НДФЛ при дарении квартиры близкому родственнику

Содержание

3-НДФЛ при дарении квартиры родственнику

НДФЛ при дарении квартиры близкому родственнику

При дарении квартиры очень важно четко соблюсти все формальности. Во-первых, правильно произвести регистрацию самой сделки.

Во-вторых, корректно оформить документы, чтобы другие родственники или заинтересованные лица не могли ее оспорить в каких-либо случаях. Также важным моментом является налогообложение.

Необходимо правильно своевременно подать все требуемые формы в контролирующие органы, чтобы избежать санкций и штрафов с их стороны.

Ведь в результате дарения, одариваемый получает доход, а значит, с него должен быть удержан налог. Однако в случае с близкими родственниками, стоимость квартиры не облагается налогом, но степень родства требуется доказать.

Регистрация права собственности на недвижимость при дарении

Прежде чем разбираться, нужна ли декларация 3 НДФЛ при дарении квартиры родственнику, необходимо определиться с регистрацией самой сделки.

Получая в собственность недвижимость или любое другое имущество, следует обязательно все правильно оформить.

Нередко встречаются ситуации, когда родители, просто передают свое имущество детям, считая, что теперь они будут владеть домом или квартирой.

Но пока такая сделка не пройдет процедуру регистрации в государственных органах, она будет считаться недействительной.

Регистрация права требуется по следующим причинам:

  • Во-первых, только отражение сделки в специальном государственном реестре будет означать, что физическое лицо является собственником недвижимости, а значит, его право не может быть никем нарушено, его можно отстоять в любом суде. В противном случае, различные недобросовестные лица могут воспользоваться правовой неграмотностью человека и лишить его недвижимости.
  • Во-вторых, это требование государства. Каждый гражданин, обладающий собственностью, обязан платить налог на имущество, поэтому контролирующим органам очень важно знать, какая недвижимость имеется у физических лиц. Эту информацию они могут почерпнуть как раз из государственного реестра. Если своевременно не зарегистрировать сделку, это может быть расценено как уклонение от уплаты налогов, что является правонарушением, за которое предусмотрена определенная ответственность.

Необходимо ли подавать декларацию 3 НДФЛ на подаренную квартиру?

и форма договора дарения квартиры регулируются ГК РФ.

Во-первых, документ должен быть составлен в простой письменной форме, указаны даритель и одаряемый, описан объект сделки так, чтобы его можно было легко идентифицировать, а также прописаны права всех сторон. Договор должен быть заверен у нотариуса, который подтвердит дееспособность сторон, а значит, их понимание последствие совершаемой сделки.

Основной особенностью дарения является его безвозмездность. Другими словами, имущество переходит от одного собственника к другому без какой-либо оплаты.

Однако, согласно налоговому законодательству, у одаряемого возникает доход, а значит, он должен уплатить налог.

Вместе с тем, в отдельной статье НК РФ указан перечень лиц, которые освобождаются от уплаты НДФЛ (в частности, это ближайшие, близкие родственники).

Семейный кодекс относит к таким лицам родителей, детей, бабушек, дедушек, внуков, братьев и сестер. Остальным родственникам после получения подарка, налог придется платить в обязательном порядке.

Следовательно, после того, как договор дарения будет зарегистрирован, у каждой его стороны наступает обязанность подать налоговую декларацию 3 НДФЛ, в которой либо рассчитать налог, либо доказать, что имущество получено от близкого родственника, а значит, обязанность платить сбор отсутствует.

Как заполнить налоговую декларацию?

Существует два способа оформления документа. Первый – обратиться к специалистам.

Данный способ эффективен, если даритель или одариваемый никогда ранее не сталкивались с законодательством о налогах и сборах и не знают порядок оформления справки 3 НДФЛ.

Обращение в специализированную организацию позволит существенно сэкономить время и быть уверенным, что все документы будут приняты контролирующим органом с первого раза без дополнительных доработок.

Кроме того, специалисты четко знают, какие документы нужно приложить к декларации, чтобы избежать уплаты НДФЛ при дарении квартиры близкими родственниками. При этом необходимо помнить, что услуги специалистов являются платными.

Второй способ – сделать это все самостоятельно. Это позволит сэкономить определенную сумму средств, но потребует существенных временных затрат, особенно, если оформление декларации производится впервые.

Получить образец заполнения 3 НДФЛ можно в сети Интернет, но лучше обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и на оформить ее в соответствии с рекомендациями, которые, как правило, размещены на стендах в зале приема физических лиц.

Инструкция по оформлению декларацию по договору дарения квартиры

Заполнение и предоставление 3 НДФЛ следует производит в несколько этапов:

  • Первым шагом должен быть сбор необходимых документов. Налогоплательщику потребуется паспорт, свидетельство о праве владения квартиры, договор дарения, документы, подтверждающие родство с дарителем.
  • Второй шаг – непосредственное заполнение декларации. Здесь следует в обязательном порядке указать номер инспекции, куда будет представляться документ. Его можно узнать непосредственно в контролирующем органе. Следует также отразить, кто подает декларацию – сам плательщик налога или доверенное лицо. В качестве источника, откуда получен доход, одариваемый указывает гражданские договоры и сделки. В заключении следует указать источник выплаты НДФЛ. Если родство близкое, этот факт также следует отразить в соответствующем разделе формы.
  • Третий шаг – предоставление пакета документов в ИФНС. Сделать это может также, либо сам налогоплательщик, либо его доверенное лицо.

После этого останется только дождаться результатов проверки. Если все документы контролирующий орган устроят, никаких сообщений не будет.

В будущем будут только приходить требования об уплате налога на имущество.

Если же в процессе проверки будут обнаружены ошибки, то придет письмо с требованием их исправить и предоставить корректную декларацию.

Особенности налогообложения при оформлении договора дарения

Первое, что необходимо помнить, при передаче квартиры на основании дарственной, декларацию 3 НДФЛ налоге доходах физических лиц, подавать обязательно надо.

Конечно, четкого требования в законодательстве на этот счет нет, однако, в данном случае, лучше предоставить документы, чем потом давать пояснения сотрудникам ИФНС о причине несвоевременной подачи.

Второй важный момент состоит в том, что налоговый вычет при дарении квартиры близкому родственнику не предоставляется.

Поскольку такая сделка не облагается НДФЛ, то и льгота на нее не распространяется. Перечень близких родственников указан в Семейном кодексе. Однако данная норма касается только одариваемого.

Если же даритель не воспользовался своим правом на имущественный налоговый вычет ранее, и уже подарил квартиру, у него сохраняется данное право, и он может в любое время собрать необходимый пакет документов и направить его в ИФНС, чтобы получить возмещение НДФЛ.

Описанные нормы и правила распространяются не только на любое жилье целиком, но и долю квартиры, дарение которой надлежащим образом оформлено.

В такой ситуации также рекомендуется заполнять и подавать декларацию, указывать степень родства и, при наличии возможности, получать налоговый вычет.

Срок подачи декларации

Очень важным моментом является соблюдение срока направления 3 НДФЛ в ИФНС. На это отводится всего один месяц с момента получения свидетельства о регистрации имущества в собственности.

Нарушение срока влечет за собой штраф, поэтому к данной обязанности перед налоговыми органами у одаряемого физического лица, установленной в НК РФ, следует подходить максимально ответственно.

Таким образом, оформляя сделку дарения, необходимо внимательно изучить ее налоговые последствия.

Так, при передаче близкому родственнику жилья, имущества, имущественный вычет не предоставляется. В то же время не происходит и обложение сделки НДФЛ.

Если же родственник не близкий, то ему придется уплатить 13% от стоимости объекта, полученного в результате дарения, но зато он сможет и получить возмещение части НДФЛ (более подробный пример налогообложения сделки по дарению недвижимости можно найти на специализированных сайтах в Интернет). Иными словами, в таком случае сумма налога, подлежащая к уплате, также будет равна нулю. Однако этот расчет необходимо представить в форме 3 НДФЛ, чтобы избежать штрафных санкций от контролирующих органов.

3-НДФЛ при дарении квартиры родственнику Ссылка на основную публикацию

Источник: https://metr.guru/nalogovyj-vychet/3-ndfl-pri-darenii-kvartiry-rodstvenniku

Налог при дарении между родственниками

Чаще всего мы получаем подарки от родственников.

При этом подарком могут быть деньги, недвижимость, транспорт и другое имущество.

Поэтому возникает вопрос — нужно ли рассматривать подарок от родственника как доход и платить налог на доходы в этом случае?

Дарение между близкими родственниками не облагается налогом

Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ подарок от близкого родственника или члена семьи освобожден от налога (Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613). При этом близкими родственниками и членами семьи признаются:

  • супруги;
  • родители (в том числе усыновители);
  • дети (в том числе усыновленные);
  • бабушка, дедушка;
  • внуки;
  • братья и сестры (полнородные и неполнородные).

Пример: Внук подарил дедушке автомобиль. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст.

217 НК РФ дедушка и внук являются близкими родственниками, поэтому дедушке не нужно ни подавать декларацию в налоговый орган, ни платить налог на доходы от подарка.

Пример: Лаврентьевой З.М. муж подарил квартиру. Так как согласно абз. 2 п. 18.1 ст.

217 НК РФ супруги признаются близкими родственниками, то Лаврентьевой З.М.

не нужно декларировать получение в подарок квартиры и платить налог на доходы.

Обратите внимание: Иногда даже в случае, когда недвижимость/транспорт получены в дар от близкого родственника, налоговый орган все равно присылает письмо о необходимости уплаты налога на доходы от подарка. При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган часто рассылает его по всем сделкам, не разбираясь между кем они заключены. В этом случае, лучше всего, отправить письмо в налоговой орган, в котором объяснить, что сделка совершена между близкими родственниками и не должна декларироваться и облагаться налогом. К письму приложите подтверждение родства (например, свидетельства о рождении). Также бывает, что налоговый орган присылает письмо не получателю подарка, а дарителю, предположив при этом, что была совершена продажа. В этом случае мы рекомендуем дарителю написать в налоговой орган объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения.

Пример объяснительного письма Вы можете скачать здесь: Формы и бланки.

Налогом облагается только дарение недвижимости/транспорта/долей/акций

Если дарение произошло от родственника, который не относится к близким (см. выше), то доход от подарка будет облагаться налогом только в случае, если дарятся:

  • недвижимость (квартира, дом, комната, земельный участок, и др.);
  • транспортные средства;
  • акции;
  • доли;
  • паи.
Читайте также  Что значит переуступка при покупке квартиры

Пример: В 2018 году Зеленская У.Т. получила в подарок от дяди квартиру стоимостью 2,5 млн. руб. Так как дядя, согласно абз. 2 п. 18.1 ст.

217 НК РФ, не признается близким родственником, то по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) Зеленская У.Т.

должна будет подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и до 15 июля 2019 года заплатить налог в размере 2 500 000 х 13% = 325 000 руб.

Пример: Двоюродный брат подарил Кожикину А.С. на свадьбу 200 тыс. руб. Согласно п. 18.1 ст.

217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения, освобождены от налогообложения. Поэтому Кожикину А.С.

не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и платить налог на доходы от подарка.

Пример: В 2018 году Азерникова Д.Ф. получила в подарок от свекрови акции на сумму 50 000 руб. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст.

217 НК РФ свекровь не признается близкой родственницей, поэтому Азерникова Д.Ф.

по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) должна подать декларацию в налоговую инспекцию и до 15 июля 2019 года заплатить налог на доходы от подарка в размере 50 000 х 13% = 6500 руб.

Как можно избежать налога?

Если Вы получили в подарок от родственника, который не относится к списку близких, квартиру, дом, транспорт, акции/доли, то появляется вопрос: можно ли как-то избежать налога или хотя бы уменьшить его?

К сожалению, очевидных решений (таких как, например, налоговые вычеты при продаже имущества) нет. В тоже время нельзя не упомянуть, что люди часто прибегают к «нестандартным» / «черным» методам:

1) Дарение через близкого родственника. Например, дарение квартиры тетей своей племяннице облагается налогом на доходы.

Но если тетя подарит квартиру своей сестре, а та, в свою очередь, дочери, то налог платить не придется.

В результате дарение произойдет, а налога на доходы не возникнет.

2) Заключение фиктивного договора купли-продажи.

В случае, если тетя хочет подарить квартиру своему племяннику, то она может заключить с ним не договор дарения, а договор купли-продажи. При этом, у племянника налога на доходы не возникнет, а тетя:

  • будет освобождена от налога, если квартира находилась в ее собственности более 3 лет;
  • должна будет заплатить налог на доходы от продажи квартиры, если квартира находилась в ее собственности менее 3 лет. Однако, в этом случае тетя сможет воспользоваться стандартным вычетом (1 млн. руб.) или вычетом по расходам на приобретение этой квартиры (подробнее читайте в статье: Как не платить или уменьшить налог при продаже жилья).

Соответственно, в любом случае при составлении договора купли-продажи налог на доходы будет меньше, чем при оформлении договора дарения.

Источник: https://verni-nalog.ru/nalog-na-darenie/mezhdu-rodstvennikami/

Декларация 3-НДФЛ при дарении квартиры родственнику

По общим правилам все сделки имущественного характера облагаются налогом. 

Лицо, которое получает материальную выгоду, должно оплатить определенную сумму.

При этом законодательство выделило дарение в отдельную категорию.

То есть для процедуры такого характера предусмотрены некоторые особенности налогообложения и, как следствие, подачи декларации.

Дарение имущества родственникам

В качестве сторон дарения могут выступать любые лица. При этом каждая из сторон должна соответствовать определенным требованиям.

Даритель должен иметь в своем распоряжении необходимое имущество и обладать правом единолично распоряжаться им.

Если материальная ценность является совместной, то потребуется согласие других владельцев либо сначала необходимо будет выделить свою долю.  Получатель должен обладать правом совершать сделки от собственного имени.

В противном случае потребуется согласие органов опеки, а его интересы будут представлять доверенное лицо. Довольно часто сторонами дарения являются родственники. Такой факт вносит определенные особенности в порядок совершения сделки.

Для реализации необходимо процедуры даритель и получатель должны будут провести переговоры и определить условия соглашения. На этом этапе изучаются документы, подтверждающие правоспособность сторон. Затем оформляется проект договора.

Это можно сделать самостоятельно либо обратившись к нотариусу или юристу. Однако в последнем случае потребуется выплатить от двух до десяти тысяч, в зависимости от объема документа и расценок, действующих на момент оказания услуги.

В тексте договора указывается следующее:

  1. Дата и место подписания.
  2. Фамилия, имя, отчество и данные паспорта каждого участника. Если в процедуре задействован законный представитель нужно указать номер и дату доверенности. Такой документ должен быть заверен нотариусом.
  3. Предмет дарения. Если им является квартира, то необходимо указать её адрес, месторасположение и общую площадь либо размер доли.
  4. Права, обязанности и ответственность сторон.
  5. Дата перехода квартиры к новому владельцу.
  6. Срок действия сделки.
  7. Реквизиты и подписи сторон.

После подписания дарственной необходимо зарегистрировать ее в Росреестре. Для этого заинтересованное лицо оформляет заявление, к которому прилагает свой паспорт, квитанцию об оплате государственной пошлины и три экземпляра договора.

После этого сведения передаются в регистрирующий орган лично, через законного представителя, МФЦ или интернет. Срок регистрации составляет семь рабочих дней. Если информацию передавал МФЦ, период исполнения составит девять рабочих дней.

Жилые помещения

На практике нередки случаи, когда родственники дарят друг другу недвижимость, в том числе жилье. Такой подход позволяет решить массу проблем.

Прежде всего, это исключает споры между потенциальными наследниками.

Такое обусловлено тем, что дарение обратной силы не имеет, за исключением случаев, когда получатель нарушает условия сделки, например, приводит помещение в непригодное для использования состояние либо угрожает жизни или здоровью собственника. Сама сделка реализуется по общим правилам. Проводятся переговоры, заключается договор, право собственности регистрируется в Росреестре.

Стоимость внесения данных в ЕГРП составит 2 тысячи рублей для человека и 22 для организации.

Земельные участки

Аналогичным образом происходит дарение земельного участка, поскольку такой вид имущества также относится к недвижимости. Необходимо будет провести переговоры, в процессе которых каждая из сторон получит нужную для себя информацию.

Даритель убедится в возможности получателя совершать сделки от своего имени, а последний удостоверится, что владелец имеет в распоряжении необходимый участок и вправе единолично им распоряжаться, получил согласие других собственников либо выделил свою долю. Также можно установить наличие или отсутствие обременений по земле, например, залога или ареста. После этого подписывается договор, и право собственности регистрируется в органах Росреестра. Стоимость регистрации в данном случае составит триста пятьдесят рублей.

Перечень близких родственников

В статье 14 Семейного кодекса РФ определены лица, которые являются близкими родственниками.

К ним отнесены: дети, родители, дедушки, бабушки, внуки, внучки, сестры и братья, в том числе полнородные, имеющие общих родителей, и не полнородные, имеющие общего отца или мать.

Такая категория наделена определенными преимуществами при совершении сделок имущественного характера, в том числе и дарения.

Следует отметить, что супруг не отнесен к близким родственникам. Он является членом семьи. Однако он также пользуется определенными преимуществами в процессе дарения.

Следует отметить, что установленные законом исключения для близких родственников и членов семьи действую независимо от того, кто какой стороной сделки является.

Если одаряемый – постороннее лицо

Существенных различий между дарением квартиры близкому родственнику или другому лицу не имеется.

К последней категории отнесены те, кто не состоит в родственной или семейной связи с другой стороной сделки.

Посторонние лица не пользуются какими-либо преимуществами или исключениями, установленными для процедуры дарения квартиры.

Следует отметить, что такое правило распространяется и на родственников, которые близкими не являются, например, тети, дяди, двоюродные братья и сестры.

Налогообложение при сделке

В соответствии с требованиями действующего законодательства с каждой сделки имущественного характера необходимо заплатить налог. Однако для дарения установлены некоторые исключения.

Прежде всего, это касается характера самой сделки. Дарение налогом не облагается. Исключением в этом случае является передача недвижимости, транспортных средств, паев, долей, акций.

То есть при дарении квартиры даже родственнику, налог выплатить придется. Определяющим фактором является также статус участников.

Если они состоят в близком родстве или являются супругами, то сделка от налогов освобождается. В данном случае вид предмета дарения значения не имеет.

Сумма налога определяется в процентах от общей стоимости квартиры.

Если человек является гражданином РФ или находился на территории страны более ста восьмидесяти дней в течение года, он оплатит тринадцать процентов, а иностранец – тридцать.

Обязательно ли подавать декларацию

Согласно требованиям закона, декларация подается в обязательном порядке. Каждый, кто получил прибыль и обязан был выплатить налог, должен будет отчитаться впоследствии.

То есть если квартира была подарена не близкому родственнику или члену семьи, то потребуется представить декларацию в налоговые органы в последующем.

А вот подать декларацию при дарении квартиры родственнику нужно не будет.

Правила заполнения бланка

Действующим законодательством установлена форма 3-НДФЛ. Это образец, по которому осуществляется заполнение налоговой декларации о доходах физических лиц.

Указанный документ состоит из нескольких частей:

  1. Титульный лист. Он содержит всю информацию о лице, которое платит налоги – фамилия, имя, отчество, адрес места жительства, серия, номер и дата выдачи паспорта.
  2. Раздел, отражающий сведения о сумме налога, подлежащего оплате. Его расчет и классификация.
  3. Приложение, в котором содержится расшифровка данных.

Декларация о налогах заполняться должна с использованием только стандартного бланка формы 3-НДФЛ. Применять обычную офисную бумагу в данном случае нельзя.

Документ может быть оформлен двумя способами – на бумажном носителе и в электронном виде. После оформления декларации она должна быть направлена в налоговый орган.

Это является безусловной обязанностью платящего лица.

Для этого последний может использовать несколько вариантов:

  1. Самостоятельная доставка. Это самый распространенный вариант. Такой способ предусматривает личное прибытие в налоговую. Указанный вариант больше всего подходит тем людям, которые не в состоянии самостоятельно оформить документ. В случае личного визита специалисты налоговой инстанции окажут инициатору практическую помощь.
  2. Почтовая пересылка. Для реализации данного способа правильным будет направить всю информацию заказной корреспонденцией с уведомлением о вручении адресату. Но в таком случае инициатор утрачивает возможность получить помощь от налоговых специалистов и должен будет оформить декларацию самостоятельно. Правильным будет составить опись передаваемых документов и приложить её к обращению. Следует отметить, что плательщик также утрачивает возможность устранить допущенные неточности сразу.
  3. Пересылка по интернету применяется в основном в случаях, когда декларация оформлена в электронном виде. В данном случае потребуется оцифровать и другие направляемые сведения. Для реализации этого способа необходимо будет зарегистрироваться на сайте налоговой инспекции, создать свой личный кабинет и подтвердить учетную запись. После этого человек получит доступ ко всем возможностям ресурса. В последующем необходимо будет лишь заполнять специальную форму. Являться лично в налоговую не нужно.
  4. Передача сведений через законного представителя является полным аналогом личной явки. Особенность в этом случае является тот факт, что ему нужно будет выдать доверенность, с указанием круга полномочий.

Любой из вариантов плательщик определяет по личному усмотрению.  Не нужно согласовывать свои действия с другими лицами.

Прилагаемые документы

К налоговой декларации плательщик должен приложить документы, которые будут подтверждать обоснованность выплат.

К ним отнесены:

  1. Паспорт инициатора. Он необходим как документ, удостоверяющий личность. Подойдет и его копия со страниц с биографическими данными и сведениями о месте регистрации.
  2. Идентификационный номер лица, выплачивающего налоги. Его можно получить в ФНС по месту проживания. Номер оформляется в виде справки.
  3. Договор дарения квартиры.
  4. Документы, которые касаются передаваемой недвижимости – свидетельство о праве собственности либо выписка из ЕГРП, а также технический паспорт на квартиру, с указанием места её расположения и общей площади.

Срок подачи в налоговую

Действующим законодательством определены сроки, касающиеся налоговых выплат. Их можно разделить на два вида. Первый – это обращение в ФНС, второй – внесение рассчитанных денежных сумм.

Читайте также  Как разменять квартиру через суд

В случае получения в подарок недвижимости, получатель должен обратиться в налоговую инстанцию и предоставить необходимую декларацию до третьего мая года, который следует за годом получения подарка.

В данном случае для сделок указанного характера предусмотрены отдельные сроки.

Направление данных в установленный срок не означает, что налог должен быть оплачен сразу.

В этом случае у человека есть некоторые время для внесения положенных денежных выплат.

Налог должен быть уплачен не позднее шестнадцатого июля года, следующего за отчетным. Внести сумму можно несколькими способами.

Первый – самостоятельная оплата. В данном случае человек лично приходит в отделение банка вместе с паспортом и вносит необходимую сумму. Взамен он получит квитанцию.

Второй вариант – удаленный. В этом случае человек использует информационные ресурсы интернета. Здесь речь идет о портале Госуслуги.

Для этого необходимо зарегистрироваться на сайте, то есть создать свой личный кабинет и активировать учетную запись.

После этого можно вносить различные платежи, касающиеся оплаты государственных услуг, в том числе и налоги.

Об успешном завершении операции человек получит уведомление, которое и будет являться подтверждением внесения налога. Указанное сообщение сохраняется в истории операций.

Ответственность за неисполнение

Налоговую декларацию надо подавать в установленный законом срок.

Нарушение такого правила повлечет за собой применение мер воздействия к недобросовестному плательщику, которые выражаются в виде наложения денежного штрафа.

Согласно требованиям Налогового кодекса РФ, его размер может составлять от одной тысячи рублей до тридцати процентов от невыплаченной суммы налога.

Образцы документов

Образец договора дарения

3-НДФЛ

Источник: https://pravo.estate/darenie/deklaracija-3-ndfl/

Декларация 3 НДФЛ при дарении квартиры родственнику

Нужно ли подавать декларацию при дарении квартиры родственнику? Данная декларация является заявлением о возникновении налоговой обязанности и намеренности исполнить её.

Нужно ли подавать её или нет, зависит от обстоятельств, при которых осуществлялось дарение.

Стоит отметить, что при несоблюдении порядка исполнения налоговой обязанности и отказа от её исполнения лица могут быть привлечены к ответственности.

Когда возникает налоговая обязанность?

Налоговая обязанность возникает в зависимости от наличия объекта налогообложения. В рассматриваемом случае таким объектом является квартира.

Но рассматривается она не в качестве объекта налога на имущество, а в качестве объекта НДФЛ (налога на доходы физических лиц).

Ведь по сути, человек получает доход, не имеющий денежного выражения.

Раз в налоговом законодательстве подобное налогообложение установлено, то, соответственно, и у лиц наступает обязанность заплатить налог. Когда наступает такая обязанность?

По общему правилу такая обязанность возникает в момент дарения имущества.

Однако стоит отметить, что официальным моментом признаётся не время заключения дарственной, а время постановки на учёт прав на квартиру, которая передаётся по дарственной.

Постановка на учёт правомочия собственности осуществляется в Росреестре. Однако документы подавать можно и в МФЦ (многофункциональный центр).

Лишь после того, как собственнику будет выдано свидетельство о постановке на учёт его правомочия собственности, у него возникает обязательство по оплате НДФЛ.

Однако данная обязанность наступает лишь при следующих условиях:

  • если одаряемый человек не является близкой роднёй дарителя по закону;
  • если не имеется не решённого спора по поводу правомочия собственности на квартиру;
  • если собственник подал декларацию 3 НДФЛ.

То есть подача 3 НДФЛ декларации при дарении квартиры является основным из условий возникновения обязанности по уплате налога.

Но не стоит думать, что если не подать декларацию, то и обязанность не наступит.

Она наступит в любой момент, когда налоговому органу станет известно о дарении квартиры.

Собственник может быть привлечён к ответственности за сокрытие доходов. Поэтому не стоит затягивать с подачей декларации при получении квартиры по договору дарения.

Зачем нужна декларация 3 НДФЛ при дарении?

Согласно налоговому законодательству каждый налоговый резидент обязан своевременно извещать государство о своих доходах и тратах, в случаях, когда это имеет значения для налогообложения. Декларация 3 НДФЛ при дарении квартиры родственнику является подобным извещением, согласно которому налоговые органы пересматривают налоговый статус того или иного лица.

При этом не имеет значения, стал ли человек обладателем доли в квартире или всей целиком.

Обязанность наступает в любом случае. И не имеет значения, какой объект недвижимости был подарен.

Даже дарение земельного участка облагает налогом.

Но какое значение имеет такая декларация при дарении между лицами? Дарственная является гражданско-правовым договором, согласно которому осуществляется гражданский оборот имущества, квартиры или земли.

Особенности такого соглашения заключаются в следующем:

  • оно является безвозмездным;
  • его заключение не зависит от воли одаряемого человека;
  • отмена дарения возможна лишь по основаниям, прямо предусмотренным в законе.

То что даритель не приобретает выгоду по закону, не означает, что он не получает ничего фактически.

К тому же, если одаряемый человек принимает имущество, он получает выгоду.

Именно для извещения государства об указанной выгоде необходимо подавать декларацию.

По общему правилу налогового законодательства налогом облагается не конкретно выгода одаряемого, а стоимость сделки.

Такая стоимость определяется согласно рыночной или кадастровой цене подаренного имущества.

По этой причине закон точно не определяет, кто должен подать декларацию – даритель или одаряемый. Но на практике налог оплачивает одаряемый человек.

Дарителю также рекомендуется подать декларацию по факту дарения квартиры, а не только тому, кому подарили квартиру, так как после подачи такой декларации налоговой орган снимает с него обязательства по оплате налога на имущество, предусмотренного для собственников недвижимого имущества.

Как заполнить форму декларации?

Как заполнить декларацию? Декларация имеет строгую форму, установленную законом, и согласно которой декларанты обязаны её заполнять.

Если в заполнении будет допущена какая-либо ошибка, то вполне возможно, что налоговики её не примут, и придётся всё заполнять заново.

Образец заполнения желательно попросить в самом налоговом органе.

Если человек впервые имеет дело с данным документом, то лучше доверить дело профессионалам.

На сегодняшний день существует множество частных специалистов, которые оказывают налоговые консультации и правовую помощь по вопросам исполнения налоговой обязанности.

Разумеется, их услуги стоят недёшево, однако это отгородит от лишних проблем.

Помощь в заполнении документа могут также оказать сотрудники налоговой службы.

Правда, придётся посетить соответствующее отделение данного органа и ждать очереди.

Но это также позволит избежать проблем в заполнении и подаче декларации.

Порядок подачи декларации следующий:

  1. Чтобы подавать декларацию сначала нужно официально зарегистрировать своё правомочие собственности в Росреестре и получить там соответствующий документ.
  2. Собрать необходимые документы для подачи декларации (паспорт, договор).
  3. Необходимо получить бланк декларации на портале Госуслуг либо любом другом стороннем ресурсе.
  4. Направить заполненную форму вместе с документами через портал ФНС или по почте по адресу территориального отделения данного органа.

В самой декларации на дарение квартиры необходимо указать следующие сведения:

  • реквизиты территориального подразделения налогового органа;
  • данные о декларанте;
  • основание получения дохода – гражданско-правовые договоры;
  • необходимо выбрать источник дохода из списка, представленного в форме;
  • код дохода.

После этого нужно распечатать документ, чтобы проставить на нём свои инициалы и подпись от руки.

Подача декларации возможна при личном посещении налогового органа либо по почте.

Заполнить 3 НДФЛ по форме не должно составить сложностей.

Только после приёма в налоговом органе данной декларации необходимо заплатить налог. Если же он будет уплачен раньше указанного момента, то придётся подавать заявление на возврат или взаимозачёт.

Дарение близкому родственнику: подаётся ли декларация?

Как уже говорилось, необходимость в подаче декларации возникает по мере приобретения дохода, который будет облагаться налогом.

Это очень важный элемент! Если вид полученного дохода входит в перечень, который установлен в налоговом кодексе в качестве не облагаемого налогом вида дохода, то декларацию подавать не надо.

В данный перечень и входят случаи, когда дарение происходит между близкими родственниками.

Перечень близких родственников определяется в семейном законодательстве, так что стоит выяснить, являются ли участники сделки близкой роднёй в соответствии с законом.

Что касается подачи декларации, то законодательство предусматривает обязанность лиц извещать об их доходах и расходах.

Извещение о доходах необходимо для вычисления суммы налогообложения.

Соответственно извещение о расходах нужно, чтобы освободить лицо от той или иной налоговой обязанности.

Близким между собой родственниками согласно правилам семейного законодательства являются следующие лица:

  • дети со своими родителями, включая усыновлённых детей;
  • братья и сёстры хотя бы с одним общим родителем;
  • бабушки (дедушки) с внуками (внучками).

Но специалисты всё же рекомендуют подавать декларацию вне зависимости от того, облагается сделка налогом или нет.

Подобное правило действует лишь при заключении сделок от имени исключительно физического лица.

Если же дарителем выступает юридическое лицо, даже если учредителем его является близкий родственник одаряемого человека, налог уплачивать всё равно обязательно. А значит, и подача декларации также является обязательной.

Когда нужно подавать декларацию?

Как уже говорилось, за то, что лица не подают соответствующие декларации в налоговый орган, предусмотрена их ответственность в виде штрафов. Но в некоторых случаях возможна и уголовная ответственность. Так что нельзя задерживать подачу данного документа.

Законом установлен месячный срок для подачи декларации.

Данный срок начинает исчисляться с момента, когда одаряемый официально зарегистрировал своё правомочие собственности в уполномоченном государственном органе. Таким органом на сегодняшний день является Росреестр.

Чтобы осуществить регистрацию, кроме заявления, нужно представить следующие документы:

  • паспорт;
  • дарственную;
  • акт приёмки квартиры.

Обычно Росреестр осуществляет регистрацию в течение 10 дней. Но если заявление было подано через МФЦ, то срок может составить две недели.

Указанный месячный срок нужно исчислять с момента получения свидетельства о правомочии собственности.

Если в течение месяца декларация не будет подана, то при получении соответствующих сведений налоговым органом лицо может быть привлечено к ответственности.

Важно понять, что указанный срок установлен для подачи декларации, а не для уплаты самого налога. Сам налог необходимо уплатить в течение двух месяцев с момента принятия налоговым органом соответствующей декларации.

О принятии декларанту будет выдано, чаще всего на месте, уведомление о наступлении налоговой обязанности и необходимости заплатить налог. Так что двухмесячный срок нужно исчислять с даты, указанной в уведомлении.

Но вместе с тем и спешить с оплатой налога не стоит.

Как уже говорилось, уплаченные средства засчитываются в счёт зарегистрированной налоговой обязанности.

Регистрация налоговой обязанности происходит в момент принятия налоговым органом соответствующей декларации.

Если заплатить налог раньше установленного момента, то внесённая плата будет учтена в качестве излишне внесённой налоговой суммы.

А правила пересчёта и взаимного зачёта излишне заплаченных сумм предполагают особый порядок.

Так что для налогоплательщика возникают определённые лишние неудобства.

От декларанта требуется точность и дотошность, ведь государство осуществляет довольно строгий контроль в сфере налогообложения. Ни в коем случае нельзя халатно относиться к своим налоговым обязательствам.

Источник: https://ZhiloePravo.com/oformlenie/darenie/deklaratsiyu-kvartiry-rodstvenniku.html

Условия подачи 3 НДФЛ при дарении квартиры близкому родственнику и правила заполнения декларации

При дарении квартиры приходится заполнять 3 НДФЛ о доходах и расходах за предыдущий учетный период. Этого требует налоговое законодательство.

Но может возникнуть множество вопросов. Обязательно ли нужна декларация? Как правильно заполнить 3 НДФЛ? Подается ли декларация при дарении жилплощади близкому родственнику? Ответы на них вы найдете в данной статье.

Для решения вашей проблемы ПРЯМО СЕЙЧАС
получите бесплатную консультацию:
+7 (499) 653-60-72 доб. 910 Москва   +7 (812) 426-14-07 доб. 801 Санкт-Петербург   +7 (800) 500-27-29 доб. 466 Остальные регионы

Основные понятия

Процедура дарения – это особый вид двухсторонней сделки, который имеет ряд своих особенностей. особенность – безвозмездность.

То есть даритель, передавая свою квартиру другому человеку, не получает ничего взамен. Но одариваемый гражданин все-таки получает прибыль в виде недвижимого имущества.

Поэтому законодательство и требует документального оформления получения дохода в виде формы 3 НДФЛ.

Читайте также  Что означает альтернатива при продаже квартиры

Форма 3 НДФЛ представляет собой особый вид декларации. Она нужна для подачи сведений, при совершении сделок.

С точки зрения законодательства Российской Федерации, этот бланк является специальным документом.

Он передается в отделение соответствующих органов по месту жительства одаряемого гражданина, чтобы государство имело сведения о получении последним определенной прибыли.

Справка! Если гражданин отказывается подавать форму 3 НДФЛ при получении прибыли, это считается административным правонарушением и несет за собой определенные последствия.

Необходимо ли подавать документ при дарении жилплощади родственнику и не родственнику?

Согласно закону, если процедура дарения происходит между близкими родственниками, налогов платить не нужно.

Но освобождаются от налогов только близкие родственники, к которым относятся:

  • супруги;
  • родители (как родные, так и приемные);
  • дети (как родные, так и приемные);
  • бабушки и дедушки;
  • братья и сестры, в том числе и не полнородные;
  • внуки.

В случае с дядями, тетями и прочими, платить все равно придется.

ВАЖНО! Неважно, получает гражданин (не близкий родственник) квартиру целиком или только ее часть. И в том, и в другом случае доход облагается тринадцатипроцентным налогом.

Важно, чтобы в договоре было указано, что сделка состоялась между двумя близкими родственниками, а также нужно иметь бумаги, способные подтвердить родство.

Поскольку государство не получает в данном случае доход в виде подоходного налога, форму 3 НДФЛ можно не подавать. Или же подать с нулевой отчетностью.

Как заполнить?

Образец заполнения 3 НДФЛ выглядит следующим образом:

Здесь вы можете скачать бланк декларации 3 НДФЛ.

Как мы видим из примера, декларация содержит в себе множество отдельных позиций, не все из которых нужно заполнять самостоятельно.

Важно обозначить свои доходы, расходы, а также налоговые вычеты.

Неспециалисту часто бывает достаточно трудно самостоятельно заполнить данные листы, поэтому иногда лучше обратиться к профессионалам.

Но если вы все-таки решили заполнять их самостоятельно, делается это следующим образом:

  1. В первую очередь, потребуется собрать все документы и нормативные, необходимые в процессе заполнения:
    • паспорт;
    • договор дарения;
    • налоговый кодекс;
    • не лишней будет помощь интернета.
  2. Форма должна заполняться только после свершения факта регистрации договора и получения прав собственности.
  3. Скачать необходимый бланк можно на официальном сайте налоговой службы Российской Федерации. Лучше заполнять бланк в электронном виде, а не от руки.
  4. Теперь можно приступить непосредственно к заполнению:
    • Укажите номер инспекции, куда вы обращались.
    • В разделе «Признаки налогоплательщика» нужно указать «Иное лицо».
    • В «Имеющихся доходах» выберете «Доходы физического лица, учитываемые в результате заключения договоров гражданско-правового характера или направленности».
    • Из перечисленных в бланке вариантов нужно выбрать источник получения выплат.
  5. Распечатайте бланк, проставьте свои инициалы, дату и подпись. Лучше распечатать сразу несколько экземпляров.

Порядок и сроки подачи и действия налоговой отчетности

Для выполнения отчетности необходимо действовать в следующем порядке:

  1. Соберите все необходимые документы:
    • Паспорт гражданина Российской Федерации.
    • Документ, который может подтвердить право собственности на жилище. На данный момент таким документом является Выписка из Единого Государственного Реестра Недвижимости.
    • Подписанный договор дарения.
    • Акт приема-передачи квартиры (если таковой имеется).
  2. Убедитесь в том, что вступили в право владения недвижимостью.
  3. Скачайте с официального сайта бланк и заполните его.
  4. Предоставьте бланк и все необходимые документы в отделение налоговой инспекции по месту жительства.
  5. Оплатите налог в отделении любого банка.

Для оплаты налога на дарение нужно обратиться в соответствующую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля следующего года. Если не сделали этого вовремя, грозит штраф в размере одной тысячи рублей.

Уплатить налог необходимо до 15 июля после подачи декларации. Если просрочить уплату, грозит штраф от 20% от общей суммы выплаты. Если же не оплатили предумышленно, штраф – 40%.

На нашем сайте вы узнаете, нужно ли платить налог с продажи подаренной квартиры, а также какими способами можно этого избежать.

Особенности и нюансы

Отчетность подается как при получении целой квартиры, так и при получении только части жилплощади. И в обоих случаях налог составляет 13% от кадастровой стоимости недвижимости.

Внимание! С вас могут потребовать уплатить процент от рыночной стоимости, а не от кадастровой. В такой ситуации, вы можете спокойно защищать свои права, поскольку законодательство предусматривает, что при взимании подоходного налога, рассчитывается именно кадастровая стоимость недвижимости.

В бланке нужно будет указать специальный код, который обозначает вид полученной прибыли. Для получения недвижимости в дар – это код 4900.

Но если вы сомневаетесь в том, как правильно заполнить бланк, лучше обратиться за помощью к сотрудникам инспекции или заполнять ее вместе со специалистом в данной области.

Если недвижимость передается от юридического лица физическому, государство в любом случае может потребовать с последнего процент от полученного дохода. Рассчитывается он точно таким же образом, как и при получении имущества от физического лица.

Налог всегда уплачивается одариваемым. Даритель не должен ничего платить, поскольку взымается именно процент с полученной прибыли, а не со сделки как таковой.

Способы передачи налоговой декларации

Передать форму 3 НДФЛ вместе со всеми предлагающимися документами можно разными способами:

  • Предоставить в соответствующее государственное учреждение лично.
  • Через представителя.
  • Отправить в форме письма по почте с описью вложения.
  • Передать в электронном виде через личный кабинет или же по телекоммуникационным каналам связи.

Чем грозит несвоевременное декларирование?

В соответствии с законодательством Российской Федерации, каждый гражданин обязан вести отчетность о своих доходах перед государством.

Несвоевременное декларирование считается административным преступлением.

Тюремный срок вам в таком случае не грозит, но если не подать декларацию до 30 апреля следующего года или просрочить платеж, вам будет выписан денежный штраф.

Ознакомьтесь визуально с информацией про декларацию 3-НДФЛ при дарении имущества на видео ниже:

3 НДФЛ – это обязательная форма отчетности перед государством о прибыли гражданином. Даже при процедуре дарения каждый обязан отчитаться о приобретении недвижимости и в случае необходимости оплатить налог.

Источник: https://my-femida.com/jilishnoe-pravo/kvartira/darenie/nalogi/3-ndfl.html

Нужно ли платить налог при дарении квартиры близкому родственнику | Налоги

Статья обновлена: 10 января 2019 г.

Автор статьи

Афанасьева Марина

Налоговый консультант с 4 летним стажем работы.

Здравствуйте. Я веду колонку на этом сайте про налоги. На этой странице я подробно расписала про налог при дарении.

Я буду много повторяться, потому что х задают одни и те же вопросы. Одну и ту же информацию я написала «под разными углами».

  • Налог при дарении квартиры между близкими родственниками
  • Дарители налог никогда не платят
  • Налог платят одаряемые
  • Ставка налога
  • Как оплачивается
  • Что будет если не оплатить — штрафы, пени

Налог при дарении квартиры — это НДФЛ

Никого отдельного налога при дарении нет.

Когда гражданину подарили квартиру, то он получил доход в виде ее стоимости — пп. 7 п. 1 ст. 228 и п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

С этого дохода и следует оплатить НДФЛ. Подробно о ставке я написала ниже.

Налог при дарении квартиры между близкими родственниками

При дарении квартиры между близкими родственниками налог платить не нужно.

Дарители и так не платят налог — почему объяснила ниже.

Одаряемые не обязаны платить налог, если им недвижимость подарил близкий родственник — п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

ПОКАЗАТЬ СПИСОК БЛИЗКИХ РОДСТВЕННИКОВ ↓

К близким родственникам относятся:

  • супруг;
  • родители;
  • родные или усыновленные дети;
  • дедушки, бабушки по отношению к своим внукам и наоборот;
  • родные братья и сёстры, или которые имеют хотя бы одного общего родителя (неполнородные).

ПОКАЗАТЬ ПРИМЕРЫ ↓

Пример №1: Супруги Андрей и Марина подарили квартиру своим детям — сыну Андрею и дочери Оксане. Каждому по 1/2 доли. Никто платит налог не должен.

Пример №2: Олег подарил квартиру своему внуку Артему и его жене Светлане. Каждому по 1/2. Так как Светлана не считается Олегу близким родственником, она должна заплатить налог в 13% от стоимости 1/2 квартиры. Т.е. с подаренной доли.

Дарители налог никогда не платят

Запомните, тот кто дарит квартиру или долю в ней — не обязаны платить налог.

Потому что даритель не получает какого-либо дохода, поэтому и нет налога.

Без разницы сколько времени квартира принадлежит дарителю и кому он ее подарит. Не путайте с продажей — 3 или 5 лет ждать не нужно.

Например, гражданин купил квартиру 5 декабря 2018 года. Он может подарить ее хоть на следующий день кому захочет. Никакого срока ему ждать не нужно, тем более платить налог.

Вид и ставка налога

Статья 228 (п.7.1 и п.7.

2) Налогового Кодекса РФ гласит, что все лица, принимающие в дар имущество от лица, с которым они не являются близкими родственниками, обязаны уплатить в государственную казну налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налог на дарение недвижимости не родственнику рассчитывается исходя из кадастровой стоимости дара непосредственно самим одаряемым.

Налоговая ставка составляет:

  • для резидентов (проживающих постоянно в России – не менее 183 дня в году) – 13% от стоимости недвижимости;
  • для нерезидентов (иностранцев) – 30%.

Важно! Иностранцы также могут быть резидентами, если получили вид на жительство и постоянно проживают в России. Также резидентами считаются лица, не имеющие гражданства и которые проживают более 183 дней в году на территории РФ.

С какой суммы взимается налог

Поскольку расчет суммы НДФЛ возлагается на налогоплательщика, ему стоит знать, что при расчете:

  • не учитываются другие налоговые льготы, которые имеет одариваемый в повседневной жизни, кроме той льготы, которая освобождает полностью от уплаты НДФЛ определенных законом категорий граждан;
  • налоговой базой (сумма, из которой рассчитывается налог) необходимо считать актуальную рыночную стоимость объекта сделки (определить ее должны независимые эксперты по оценке недвижимости);
  • если при сделке купли-продажи каждый человек имеет право на налоговый вычет раз в жизни, то при принятии имущества в дар рассчитывать на вычет он не может, поскольку это не предусмотрено законом.

Согласно статье 23 НК РФ нет какого-то определенного документа, который можно брать во внимание при определении суммы для вычисления налога.

А в пункте 3 статьи 54 этого же кодекса говорится, что физические лица (одариваемые) могут брать данные из сведений, предоставленных им уполномоченными организациями и гражданами.

Исходя из этой информации, можно предположить, что для вычисления суммы налога при дарении недвижимости не близкому родственнику, допустимо использовать не только данные из заключения экспертов, но и справку с указанием кадастровой стоимости, а также инвентаризационную оценку БТИ. В данном случае стоит учитывать то, что сведения, полученные из разных источников, могут отличаться, что может стать причиной споров с Федеральной Налоговой Службой вплоть до доведения дела до суда.

Порядок уплаты

Многих интересует, как облагается налогом дарение недвижимого имущества (квартиры). В настоящем году никаких изменений в налоговом законодательстве в части НДФЛ не было.

Процедура и порядок взыскания налога с подаренной недвижимости остаются таким же, как и в прошлом году.

Для исполнения собственного долга перед государством и своевременной уплаты налога по договору дарения недвижимости, надо:

  • рассчитать точную сумму взыскания, основываясь на заключение экспертов, проводящих оценку недвижимого имущества;
  • заполнить налоговую декларацию и отправить ее в инспекцию ФНС (не срочно, но обязательно до 1.04. следующего за отчетным года);
  • до 15.07. следующего, после года, в котором получили их в дар (объекты недвижимости), оплатить налог в государственную казну по реквизитам, полученным в инспекции ФНС.

Внимание! На сегодняшний день существует возможность заполнения электронной декларации 3-НДФЛ на сайте www.nalog.ru

В случае уклонения от уплаты налога по договору дарения или несвоевременно внесенного платежа одаряемый несет ответственность перед законом. К нему могут быть приняты разные меры пресечения.

Источник: https://epayinfo.ru/nalogi/nuzhno-li-platit-nalog-pri-darenii-kvartiry-blizkomu-rodstvenniku.html

Понравилась статья? Поделить с друзьями: