, что привело к недоимке по налогу.

Срок давности по налоговым правонарушениям равен 3 годам, но истечение указанного срока не снимает с гражданина обязанности уплатить налог. По истечении этого периода не подлежат взысканию только суммы штрафов и пени.

Налоговым Кодексом РФ введены следующие санкции:

  • За отсутствие декларации начисляется штраф, минимальный размер которого составляет 1 тысячу рублей. Если по декларации не произведена оплата налога, то штраф составит от 5 до 30% от невыплаченной суммы (статья 119).
  • Когда налог не перечислен или перечислен не полностью вследствие некорректных расчетов или занижения стоимости недвижимости, штраф составит 20% от невыплаченной суммы. А если будет доказано, что данное деяние совершено умышленно, то размер штрафа возрастет вдвое (статья 122).
  • Если уплата не произведена, то за каждый день просрочки начиная с 16 июля налоговая инспекция насчитает пени. Пеня рассчитывается в процентах от суммы налога, подлежащей уплате, и составляет 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

При рассмотрении дел о налоговых правонарушениях учитываются отягчающие и смягчающие вину нарушителя обстоятельства.

Отягчающим обстоятельством признается повторное совершение правонарушения.

Смягчающими ответственность условиями признаются:

  1. Тяжелое финансовое положение налогоплательщика;
  2. Совершение правонарушения вследствие тяжелых жизненных ситуаций и иные.

НК РФ предписывает судам и налоговым органам, осуществляющим рассмотрение дел о налоговых правонарушениях, снижать в 2 раза сумму штрафа, если имеется хоть одно смягчающее обстоятельство.

При наличии отягчающего обстоятельства сумма штрафа должна быть увеличена на 100%.

Своевременное обращение в налоговую инспекцию позволит не только избежать неприятностей с законом, но и сэкономить время, силы и деньги. Предлагаем Вам посмотреть видеоролик.

Источник: http://kvartira3.com/nalog-pri-darenii-nedvizhimosti-blizkim-rodstvennikam/

Размер налога при дарении недвижимости: близким родственникам и третьим лицам

Решили подарить квартиру другому человеку?

Перед оформлением дарственной рекомендуется изучить законодательные акты, определяющие обязательства дарителя и принимающего подарок лица.

Если заранее узнаете все особенности, то в будущем не столкнетесь с различными препятствиями и сэкономите на услугах юриста. Но особенно много вопросов возникает с налогами при дарении недвижимости близким родственникам.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам бесплатной консультации:

Читайте также  Ответственность сторон по договору купли продажи недвижимости

Облагается ли налогом дарение недвижимости?

Подаренная ближайшими родственниками недвижимость ни при каких обстоятельствах не подлежит налогообложению.

Но в том случае, если жилплощадь дарит не член семьи, а третье лицо либо неблизкий родственник, то подарок облагается НДФЛ.

Также нужно иметь в виду, что выплата этого налога предусматривается и при дарении:

  • любой недвижимости (дом, комната, земля);
  • транспортного средства;
  • акций и доли предприятий;
  • инвестиционных паев.

Здесь Вы можете скачать образец договора дарения на квартиру.

Ставка налога

В России у физических лиц взимается НДФЛ. Налогообложению подлежат все вырученные денежные средства граждан России и иностранцев, являющимися резидентами страны.

Для них действует ставка 13%. Люди, не имеющие или лишившиеся статуса резидента, обязываются выплатить 30% от дохода.

Законодательством также определена категория иностранцев-нерезидентов, имеющих особый статус. Они выплачивают 13% от дохода.

К ним относят:

  1. беженцев;
  2. высококвалифицированных специалистов;
  3. трудящихся по патенту;
  4. выходцев из стран ЕАЭС;
  5. соотечественников, которые до приезда на родину постоянно проживали за границей и являются участниками государственной программы по перенаселению в Россию.

Резидентами считаются граждане России и иммигранты, остававшиеся в пределах России более 6 месяцев (183 дня).

Люди, которые жили в иной стране более полугода, автоматически перестают считаться резидентами.

Взимается ли НДФЛ с близких родственников?

Если жилье даруют близкому родственнику, то это действие не облагается налогом.

К ним относят:

  • супруг/супруга;
  • родители (а также официальные опекуны);
  • дети (как кровные, так и официально усыновленные);
  • бабушки и дедушки;
  • внуки;
  • родные и сводные братья и сестры.

О том, как подарить долю в квартире, читайте в нашей статье.

Кто освобождается от уплаты?

Официально оформленное дарение квартиры близким родственникам не требует выплачивания налога. Но если вы желаете отдать в дар свою недвижимость, то родство потребуется доказать с помощью документации.

Также нужно учитывать, что одаряемая сторона понесет дополнительные траты. Человек, которому отдали в дар любую недвижимость, платит государству пошлину и несет расходы для корректного составления соглашения.

Также одаряемая сторона, если потребуется, оплачивает нотариальные услуги.

Налоговые органы иногда посылают извещение, в котором требуют оплатить налог даже в тех обстоятельствах, когда недвижимость была отдана в дар родным.

Но не стоит беспокоиться: получение подобного письма вовсе не означает, что вам необходимо уплатить НДФЛ. Сотрудники налоговой могут посылать извещения по всем операциям, не вдаваясь в подробности оформленных соглашений.

Если вам по ошибке отправили такое извещение, то отошлите его обратно в налоговую.

В послании уточните, что договор дарственной составлен ближайшими родственниками и по закону не требует взимания налога. Также в ответном письме приложите копию документа, которое свидетельствует о родстве.

Иногда налоговые службы отсылают извещение не принимающей стороне, а лицу, дарящему недвижимость. В этом случае налоговики скорее ошиблись, подумав, что человек совершил продажу.

Отошлите ответное письмо, в котором будут разъяснены все подробности сделки. Обязательно прикрепите к письму копию дарственной.

Дарение дальним родственникам

Вы приняли важное решение — подарить жилплощадь приятелю или неблизкому родственнику.

Прежде всего необходимо обязательно обговорить это намерение с человеком, которому вы хотите оставить жилье.

Ведь налоговая служба при заключении договора дарения между людьми, не состоящими в близком родстве, взимает с принимающей дар стороны 13% НДФЛ, рассчитанного от стоимости жилища.

Важно убедиться, что человек в состоянии выплатить эту сумму.

При этом надо учесть и то, что для нерезидентов налоговую ставку повышают до 30%.

Дальними родственниками считаются:

  1. зять и сноха;
  2. родители супруга/супруги;
  3. тетя и дядя;
  4. племянники;
  5. двоюродные и троюродные сестры и братья.

Людям, которым дарят жилье неблизкие родственники или третьи лица, часто интересуются, имеются ли какие-то льготы при погашении налога.

К сожалению, при таких обстоятельствах они не предусмотрены. Даже если подарок принимает человек в пенсионном возрасте, то он не пользуется никакими привилегиями и обязывается выплатить 13% от стоимости жилья, как и другие.

Налогообложение третьих лиц

Третьими лицами считают граждане, которые не имеют родственных связей с дарящей стороной.

Обычно такую дарственную владелец жилплощади оформляет, если он не имеет родных и желают даровать квартиру человеку, с которым состоят в дружеских отношениях.

Нередко одинокие пенсионеры в знак благодарности оформляют дарственные на третьих лиц, которые ухаживают за ними.

При подобных обстоятельствах, как и при заключении соглашения с неблизкими родственниками, налоги платят в размере 13% от цены недвижимого имущества.

С какой суммы взимается?

У принимающего в дар недвижимость человека обычно возникают вопросы касательно цены подарка при оформлении соглашения.

Ее необходимо знать, чтобы вычислить и погасить сумму НДФЛ.

Иногда цена подаренной недвижимости прописана в соглашении. В данном случае налог можно рассчитывать, исходя из прописанной в договоре суммы.

Пример: гражданину Федору Иванову тетя оставила квартиру по дарственной. Согласно договору, стоимость оставленной Иванову жилплощади составляет 4 миллиона рублей.

Федор Иванов обязан предъявить в налоговые органы декларацию НДФЛ со следующими данными:

  • доход от подарка, составляющий 4 миллиона рублей;
  • налог с доходов на сумму 4 000 000 х 13% = 520 000 рублей.

Многие люди желают воспользоваться этим и в дарственной обозначить заведомо низкую цену недвижимости.

Но такая хитрость неуместна: налоговики при оценке данных и выявлении заниженной цены могут назначить выплату НДФЛ соответственно рыночной цены подаренной квартиры.

На это указывают письма Минфина России. В них отмечается, что в случае дарения недвижимости у не состоящих в родстве граждан можно руководствоваться данными, прописанными в дарственных документах.

Но есть важная деталь: это допустимо только в том случае, если указанная стоимость соответствует актуальной рыночной цене недвижимости.

Пример: теща оставила зятю квартиру в элитном районе столицы. Согласно указанным в дарственной данным, цена подарка составляет 1 000 000 рублей.

Если зять предъявит декларацию, где прописана цена в 1 000 000 рублей, то налоговики скорее всего будут возражать и потребуют выплатить налог в размере 13% от реальной рыночной цены квартиры.

Когда в дарственной отсутствуют данные о цене недвижимости, то размер дохода в декларации указывается согласно рыночной цене полученной квартиры. При сравнении цен налоговые службы в большинстве случаев руководствуются кадастровой стоимостью недвижимости.

Здесь необходимо заметить, что налоговыми законодательными актами не предусмотрен специальный режим по подсчету рыночной цены.

Если вас не устраивает кадастровая стоимость недвижимости, то можете заявить иную сумму.

Учтите, что при наличии претензий вам нужно будет грамотно аргументировать свое несогласие. Лучше всего подтвердить свое мнение соответствующими документами или данными.

Пример: невестка получила в подарок однокомнатную жилплощадь от свекрови. Согласно законодательству, свекровь не считается ближайшим родственником, поэтому невестка обязывается выплатить налог, равный 13% от цены квартиры.

По данным Росреестра, кадастровая цена полученной в подарок недвижимости составляет 700 000 рублей. Невестке надо составить декларацию и отметить в ней величину дохода размером в 700 000 рублей.

Следовательно, невестка обязана выплатить налог, равный 91 000 рублей(700 000 руб. х 13%).

О размере налога с продажи наследной квартиры читайте здесь.

Имущественный налоговый вычет

Налоговый вычет при оформлении дарственной на недвижимость предоставляется дарящему лицу, так как подразумевается, что владелец когда-то потратил деньги на приобретение жилплощади.

Согласно действующему законодательству, даже после оформления дарственной на квартиру бывший владелец вправе получить вычет.

Источник: https://kvartirgid.ru/nalogi/pri-darenii-nedvizhimosti-blizkim-rodstvennikam.html

Налог на дарение между близкими родственниками — в 2018 году, недвижимости, автомобиля, денег

Каждый россиянин имеет право подарить квартиру, автомобиль, землю и любое другое свое имущество. Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливается, что дарение собственности подлежит налогообложению.

Законодательно определено, что поскольку даритель не получает доход в результате проведения сделки дарения, он не должен платить налог. В случае же с одаряемым все наоборот. Поскольку он получает в собственность движимое или недвижимое имущество, считается, что он получил доход, который должен облагаться налогом на доходы физ. лиц. Еще такой налог называется подоходным.

Многие интересуются, облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками. Данный случай составляет исключение из общего правила и согласно нормам российского законодательства близкие родственники не должны платить налог в случае, если получают в дар собственность.

Закон

Учитывая то, что участок земли, квартира, дом и другое подаренное имущество является доходом для лица, принявшего его, с него нужно оплатить налог. Статья 201 российского Налогового кодекса определяет, что налог на подарок – это НДФЛ, ставка по нему равна 13% для резидентов, для нерезидентов она гораздо выше и составляет 30%.

Однако статья 217 НК России определяет, что если сделка дарения произошла между близкими родственниками (их перечень закрепляет статья 34 Семейного кодекса), получатель освобождается от налогообложения.

Статья 201. Дополнительное решение суда

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Родственные связи могут быть кровными, законодательными (возникшие в результате брачного союза) и приемными (если произошло официальное усыновление). Сделка дарения в случае участия в ней родственников должна быть оформлена надлежащим образом, то есть должно произойти составление, оформление и подписание договора.

Статья 572 российского Гражданского кодекса определяет, что один участник сделки (даритель) вручает другому участнику (одаряемому) любую вещь, например, квартиру на основе безвозмездности.

Статья 572. Договор дарения

Такое соглашение лучше заверить у нотариуса, который подтвердит дееспособность сторон. С 2013 года договор дарения не подлежит госрегистрации. Обязательная регистрация предусмотрена для перевода права собственности к новому хозяину, о чем выдается соответствующее свидетельство.

Читайте также  Обязательно ли согласие супруга на продажу недвижимости

Какие существуют степени родства

После того как был принят в России Налоговый кодекс (НК), налог при дарении недвижимости родственнику был отменен. Статья 217 НК закрепляет данное положение. Кто же по российскому законодательству относится к категории «близкий родственник».

Круг лиц, которые обладают родственными связями, определен статьей 14 российского Семейного кодекса, сред них:

  • супруги;
  • дедушки/бабушки;
  • дети (в том числе те, которые были усыновлены);
  • внуки, включая неполнородных, которые имеют лишь одного общего родителя;
  • братья и сестры.

Чтобы подтвердить родственные связи, нужно предоставить документацию, которая подтвердит их наличие. Документы подаются в налоговую.

К ним относятся:

  • свидетельство про рождение;
  • справка про усыновление;
  • брачное свидетельство;
  • судебное решение.

Во всех иных ситуациях, когда соглашение оформляется между дальними родственниками или посторонними особами, нужно заплатить налог на доходы физ. лиц (НДФЛ), который составляет 13% от стоимости недвижимости. Определить стоимость поможет справка из БТИ, в которой будет отображена инвентаризационная стоимость. Также цену можно подтвердить заключением, выданным независимой оценочной структурой.

Именно эти бумаги станут базисом для расчета суммы налога, которую нужно будет выплатить получателю. По закону полученная недвижимость является доходом, который подлежит налогообложению доходов физ. лиц. Исключение составляет ситуация, когда договор заключают близкие родственники.

Отсутствие денежных средств у получателя не освобождает его от необходимости заплатить налог, как и инвалидность или пенсионный возраст

Порядок декларирования

Человек может самостоятельно заполнить декларацию, используя специальную программу, или обратиться в организацию, которая специализируется на предоставлении подобных услуг. При заполнении нужно рассчитать сумму налога, указав договорную стоимость имущества, если же она отсутствует, за основу берется стоимость кадастровая.

Если в декларации не будет указана стоимость объекта недвижимости, то органы налоговой службы не примут ее у человека при личной подаче. Если же документ будет отправлен по почте, его также не примут  и потребуют предоставить корректирующий документ, в котором будет указана кадастровая стоимость.

Если одаряемый приходится близким родственником, в некоторых случаях он все равно должен подать в налоговый орган декларацию с документами, которые подтверждают наличие родственных связей. Это зависит от региона проживания человека, поэтому обязательно нужно обратиться в налоговую инстанцию по месту жительства, чтобы уточнить, нужно ли подавать бумаги.

Вместе с декларацией в налоговую подаются такие документы:

  • контракт дарения;
  • собственнические документы;
  • паспорт;
  • справки, выданные БТИ, и другую документацию технического характера.

Если одаряемый произвел расчет, то он должен оплатить налог по актуальным реквизитам налоговой службы по месту проживания. Если расчет делает налоговая, то одаряемый получит по почте уведомление, в котором будет приведен расчет налога.

Также к уведомлению будет приложена квитанция для оплаты. Этот вариант чаще всего применяют, когда получатель самостоятельно не оплачивает налог и ему начисляют штрафы и пени вследствие этого.

Оплату нужно осуществить до 15 июля того года, которые следует за годом дарения.

Подоходный на деньги

Российское законодательство освобождает от налогообложения доход, полученный от физлица после заключения контракта дарения, в натуральном или денежном виде. Налогообложению подлежит недвижимость, транспорт, акции, паи и доли, которые приобретаются в порядке процедуры дарения.

Налог исчисляется, исходя из кадастровой, договорной, реальной, оценочной или инвентаризационной стоимости в зависимости о того, какой это объект.

Предусмотрено два размера ставки налога: 13 и 30%. Он зависит от того, резидентом какой страны является лицо. А это значит, что имеет значение, на протяжении какого времени человек пребывает на территории России.

Согласно статье 207 Налогового кодекса российским резидентом является тот человек, который проживает в России больше 6 месяцев. Для такой категории населения ставка будет минимальной и будет равна 13%. Если одаривается нерезидент, она составит 30% от стоимости имущества. Относится это как к физлицам, так и к юридическим.

Когда речь идет про налогообложение различных типов недвижимого имущества, выделяют определенные особенности. Например, это касается налогообложения квартиры и дома. Во втором случае при расчете ставки налога будет приниматься во внимание не только стоимость дома, но и стоимость надела земли, на котором он расположен.

Если речь идет про дарение квартиры, как и во всех остальных случаях, такой подарок облагается налогом. Если получатель состоит с дарителем в близком родстве, он не должен платить налог.

К таким получателям относится:

  • супруг;
  • ребенок;
  • родитель;
  • бабушка/дедушка;
  • внук;
  • брат/сестра.

Наличие близкого родства должно быть подтверждено документально. Для этого можно использовать свидетельство про рождение, брак и т.д.

Что касается частного дома, то он отчуждается вместе с наделом земли, на котором находится строение. В связи с этим налог рассчитывается на два вида недвижимого имущества. Стоимость земли зафиксирована в кадастровом паспорте. Стоимость дома может быть определена независимой оценочной структурой.

Российским законодательством допускается вероятность дарения не имущества целиком, а лишь его определенной части — доли, а в этом случае также рассчитывается налог, только с учетом размера доли, которая была подарена

Итак, какая же подаренная недвижимость подлежит налогообложению:

  • дом, квартира или комната;
  • гараж или место для машины;
  • незавершенный строительный объект;
  • другие помещения и сооружения.

Кадастровая стоимость на недвижимое имущество в зависимости от его типа определяется так:

  • квартира: от полной стоимости отнимается цена за 20 метров квадратных от совокупной площади;
  • комната: общая цена минус стоимость 10-ти метров от площади;
  • жилой дом: от общей стоимости отнимается стоимость 50-ти метров квадратных;
  • единый недвижимый комплекс: минус 1 млн. рублей.

Земельный в случае дома и земельного участка на нем

Налог на землю должны платить юридические и физлица, которые владеют земельными участками. Статья 390 Налогового кодекса определяет, что исчисляется он, исходя из кадастровой стоимости земли. Для граждан размер налога определяют органы, ведущие кадастровый госучет. Юрлицами ставка налога рассчитывается самостоятельно.

Сумма, которая облагается налогом, может быть уменьшена на 10 тыс. руб. для таких категорий граждан:

  • герои СССР/РФ, полные кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды 1 и 2 группы, имеющие инвалидность с детства;
  • те, кто участвовал в испытании ядерного оружия;
  • попавшие под воздействие радиации на ЧАЭС и др.;
  • получившие лучевую болезнь.

Уровень налоговой ставки устанавливается структурами местного самоуправления и может быть не больше 0,3% и 1,5%.

Первая устанавливается для:

  • земель сельхозназначения;
  • для индивидуального подсобного и дачного хозяйства;
  • тех, которые заняты жилищным фондом;
  • которые используются для обороны и безопасности.

Размер налога 1,5% устанавливается для иных участков земли.

Транспортный для автомобиля

Транспортный налог должны платить владельцы транспортных средств, которые зарегистрированы в определенном на законодательном уровне порядке.

Освобождаются от уплаты налога:

  • Футбольные ассоциации национального уровня. Относится это к тому транспорту, который используется в ходе мероприятий, связанных с проведением чемпионата мира по футболу, который состоится в 2018 году.
  • ФИФА и ее дочерние структуры.

Налоговая должна получать информацию про владельцев транспортных средств от органов, ведущих их регистрацию. Ставка налога определяется правовыми актами субъектов России.

Оплата транспортного налога производится на основании уведомления от налогового органа. Юридические особы должны подавать в налоговую декларацию.

Как избежать оплаты

Когда человек получает подарок от родственника, который не принадлежит к числу близких, в виде квартиры, машины и т.д., у него возникает вопрос, можно ли избежать уплаты налога или уменьшить его. Данная проблема не имеет законного решения.

Но есть не совсем законные методы, которые используются людьми на практике, среди них:

  • Осуществление дарения через близкую родню. Например, если тетя захочет подарить недвижимость своей племяннице, то данная сделка попадет под налогообложение. Однако если подарить квартиру сестре, которая впоследствии передарит ее дочери, удастся избежать оплаты налога.
  • Подписание контракта купли-продажи. В этом случае даритель может заключить такой договор с одаряемым, который в результате будет освобожден от уплаты налога. Что же касается дарителя, то он должен будет выплатить налог, если владеет квартирой менее 3 лет. В этом случае можно воспользоваться налоговым вычетом, что уменьшит сумму налога.
  • Заключить фиктивный брак и осуществить дарение.

Прежде, чем прибегнуть к двум последним вариантам решения проблемы, нужно вспомнить о том, что подобные действия являются нарушением закона. Ответственность в этом случае ляжет на плечи обеих сторон сделки.

Штраф

Если одаряемый не подаст вовремя декларацию в налоговую инспекцию, он должен будет заплатить штраф, размер которого составит 5% от суммы незаплаченного налога за каждый месяц просрочки. Однако общая сумма штрафных санкций не может превышать 30% от размера налога.

Минимальная сумма штрафа – 1 тыс. рублей. Оплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за тем, когда одаряемый получил дар. Если не заплатить налог, человек должен будет заплатить 20% штрафа, если же будет доказана умышленная неуплата, заплатить придется все 40%.

Если человек отлынивает от уплаты налога, вопрос решается в судебном порядке. Если сумма не превышает 50 тыс. рублей, его решением занимается мировой судья. Если сумма больше, рассматривать дело будет районный или городской суд.

Судом может быть начислена пеня за каждый день допущенной просрочки. Когда налоговая подает иск, она не платит госпошлину. Учитывая это, если вопрос будет решен в пользу данного органа, ответчик должен будет компенсировать также оплату госпошлины.

Источник: http://calculator-ipoteki.ru/nalog-na-darenie-mezhdu-rodstvennikami/

Как облагается налогом недвижимость, полученная по договору дарения родственником или чужим человеком?

Часто близкие родственники передают друг другу имущество посредством дарения. Многие таким образом распоряжаются своей собственностью, предупреждая возможные наследственные споры.

Читайте также  Оформление дарственной на недвижимость близкому родственнику

Действительно, это разумный шаг, ведь дарственную трудно оспорить, если даритель находится в здравом уме и твердой памяти. Юристы советуют именно так распоряжаться собственностью, если есть намерение передать ее близким.

Однако в некоторых случаях при оформлении дарения платится подоходный налог.

«Каковы особенности налогообложения подаренной собственности? Какой размер государственного сбора мне предстоит оплатить? Все ли категории граждан должны оплачивать налог на дарение? В какой срок я должен подать декларацию?» – эти вопросы возникают у одаряемого и требуют ответа.

Порядок налогообложения недвижимости, полученной по договору дарения

Договор дарения предполагает безвозмездную передачу имущества, движимого и недвижимого, от одного лица другому. В основном он используется для передачи жилых помещений, земельных участков, денежных средств, ценных бумаг, автотранспорта и пр. Вопросы, касающиеся налогов, в том числе и при передаче дара, регулируются Налоговым кодексом России.

Образец договора дарения недвижимости:

Согласно НК РФ получение недвижимости по дарственной считается доходом: то есть одаряемый получает материальную выгоду в результате сделки. Доход исчисляется той суммой, которую потратил бы новый собственник, если бы ему пришлось приобретать имущество на собственные средства. В данном случае применяется подоходный налог в размере 13% от стоимости передаваемого подарка.

Налог с подаренной недвижимости не берется, если:

  • сделка произошла между близкими родственниками;
  • одаряемый является консульским работником или членом его семьи.

С момента государственной регистрации права собственности бремя содержания имущества переходит к новому владельцу.

После заверения дарственного договора у нотариуса и регистрации сделки в Росреестре в течение 2 недель данные поступают в налоговую инспекцию. После этого налогоплательщик получает квитанцию и требование оплатить НДФЛ. В документе указываются реквизиты платежа. Оплатить налог можно в любом банке через кассу или воспользовавшись онлайн-сервисом.

При этом иногда налоговая служба присылает письмо в адрес подарившего недвижимость человека с требованием уплатить налог. Дело в том, что в базе отображается только сам факт сделки, без уточнения, что произошло дарение недвижимости, а не принятие дара. Прежний собственник может проигнорировать письмо или направить объяснительную в адрес налоговой с приложенной копией договора дарения.

Если квитанция не получена, нужно самостоятельно подавать декларацию для уплаты подоходного налога. Декларацию по форме 3-НДФЛ новый владелец имущества обязан подать в налоговую инспекцию по месту своего проживания в срок до 30 апреля года, следующего после сделки. Уплата налога должна произойти не позднее 15 июля.

В декларации указывают:

  • все полученные в отчетном периоде доходы;
  • источник получения подарка;
  • вычеты по налогам;
  • величину посчитанного налога на доходы;
  • сколько удержали налоговые агенты;
  • итого сколько подлежит оплатить НДФЛ в отчетном году.

Кто считается близким родственником?

Закон освобождает близких родственников дарителя от уплаты НДФЛ. К ним относятся:

  • супруги;
  • родители, дети;
  • бабушки, дедушки, внуки;
  • братья, сестры.

В самом тексте договора дарения указывать степень родства необязательно. Для освобождения от налога на подарок одаряемому следует предоставить в инспекцию не только сам договор, но и другие бумаги. Чтобы доказать свое право на освобождение от уплаты государственного сбора, надо предоставить документы, подтверждающие родство. Это могут быть свидетельства о браке, о рождении, решение суда об установлении отцовства, усыновлении и пр.

Расходы при регистрации договора дарения между близкими родственниками заключаются только в оплате госпошлины за регистрацию права собственности со стороны одаряемого.

Возможно, потребуется помощь юриста или нотариуса при составлении самого договора дарения, в среднем стоимость такой услуги составляет 2000 рублей.

Неправильно составленная дарственная по закону может быть оспорена в судебном порядке, поэтому юристы рекомендуют не заниматься оформлением дарения самостоятельно.

Дальний родственник = чужой человек?

Если одаряемым гражданином является дальний родственник или посторонний человек, стоимость процедуры дарения будет иная. Одаряемому предстоит заплатить налог в размере 13% от стоимости имущества. В эту категорию входят все те представители семьи, кто не является близким родственником (дяди, тети, племянники, кузены и другие) и чужие люди.

При этом не имеет значения, какая именно недвижимость передается – квартира, дом, земельный участок, гараж, дача или доля в собственности. При передаче в дар дома надлежит передать и земельный участок под ним, если он находится в собственности дарителя. В базу налога будут включены два объекта дарения – сам дом и связанный с ним земельный участок.

Величина налога будет единой для всех этих случаев. Не освобождаются от уплаты НДФЛ при получении дара и те категории граждан, которые обычно имеют налоговые льготы. Пенсионеры, инвалиды также обязаны оплатить положенный налог на дарение недвижимости не родственнику.

Некоторые юристы и риэлторы могут порекомендовать провести сделку под видом купли-продажи. В этом случае получателю имущества полагается уплатить налог только с той суммы в договоре, что превышает 1 миллион рублей. Экономия может быть значительна. Однако следует помнить, что такого рода сделки считаются фиктивными и могут быть обжалованы в суде заинтересованными лицами.

Другим вариантом ухода от налога может стать внедрение промежуточного договора дарения. Так, если тетя хочет подарить племяннице квартиру, то она может сначала оформить дарение на свою сестру (мать племянницы), а та, в свою очередь, на дочь. В этом случае НДФЛ платить не придется.

Каким образом рассчитать налоговую базу, ведь предмет дарения передается безвозмездно? Этот вопрос лучше сразу учесть и указать стоимость недвижимости в договоре дарения. Впоследствии одаряемый будет отталкиваться именно от этой суммы при расчете в своей декларации. Юристы советуют опираться на кадастровую стоимость собственности.

Не стоит указывать слишком маленькую цену жилья, ведь в таком случае налоговые органы вправе потребовать пересчитать размер налога, исходя из его рыночной стоимости на момент передачи. ФНС имеет полное право проверять правильность рассчитанного гражданином налога и в случае необходимости увеличивать НДФЛ.

К рыночной цене имущества придется обратиться, если сумма в дарственной не указана. Обычно используют сведения, указанные в кадастровом паспорте на объект недвижимости. Если, по мнению налогоплательщика, стоимость в нем завышена, он имеет право заплатить сбор из расчета другой стоимости, но свое мнение перед налоговой ему необходимо будет подкрепить соответствующими бумагами (оценочный отчет и пр.).

Неисполнение обязательства по уплате налога карается штрафными санкциями. Размер штрафа за непредоставление декларации или подачу с опозданием составляет 5% от положенной к уплате суммы за каждый месяц просрочки. Если гражданин не подал декларацию, не уплатил налог, на него будет наложен штраф в размере 30% от величины налога. К задолженности добавятся пени.

Если одаряемый не является резидентом РФ

Все описанные выше правила налогообложения при сделке дарения применяются к гражданам – резидентам Российской Федерации. Нерезиденты платят налоги на других, менее выгодных условиях. Налоговая ставка при получении подарка от резидента России составит 30% от его стоимости.

К примеру, дядя, гражданин РФ, подарил своему племяннику, работающему и постоянно проживающему на территории Болгарии, квартиру в Подмосковье. Рыночная стоимость ее составляет 4 миллиона рублей.

Племянник должен заплатить в казну России НДФЛ 30%, так как он считается нерезидентом, несмотря на российское гражданство. Полученная величина сбора составит 1,2 миллиона рублей.

Если бы племянник был резидентом, ему бы предстояло заплатить 520 тысяч рублей.

Законодательство определяет резидентов как людей, больше 183 дней проживающих на территории России. При этом они не обязательно должны быть гражданами РФ, это могут быть и иностранцы, имеющие вид на жительство.

Если нерезидент проживает на территории другого государства, он обязан заплатить налог до момента оформления права собственности на имущество. Размер государственного сбора может различаться в соответствии с соглашениями, подписанными между двумя странами.

При этом налоговая служба родного государства нерезидента может потребовать от него уплаты налога уже в свою казну. Это случается, когда между странами не заключена конвенция во избежание двойного налогообложения. Какова будет налоговая ставка на его родине, зависит от законодательства той страны.

Облагается ли налогом подаренная недвижимость при продаже?

Согласно НК РФ продажа объектов недвижимости может облагаться государственным сбором по разным схемам в соответствии с ее статусом. Если прошло менее 3 лет с момента дарения квартиры, то нужно заплатить НДФЛ в размере 13% от ее продажной стоимости. Когда этот срок уже вышел, платить налог не полагается. Если сравнивать аналогичную сделку с купленным на свои средства жильем, то на его продажу налоговый мораторий составляет 5 лет.

Регионы РФ могут самостоятельно уменьшать данный период вплоть до полной его отмены. Прежде чем подать декларацию в налоговую службу, стоит проконсультироваться со специалистом, чтобы узнать точную схему начисления налога. Возможно, удастся заплатить меньшую сумму государственного сбора.

Налог на подаренную гражданину квартиру не может быть уменьшен на величину имущественного вычета, как это происходит с купленным на свои средства жильем. На законодательном уровне право на вычет при дарении не предусмотрено.

При продаже недвижимости независимо от того, была она подарена или куплена, налог продавцу предстоит заплатить с суммы свыше 1 миллиона рублей. К примеру, если владелец продал полученную в дар квартиру за 1,5 миллиона, то база налога в этом случае составит 500 тысяч рублей.

При налогообложении можно учитывать кадастровую стоимость продаваемого жилья. Так, если его цена в договоре ниже той, что значится в кадастровых документах, умноженной на 0,7, то налоговую базу следует рассчитывать именно по этой формуле.

Источник: https://SemPravorf.ru/imushhestvo/nalog-na-darenie.html

Понравилась статья? Поделить с друзьями: