Облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками

Содержание

Налог при дарении между родственниками

Облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками

Чаще всего мы получаем подарки от родственников. При этом подарком могут быть деньги, недвижимость, транспорт и другое имущество. Поэтому возникает вопрос — нужно ли рассматривать подарок от родственника как доход и платить налог на доходы в этом случае?

Дарение между близкими родственниками не облагается налогом

Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ подарок от близкого родственника или члена семьи освобожден от налога (Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613). При этом близкими родственниками и членами семьи признаются:

  • супруги;
  • родители (в том числе усыновители);
  • дети (в том числе усыновленные);
  • бабушка, дедушка;
  • внуки;
  • братья и сестры (полнородные и неполнородные).

Пример: Внук подарил дедушке автомобиль. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внук являются близкими родственниками, поэтому дедушке не нужно ни подавать декларацию в налоговый орган, ни платить налог на доходы от подарка.

Пример: Лаврентьевой З.М. муж подарил квартиру. Так как согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ супруги признаются близкими родственниками, то Лаврентьевой З.М. не нужно декларировать получение в подарок квартиры и платить налог на доходы.

Обратите внимание: Иногда даже в случае, когда недвижимость/транспорт получены в дар от близкого родственника, налоговый орган все равно присылает письмо о необходимости уплаты налога на доходы от подарка.

При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган часто рассылает его по всем сделкам, не разбираясь между кем они заключены.

В этом случае, лучше всего, отправить письмо в налоговой орган, в котором объяснить, что сделка совершена между близкими родственниками и не должна декларироваться и облагаться налогом. К письму приложите подтверждение родства (например, свидетельства о рождении).

Также бывает, что налоговый орган присылает письмо не получателю подарка, а дарителю, предположив при этом, что была совершена продажа. В этом случае мы рекомендуем дарителю написать в налоговой орган объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения.

Пример объяснительного письма Вы можете скачать здесь: Формы и бланки.

Налогом облагается только дарение недвижимости/транспорта/долей/акций

Если дарение произошло от родственника, который не относится к близким (см. выше), то доход от подарка будет облагаться налогом только в случае, если дарятся:

  • недвижимость (квартира, дом, комната, земельный участок, и др.);
  • транспортные средства;
  • акции;
  • доли;
  • паи.

Пример: В 2017 году Зеленская У.Т. получила в подарок от дяди квартиру стоимостью 2,5 млн. руб. Так как дядя, согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не признается близким родственником, то по окончании 2017 года (до 30 апреля 2018 года) Зеленская У.Т. должна будет подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и до 15 июля 2018 года заплатить налог в размере 2 500 000 х 13% = 325 000 руб.

Пример: Двоюродный брат подарил Кожикину А.С. на свадьбу 200 тыс. руб. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения, освобождены от налогообложения. Поэтому Кожикину А.С. не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и платить налог на доходы от подарка.

Пример: В 2017 году Азерникова Д.Ф. получила в подарок от свекрови акции на сумму 50 000 руб. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ свекровь не признается близкой родственницей, поэтому Азерникова Д.Ф. по окончании 2017 года (до 30 апреля 2018 года) должна подать декларацию в налоговую инспекцию и до 15 июля 2018 года заплатить налог на доходы от подарка в размере 50 000 х 13% = 6500 руб.

Как можно избежать налога?

Если Вы получили в подарок от родственника, который не относится к списку близких, квартиру, дом, транспорт, акции/доли, то появляется вопрос: можно ли как-то избежать налога или хотя бы уменьшить его?

К сожалению, очевидных решений (таких как, например, налоговые вычеты при продаже имущества) нет. В тоже время нельзя не упомянуть, что люди часто прибегают к «нестандартным» / «черным» методам:

1) Дарение через близкого родственника. Например, дарение квартиры тетей своей племяннице облагается налогом на доходы. Но если тетя подарит квартиру своей сестре, а та, в свою очередь, дочери, то налог платить не придется. В результате дарение произойдет, а налога на доходы не возникнет.

2) Заключение фиктивного договора купли-продажи. В случае, если тетя хочет подарить квартиру своему племяннику, то она может заключить с ним не договор дарения, а договор купли-продажи. При этом, у племянника налога на доходы не возникнет, а тетя:

  • будет освобождена от налога, если квартира находилась в ее собственности более 3 лет;
  • должна будет заплатить налог на доходы от продажи квартиры, если квартира находилась в ее собственности менее 3 лет. Однако, в этом случае тетя сможет воспользоваться стандартным вычетом (1 млн. руб.) или вычетом по расходам на приобретение этой квартиры (подробнее читайте в статье: Как не платить или уменьшить налог при продаже жилья).

Соответственно, в любом случае при составлении договора купли-продажи налог на доходы будет меньше, чем при оформлении договора дарения.

Источник: https://verni-nalog.ru/nalog-na-darenie/mezhdu-rodstvennikami/

Налог на дарение квартиры родственнику: в 2018 г. облагается или нет дар, как оформить правильно

Последние изменения: Июль 2018

Одарить близкого человека недвижимостью – вполне понятное желание, когда встает вопрос о дальнейшем определении собственника.

Акт передачи в дар является предпочтительным способом переоформления имущества, так как налог на дарение квартиры родственнику не уплачивается.

Закон освобождает от налога только определенный круг семьи, поэтому перед тем, как решиться на сделку, необходимо узнать, облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками.

Люди с дальним родством редко дарят жилье друг другу, а вот для членов семьи дарственная – оптимальный способ решения проблемы переоформления недвижимости от старшего поколения — младшему.

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Особенность дарственной – в безвозмездности договора. Даритель, передавая имущество, не требует платы или ответной услуги. А при отсутствии какого-либо дохода, уплачивать подоходный налог не с чего.

Более сложен вопрос определения, нужно ли платить одариваемым, которые вместе с подарком получают доход в виде экономической выгоды от принятия собственности в натуре.

Экономическая выгода заключена в том, что одариваемый экономит средства, которые могли быть потрачены на покупку жилья.

Так как передать квартиру без налогов не родственнику практически невозможно (только в отношении работников консульств и их семей), согласно общему правилу, подаренный объект облагается подоходным налогом, что означает необходимость уплаты одариваемым 13%. Ставка применяется к стоимости полученного имущества и составляет внушительную сумму, если российские граждане в дар принимают дорогостоящее жилье. Для нерезидентов ставка еще выше – 30%.

При частом пребывании за границей необходимо учесть, что нерезидентом становится россиянин, проживший более 6 месяцев вдали от Родины.

Обязанность уплаты налога распространяется на каждого одаряемого, принявшего дар и оформившего собственность на себя. Высокие налоговые сборы делают акт дарения невыгодным, когда речь идет о людях без кровного родства. Но даже родственники далеко не все освобождаются от обязанности уплаты в бюджет.

Всего в двух случаях, граждане освобождаются от налоговых обязательств:

  1. Близкие родственники, члены семьи.
  2. Консульские работники и их семьи (согласно Венской конвенции о дипломатических отношениях).

Читайте так же: как оформить дарственную на квартиру.

Кто из сторон оплачивает налог

Договор дарения представляет собой документ, дающий право на безвозмездной основе перерегистрировать имущество в Росреестре. При этом, даритель освобождается от необходимости несения расходов, как лицо, не получившее доход.

Одариваемый, напротив, становится потенциальным плательщиком подоходного налога, а также обязывается в установленные законом сроки декларировать полученную квартиру или дом в качестве полученного дохода.

Дарение между родственниками

Как правило, передача недвижимости в пользу другого человека в России часто осуществляется одним из трех способов:

  • дарственной;
  • договором купли-продажи;
  • завещанием.

Высокие расходы на налог на дарение квартиры родственнику, не имеющему тесной родственной связи с дарителем, часто заставляют выбирать вариант купли-продажи, предполагая возмездность сделки.

Если недвижимость передается родному человеку, возможно оформить завещание, однако вступить в право собственности он сможет только спустя полгода после смерти владельца.

Дарственная дает право выполнить переоформление при жизни человека, не требуя особой подготовки к сделке и крупных сопутствующих расходов.

Основные расходы по оформлению дара несут только при оплате нотариальной пошлины за заверение документа по льготной ставке (при подтверждении близкого родства).

Читайте также  Инвентаризационная стоимость объекта недвижимости как узнать

Закон допускает и более простой вариант передачи дара – по договору, составленному без нотариуса, если он составлен правильно, с учетом требований к юридическим документам подобного рода.

Если есть малейший риск оспаривания сделки кем-либо из других претендентов на жилье, игнорировать услуги нотариуса не стоит – он является гарантом юридической чистоты сделки и обеспечит неукоснительное соблюдение закона при переоформлении подарка в собственность другого.

Рекомендуем прочесть: как оформить дарственную самостоятельно или у нотариуса.

Этапы оформления

Дарение – наиболее простой путь для дарителя передать недвижимость в пользу другого человека.

Этапы передачи в дар выглядят следующим образом:

  • Составление документа.
  • Подписание соглашения обеими сторонами.
  • Регистрация нового собственника.
  • Уплата подоходного налога.

Стоит обратить особое внимание на последний пункт, так как далеко не всегда наличие родства дает право освободиться от расходов в пользу бюджета.

При самостоятельной подготовке дарственной учитывают необходимость включения основных параметров сделки, указания сторон и передаваемого объекта. Важно, чтобы в соглашении не упоминались дополнительные условия, в которых усматривалась бы выгода для дарителя от передачи дара.

Как определить, платят ли налог на дарение родственники

Закон разрешает не платить налог с дохода строго определенным категориям лиц, связанным близким родством с дарителем.

Согласно ст.3 семейного коодекса, на освобождение от платежа рассчитывают те, кто является близким родственником при дарении квартиры:

  • законные супруги;
  • дети, принимающие собственность от родителей или усыновителей;
  • внуки, оформляющие недвижимость своих родных бабушек и дедушек;
  • братья и сестры, включая тех, с которыми установлен только один общий родитель.

Для одариваемых из вышеупомянутых категорий расходы на принятие дара включают:

  • оплату нотариального заверения и составления документа;
  • регистрационную пошлину.

Планируя дальнейшее распоряжение недвижимостью, близкий родственник должен учитывать важную деталь: продажа в течение ближайших 3 лет с момента принятия дара влечет за собой уплату налога в размере 13%. Он рассчитывается, исходя из стоимости объекта, за вычетом 1 млн рублей. Таким образом, платить налог продавец обязан за любой проданный объект, стоимость которого выше 1 миллиона рублей.

Нюансы определения налога

Для остальных родственников дарственная не несет дополнительных преимуществ, т.к. оплачивать подоходный налог придется.

Таким образом, если бабушка подарила квартиру, нужно ли платить налог, решается в пользу внука или внучки, связанных близким родством. Для племянников, двоюродных братьев/сестер, тетей, дядей и других родственников вне ближайшего круга установлены общие нормы, требующие уплаты налога.

Пенсионеры, принимающие дар, не имеют никаких налоговых льгот, если не доказан факт тесных родственных отношений. В данном случае, статус «пенсионер» не влияет на налоговые обязательства одариваемого.

Принимая в дар квартиру стоимостью до 1 миллиона рублей, не следует путать с освобождением от налога с продаж, когда собственник недорого жилья не платит налог с дохода. Договор дарения исключает всякую возмездность и представляет собой совершенно иной способ переоформления имущества.

Рекомендуем: Сравнение плюсов и минусов дарственной на квартиру.

Как оплачивается налог

Так как подарить квартиру родственнику без уплаты налогов можно только в случае тесного родства, остальной родне стоит изучить правила декларирования и уплаты подоходного налога. Платеж не начисляется сразу, в момент совершения сделки. В течение всего налогового периода одаренный родственник пользуется собственностью по своему усмотрению.

Обязанность наступает по окончании года, в течение которого сбыла заключена сделка. В следующем году, до 30 апреля родственник, получивший квартиру в дар, обращается в ИФНС по адресу проживания и представляет заполненную подоходную декларацию (составляется по форме 3-НДФЛ). После подачи декларации, до 15 июля, дается срок для внесения суммы в бюджет по указанным налоговиками реквизитам.

Если одаряемый близкий родственник, освобождается ли от уплаты налога

Наличие кровных связей следует подтвердить. В документах дарения нет ссылок на указание близких отношений между дарителем и одаряемым.

По этой причине, некоторые субъекты РФ вводят обязательность отчета перед налоговой, с документальным подтверждением родственных связей через предъявление:

  • брачного свидетельства;
  • документа о рождении ребенка;
  • паспорта сторон;
  • судебного постановления, устанавливающего родство.

Во избежание недоразумений, рекомендуется предварительно получить консультацию в инспекции фискального органа по адресу прописки.

Основной пакет документации для ИФНС представлен:

  • декларацией 3-НДФЛ;
  • документом, подтверждающим родство (для членов семьи);
  • дарственной;
  • выпиской из ЕГРН о переоформлении недвижимости на другого собственника;
  • техдокументацией и справкой БТИ.

Если установлено право на льготное налогообложение, из расходов на переоформление остается лишь пошлина за регистрацию квартиры в Росреестре. Размер регистрационного сбора в 2018 году составляет всего 2000 рублей, что по сравнению со стоимостью приобретения составляют совсем незначительную сумму.

Зачастую дарение между близкими родственниками используют в качестве альтернативы завещанию, исключая риск оспаривания передачи имущества в отношении конкретного человека после смерти текущего собственника.

Следует учесть, что подаренная квартира становится собственностью одариваемого сразу после переоформления в Росреестре, а значит, он получает полное право распоряжения имуществом, вплоть до продажи или передачи недвижимости в пользу третьих лиц. См.

Можно ли передарить квартиру, полученную по дарственной.

В таком случае, в договор дарения включают особый пункт о праве пожизненного проживания дарителя.

Нуждаетесь в консультации? Задайте вопрос прямо на сайте. Все консультации бесплатны Качество и полнота ответа юриста зависит от того, насколько полно и четко вы опишете Вашу проблему

© 2018 zakon-dostupno.ru

Источник: http://zakon-dostupno.ru/nedvizhimost/darenie/nalog-na-darenie-kvartiryi-rodstvenniku/

Налог на дарение квартиры родственнику в 2017 году

Дарение – это сделка, осуществляемая на безвозмездной основе. То есть ни даритель, ни одаряемый не выплачивают денежные средства по договору. Однако переданное по дарственной имущество является предметом, облагаемым налогом. Расскажем в статье, нужно ли платить налог на дарение квартиры родственнику в 2017 году.

Рекламный блок:

Итак, с юридической точки зрения дарение – это сделка, когда даритель передает или обязуется передать в будущем имущество одаряемому бесплатно.

Приобретение в дар квартиры подразумевает экономическую выгоду для нового собственника недвижимости, а потому требует выплату налогового платежа.

Проще говоря, это прибыль, полученная в результате того, что одаряемый сэкономил денежные средства, которые передал бы продавцу при самостоятельной покупке жилья.

После регистрации права собственности в Росреестре возникает необходимость уплаты налога на недвижимость в ФНС. Законодательно предусмотрены исключения, когда обязанности выплатить налог не наступает. Таких случаев два:

  1. Договор дарения заключен между близкими родственниками или лицами, признаваемыми членами семьи с точки зрения закона (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
  2. Одаряемым по договору является консульский работник или член его семьи (Венская конвенция о консульских и дипломатических отношениях).

Все остальные лица обязаны выплачивать налог на дарение.

Налог на дарение недвижимости близкому родственнику

Для начала следует разобраться, кто законодательно относится к категории близких родственников. Согласно ст.2 и ст. 14 СК РФ близкими родственниками и членами семьи признаются:

  • супруги;
  • родители и дети (в равной степени родные и усыновленные);
  • бабушки, дедушки и внуки;
  • братья и сестры (в равной степени полнородные и неполнородные).

Налог с дарения квартиры близкому родственнику, относящемуся к категории, перечисленной выше, не выплачивается.

В целях освобождения от выплаты налога на дарение невозможно причислить к составу членов семьи других родственников. Не принимается во внимание даже факт совместного проживания или нахождение дарителя на иждивении одаряемого и наоборот.

Таким образом, налог на дарение недвижимости близкому родственнику выплачиваться не будет. Однако после вступления одаряемого в право собственности следует учесть, что у него возникнет обязанность платить имущественный налог (ст. 400 и ст. 401 НК РФ).

Платится ли налог при дарении квартиры дальнему родственнику

К категории дальних родственников относятся:

  • двоюродные и троюродные братья и сестры;
  • братья и сестры супруга или супруги;
  • племянники (в том числе внучатые);
  • родители супруга или супруги;
  • двоюродные дедушки и бабушки;
  • остальные родственники.

В случае дарения квартиры или иной недвижимости перечисленным лицам потребуется перечислить налог в размере 13 % от стоимости дара. Налоговый платеж переводится в ФНС одариваемым.

Однако есть один существенный нюанс. Одаряемый по договору должен быть резидентом России. Это значит, что дальний родственник должен иметь общегражданский паспорт РФ и проживать на территории России не менее шести месяцев ежегодно. В противном случае родственник теряет статус резидента, и налогообложение на подаренное имущество будет осуществляться по процентной ставке 30 %.

Налог при дарении квартиры в 2017 году для физических лиц: ставка и расчет

Ставка налога при дарении квартиры в 2017 году составляет 13 % от кадастровой стоимости квартиры. В расчет принимается кадастровая стоимость на дату составления дарственной. Исходя из этого, не рекомендуется прописывать в дарственной цену дара или же прописать эту информацию по сведениям кадастра.

К примеру, кадастровая стоимость квартиры на момент дарения составляет один млн. руб. Налог на дарение в этом случае составит 1 млн. x 13 % = 130 тыс. руб. Аналогично рассчитывается налог не на всю квартиру, а на долю в ней.

Министерство финансов и ФНС РФ поднимали вопрос о том, чтобы обязать граждан выплачивать налог не с кадастровой, а с рыночной стоимости недвижимости, которая может быть существенно выше. Однако эта инициатива была отвергнута ВАС РФ. Для разъяснения законодательства в сфере налогообложения Президиум ВАС РФ утвердил Обзор практики рассмотрения судами РФ дел, связанных с главой 23 НК РФ от 21.10.2015 года.

Согласно п. 6 Обзора, налоговая база при дарении имущества между физическими лицами должна рассчитываться по кадастровой стоимости, так как в НК РФ нет прямого указания на необходимость расчета размера налогового платежа по рыночной стоимости. В соответствии со ст. 3 НК РФ неясности в нормативных актах трактуются в пользу граждан.

Рекламный блок:

Тем не менее, ФНС может настаивать на уплате налога с рыночной стоимости. В таком случае придется отстаивать свои права в судебном порядке.

Напомним, что законодательно налог выплачивает тот, к кому в собственность перешла квартира по договору дарения.

Налоговый платеж на дарение выплачивается только после оформления подаренного имущества в собственность. Срок выплаты налога при дарении имущества составляет две недели после получения ФНС данных о состоявшейся сделки и регистрации прав на квартиру. В случае проживания одаряемого за пределами России, он выплачивает налог до получения свидетельства о праве собственности.

Читайте также  Ответственность сторон по договору купли продажи недвижимости

Льготных условий на налогообложение в случае дарения не предусмотрено. Пенсионеры, малоимущие граждане и другие лица, относящиеся к категориям граждан, претендующим на льготы, будут выплачивать те же 13 % от кадастровой стоимости дара.

Порядок уплаты налога на дарение дальнему родственнику

После того, как договор дарения будет зарегистрирован, новый собственник квартиры обязан в срок до 30 апреля следующего года после оформления дарственной посетить ФНС, чтобы заполнить декларацию о полученных доходах.

Если проигнорировать это требование законодательства, налоговая инспекция пришлет по адресу одаряемого уведомление. За подачу налоговой декларации не в установленный срок на нарушителя налагаются штрафные санкции в размере тысячи рублей.

Порядок выплаты налога по договору дарения будет следующим.

  1. Заполняется декларация о доходах и расходах по форме 3-НДФЛ. Лучше воспользоваться помощью специалиста, так как для человека, не сталкивающегося с налоговыми декларациями, это может оказаться сложной задачей. При выявлении ошибки в документе сотрудник ФНС может не принять декларацию.
  2. В территориальное отделение ФНС по месту жительства нужно предоставить следующую документацию: оформленную декларацию 3-НДФЛ, общегражданский паспорт, выписку из Росреестра о регистрации права собственности, дарственную, документ о передачи-приемке квартиры, если он оформлялся.
  3. После проверки декларации и расчета суммы налога на дарение, из ФНС поступит уведомление о сумме налога и квитанция. Срок, до которого необходимо выплатить налоговый платеж будет указан в уведомлении.
  4. Полученная квитанция может быть оплачена в любом отделении банка.

Оплачивать налог на дарение необходимо до 15 июля следующего года после оформления дарственной. В противном случае будут применены штрафные санкции в размере 20 % от суммы налога или 40 %, если будет доказано, что налог на дарение не был перечислен намеренно.

Можно ли избежать уплаты налога на дарение недвижимости?

Если следовать букве закона, избежать обязательства по выплате налога на дарения недвижимости не представляется возможным. Однако иногда граждане стараются обойти закон.

Так, допустим, квартиру можно подарить через близкого родственника. Например, дарение недвижимости племяннику требует выплаты налогового платежа. Но если дядя преподнесет в дар квартиру сначала своему брату, а он, в свою очередь, передаст ее по договору дарения сыну, то выплачивать налог на полученный доход не придется. В итоге сделка будет совершена, но обязательств по выплате средств в бюджет не возникнет.

Еще один способ, которым пользуются граждане, это оформление фиктивного договора купли-продажи. Дядя может «продать» квартиру племяннику.

На последнего в этом случае не возлагается обязательство по перечислению налогового платежа, а дядя избежит выплаты налога на доход с «продажи» квартиры, если квартира принадлежит ему уже больше трех лет.

В случае, если квартира находится в собственности меньший период времени, можно уменьшить сумму налогового платежа, оформив стандартный имущественный вычет. В любом случае на приобретенную возмездно квартиру налог будет меньше, чем на подаренную.

При возникновении вопросов, касающихся налога на дарение близкому или дальнему родственнику в 2017 году, обращайтесь к юристу за консультацией.

Источник: https://estatelegal.ru/oformlenie/nalogi/nalog-na-darenie-kvartiry-rodstvenniku-v-2017-godu/

Облагается ли налогом подаренное имущество

Дарственная на недвижимость, на дом или квартиру, является разновидностью юридической сделкой с имуществом, в результате которой на основании нотариально заверенного договора, владелец объекта дарения передаёт права собственности на него другому участнику сделки (одариваемому).

В данном случае человек, который получил в дар недвижимое имущество, так же получает некую выгоду в натуральном выражении. По законодательству РФ, хоть и не было прямой финансовой сделки, данная экономическая выгода приравнивается к получению дохода. Ну, а как мы знаем, любой полученный доход облагается налогом, даже если он получен физическим лицом.

В соответствие с законом после оформления прав собственности в Регистрационной палате, одариваемый обязан подать декларацию о доходах в налоговую службу и уплатить налог в бюджет.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ должна предоставляться в местное ФНС по месту регистрации подаренного имущества до 30 апреля, что прописано в пункте 3 статьи 228, и в пункте 1 статьи 229 НК РФ. То есть, зарегистрировав недвижимость на себя в 2016 году, владелец обязан подать декларацию в 2017 году до 30 апреля, а уплатить налог необходимо в том же году до 31 июля.

Существуют причины, по которым обе стороны сделки дарения могут от неё отказаться, но только до момента регистрации:

  • по состоянию здоровья
  • из-за изменения финансового состояния
  • если были зафиксированы незаконные действия со стороны того, кому дарят
  • если был факт порчи или другого ущерба имуществу

Налоговая ставка

Размер налоговой ставки на дарение приравнивается к НДФЛ (налог на доходы физических лиц) и составляет классические 13%, и никаких льгот по снижению налоговой базы в данном случае не предусмотрено, за исключение работников консульства и членов их семей по решению Венской конвенции, которые не уплачивают налоговые сборы вообще.

Расчёт величины сбора зависит от цен на недвижимость, но если раньше исчисление велось исходя из кадастровой стоимости объекта, которая обычно на порядок ниже рыночной, то сейчас на практике учитывают среднюю рыночную стоимость.

Как определить стоимость недвижимости по рынку?

Цену на имущество можно рассчитать самостоятельно и внести её в договор дарения на момент совершения сделки или воспользоваться услугами лицензированного специалиста по оценке. В дальнейшем его экспертные данные, задокументированные в письменном виде, будут учитываться при расчёте налогового взноса.

Разница между рыночной стоимостью и стоимостью недвижимости прописанной в договоре дарения не должна быть больше 20%.

Ответственность за неуплату

Административная ответственность наступает за несвоевременную сдачу налоговой декларации и платежа по ней.

Нарушения налогового законодательства наказываются штрафом по статье 119 НК РФ, и составляет следующие цифры:

  • минимальный размер штрафа 5% от величины долга
  • но не менее 1000 рублей
  • максимальный процент взыскания достигает 30%

За более грубые нарушения и за полное невыполнение налогового законодательства, деяния налогоплательщика могут расцениваться как уголовно наказуемые.

ЧИТАТЬ >  Какие налоги платит юрлицо за владение недвижимостью

В данном случае под этим понимается фальсификация документов по сделке с недвижимостью, когда обе стороны создают почву для сокрытия своих доходов.

Какие документы необходимо представит в ФНС по налогу на дарение:

  • Декларация по форме 3-НДФЛ
  • Договор дарения
  • Документы, подтверждающие право собственности имущества
  • Акт приёма недвижимости и справка БТИ
  • Паспорта обеих сторон сделки
  • Свидетельство о браке, в случае если сделка происходит между супругами

После сдачи пакета документов в налоговые органы по месту регистрации проводится камеральная проверка, которая обычно по срокам занимает 2 недели. По итогам проверки сотрудник ФНС выдаёт квитанцию об оплате, по которой нужно совершить взаиморасчет до 31 июля.

Сумма сбора должна быть уплачена в срок и полностью, но в исключительном случае возможна рассрочка платежа, о чем нужно договариваться с конкретным налоговым инспектором лично.

Произвести оплату налога на дарения можно несколькими способами:

  • через отделения банка по квитанции
  • через почту России
  • оплатить на сайте ФНС nalog.ru
  • через портал Госуслуг ru
  • через платёжные электронные системы (Яндекс.Деньги, Webmoney и т.д.)

Как видите сервисов, принимающих подобные платежи достаточно много, только платите, однако многие из них снимают комиссии при проведении операций. А если вы будете совершать платеж через электронные системы, вам в большинстве случает необходимо иметь банковскую карту, со свободными денежными средствами.

Не важно, каким способом вы уплатили налоговый сбор, главное, всегда сохранять квитанцию, подтверждающую факт перевода.

Если вы делаете это в электронном виде, то вы всегда сможете распечатать платёжный документ на своем домашнем компьютере или сохранить его в «облаке».

Это будет служить доказательством оплаты с вашей стороны, и избавит вас от множества проблем в дальнейшем, так как ФНС имеет свойства вешать на налогоплательщика несуществующие долги.

Конечно, не лишним будет предоставить копию квитанции сразу в налоговую, как лично в отделение ФНС, так и по электронной почте через официальный сайт nalog.ru.

Кто освобождается от уплаты

Довольно частый вопрос — облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками? Нет, но только между теми, кто состоит в прямом родстве.

Налог на дарственную платят не все, кому достался сей подарок. Законодательство выделяет в этом плане отдельные категории граждан, которые освобождаются от каких либо с боров.

Такое преимущество перед законом имеют прямые родственники, среди которых и происходит дарение, а именно:

  • муж и жена
  • родители/опекуны
  • дети/ приёмные дети
  • бабушки/дедушки
  • внуки/внучки
  • братья/сёстры

Стоимость услуг нотариуса в разных конторах могут отличаться, но не существенно.

Есть еще один момент касаемо перепродажи имущества, переданного в дар. Это когда настоящий владелец решит продать недвижимость, ему придется заплатить уже подоходный налог, тоже размером в 13% (не путать с налогом на дарение).

Он будет взиматься со всех лиц в следующих случаях:

  • если имущество, дом или квартира были во владении с момента регистрации дарственной менее 5 лет
  • если стоимость имущества превышает 1 000 000 рублей

ЧИТАТЬ >  Налог на имущество физических лиц с 2018 года будет меньше

Данный порог в 1 млн. руб. будет служить налоговым вычетом при расчёте платежа.

Кто платит

С «льготными» категориями граждан все понятно (они его не платят) – а кто обязан будет оплатить:

  • дяди/тёти
  • зять/сноха
  • двоюродные сёстры/братья
  • двоюродные дедушки/бабушки/внуки
  • племянники
  • все, кто вообще не имеют родства

Налоговая ставка для данного круга лиц также составляет 13% от рыночной стоимости имущества при условии, если они являются резидентами РФ.

Если гражданин не имеет статуса резидента РФ, то есть проживает на территории Российской Федерации менее 183 дней, то размер сбора будет равен 30%.

Возвращаясь к оценочной стоимости недвижимости, необходимо отметить, что если стоимость квартиры или дома не превышает 1 000 000 рублей, то подоходный налог уплачивается с полной суммы, без налогового вычета в 1 млн. руб.

Дарение доли

Бывает так, что квартира или иная недвижимость состоит в долевой собственности, то есть существуют два или более лиц, имеющих права владения ее. И по закону каждый из них вправе распоряжаться своей долей, будь то продажа или дарение кому угодно.

Читайте также  Нужно ли декларировать зарубежную недвижимость

Однако и в данном моменте есть ограничения, например, в законодательстве Российской Федерации есть понятие «должностная предвзятость». Что это значит? А это значит, что в соответствие со статьей 572 и 575 ГК РФ нельзя передавать в дар имущество учителям со стороны учащихся, госслужащим третьими лицами и т.п. Логика понятна? Это будет расцениваться, как взятка!

Опираясь на статью 246 ГК РФ, собственник доли, собираясь ее продавать, не обязан уведомлять об этом других дольщиков. То есть у нас есть пока еще полная свобода распоряжения своей собственность, даже если она имеет долевой характер.

Что необходимо сделать собственнику в случае дарения при долевом участии:

  • необходимо составить договор, указав в нём размер доли, описание объекта собственности
  • обязательно получить нотариально заверенное согласие от супруга/супруги
  • если дарителем выступает несовершеннолетний, необходимо согласие органов опеки и законных представителей
  • подписать договор и зарегистрировать в Росреестре

Источник: https://nalogtoday.ru/osobennosti-rascheta-naloga-na-darenie/

Налог на дарение (дарственную) — недвижимости, доли в квартире, земельного участка, автомобиля, последствия

Сделка предусматривает безвозмездную передачу имущества одного лица в полное распоряжение другого.

Платность подобной сделки не допускается, так как она нивелирует сущность самого понятия «подарок». Дарение подлежит государственному налогообложению.

Объектами выступают:

Размер ставки

Величина ставки зависит от объекта налогообложения.

Тринадцатипроцентным сбором (ст. 224 Налоговый Кодекс РФ, далее – НК) облагаются:

  • недвижимое имущество;
  • ценные бумаги;
  • земля;
  • транспортные средства;
  • денежные суммы.

Определение того, с какой суммы рассчитывается размер ставки зависит от валютной ценности налогооблагаемого объекта.

За точку отсчета может быть взята стоимость:

  •  инвентаризационная;
  •  кадастровая;
  •  реальная;
  • договорная;
  • оценочная.

Все они устанавливаются относительно разных объектов налогообложения и неоднозначно влияют на итоговую сумму выплаты в государственную казну.

для резидентов и нерезидентов страны

Резидентность лица не устанавливается на основании гражданства того или иного государства. Этот фактор зависит от длительности пребывания конкретного лица на территории страны.

Резидентом РФ считается лицо, которое пребывает на территории РФ более 6 месяцев.

Ставка налога для одариваемого нерезидента будет составлять 30% от цены подарка. Резидент страны выплачивает стандартные 13 % от стоимости. Данное понятие применяется относительно юридических и физических лиц.

для юридических лиц

Налоговая позиция дарителя проста: он безвозмездно передает имущество, ничего не приобретает и не может платить налоги. Единственное исключение – налогообложение, связанное с оформлением дарственной. Вид лица здесь значения не имеет.

Налоги платят все одариваемые юридические лица.

Учитывая это, договор дарения и налоговые последствия касаются всех объектов, переданных по соглашению. Но выплачивается только подоходный налог. НДС оплачивает даритель, которым может быть юридическое или физическое лицо.

Ставка зависит от резидентности плательщика. Процент выплаты по УСН зависит от общеустановленного показателя для региона (от 5 до 15%).

для физических лиц

Физические лица могут быть дарителями и одариваемыми. НДФЛ выплачивается физическими лицами резидентами или нерезидентами РФ, не пребывающими в родстве с дарителем.

При этом объектом  фактической передачи должны выступать:

  • земля;
  • недвижимость;
  • транспортное средство;
  • пай.

Денежные средства, полученные в дар от физ. лица, не подлежат налогообложению. Ставка зависит от резидентности.

для ИП по УСН

Лица, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели, подлежат стандартной схеме налогообложения, применяемой к физическим лицам.

Ставка зависит от резидентности и налог начисляется на все доходы по дарственной, за исключением денежных и натуральных.

Бесплатная  передача имущества,  относительно которого даритель  выступает членом семьи или близким родственником, не облагается оплатой на прибыль. УСН (упрощенная система налогообложения) с выплатой 6% НДФЛ применяется в том случае, если сумма стандартного налогобложения окажется меньше 1% от прибыли плательщика.

Облагается ли налогом договор дарения между близкими родственниками

Договор, по которому дарителем выступает физ. лицо, не подлежит налогообложению, если одариваемый является для него близким родственником или членом семьи (ст. 217 НК). Это правило общее для резидентов и нерезидентов.

Согласно СК РФ членами семьи и близкими родственниками являются:

  • супруги;
  • родители и дети;
  • дедушки, бабушки, внуки;
  • братья и сестры хотя бы по одной линии.

Приобретаемое по дарственной имущество, в этом случае, не подлежит налогообложению, но платится НДС дарителем за удостоверение документа.

Налогообложение разных видов подарков

Все подарки отличаются между собой. Налогообложению подлежат только объекты со стоимостью более 3000 руб., а также передаваемые юридическим лицам. Физические лица не платят НДФЛ при получении денежных сумм и подарков в натуральной форме.

Под натуральной формой  подразумеваются:

  • золотые изделия;
  • драгоценные камни;
  • бытовая техника;
  • мебель и прочее.

недвижимости (квартиры, комнаты, дома, земельного участка)

Налогообложение объектов недвижимости установлено в размере 13%  (30% для нерезидентов) от стоимости. При расчете ставки используется инвентаризационная цена или та, которая была указана в договоре дарения.

При бесплатной передаче части недвижимого имущества применяется аналогичная ставка, но при этом учитывается уменьшенная стоимость подарка. Цена одной комнаты на рынке не может быть равной стоимости дома или квартиры.

На земельный участок распространяются общие правила, относительно всех объектов недвижимости.

Но при этом стоит учитывать влияние кадастровой стоимости земли на итоговый размер пополнения бюджета. Номинальная стоимость земли не учитывается.Отдельно проводится налогообложение на дарение земельного участка родственнику, несовершеннолетнему.

Несовершеннолетний не освобождается от уплаты налога на прибыль.

От его имени выступают законные представители. Не имеет также значения, есть ли у них средства для оплаты сбора. При оформлении дарственной между членами семьи и близкими родственниками,  получатель подарка не подлежит налогообложению на прибыль.

доли недвижимости (квартиры, дома, земельного участка)

Доля недвижимого имущества облагается по стандартной ставке подоходного налога – 13 %. Отсчетной суммой считается договорная или рыночная стоимость объекта недвижимости.

При определении цены земельного участка под налогообложение используется его кадастровая стоимость.

Относительно дома используется цена, предусмотренная договором или установленная в результате проведенной оценки. Оценка проводится с учетом состояния строения и особенностей (цены) участка на котором оно установлено.

автомобиля

Налогообложение на дарение автомобиля между родственниками имеет ряд специфических особенностей. Освобождаются от налога только сделки между близкими родственниками или членами семьи. Ставка налогообложения в прочих случаях составляет стандартные 13 % от рыночной стоимости.

Например, если машина стоит на рынке 200 000 руб. Одариваемый должен будет заплатить 26 000 руб. Заключение договора в этом случае имеет смысл только для родственников. Остальным предпочтительно заключить договор купли-продажи. Налогообложению подвергнется  продавец, но по более низкой ставке.

Владельцы транспортного средства, осуществляющие свои права более 3 лет, освобождаются от выплаты вообще.

денежных средств

Физические лица не платят налоги  при получении подарков в натуральном виде и денежных суммах. Условие одно – даритель должен быть физическим лицом и близким родственником одариваемого. Денежные средства, полученные не от родственников, подлежат налогообложению.

Кроме денежных подарков налогом облагаются:

  • драгоценные изделия;
  • предметы антиквара;
  • ценная техника;
  • мебель.

Стоимость подарка должна быть больше 3000 руб.  Это отправная точка для заключения специального договора. Юридические лица подлежат  налогообложению относительно всех видов оборотных активов.

ценных бумаг

При дарении ценных бумаг их балансовая стоимость переходит получателю, только если стороны договора были близкими родственниками. Лицо, получившее в подарок акции, должно выплатить налог на общих условиях.

Если стороны договора дарения являются близкими родственниками, НДФЛ не выплачивается.

При налогообложении операций, связанных с получением доходов от  сделок купли-продажи ценных бумаг по факту дарения, учитываются расходы дарителя, понесенные при оформлении сделки.

пая

Все зависит от того в какой собственности находится пай. Если в долевой, то возможна только передача части общего земельного надела одному из совладельцев. Пай может быть отчужден по дарственной только другому пайщику.

Если стороны договора не близкие родственники, налогообложению подлежит одариваемый.

Налог устанавливается в соотношении со стоимостью пая. Цена пая равна  рыночной ценности любой доли недвижимости.

Порядок оплаты

Получатель имущества по дарственной должен явиться в налоговую инспекцию по месту проживания, и принести с собой:

  1. Паспорт или другой документ для установления личности.
  2. Свидетельство о праве собственности на объект облагаемого имущества.
  3. Договор дарения или купли-продажи.
  4. Справку, заключение о стоимости объекта налогообложения:
    • относительно квартир используются справки из БТИ и заключения независимых экспертов относительно рыночной стоимости;
    • справку на земельный участок создают на основании информации из кадастрового реестра и заключений независимого эксперта;
    • относительно других объектов налогообложения при установлении стоимости используется существующая рыночная цена.

В налоговой инспекции заполняется декларация о доходах за прошедший период. После этого налоговая рассчитывает сумму к выплате и через некоторое время должна прислать уведомление о проведенных бухгалтерских операциях и квитанцию к оплате. Срок к оплате указан в квитанции.

Подача декларации

После регистрации договора дарения и получении документа, подтверждающего право собственности на объект, одариваемый должен до 30 апреля, наступающего за поточным года, прийти в налоговую инспекцию и заполнить декларацию о доходах.

Льготы

Льгот для пенсионеров не предусмотрено.

Они платят стандартную ставку 13% от стоимости объекта. Военнослужащие также платят налоги на общих основаниях.

Если дарственная оформлена на несовершеннолетнего или иное лицо, решающее свои имущественные вопросы через законного представителя, применяется общее правило выплаты. Одариваемый, который живет за границей, облагается оплатой в стандартном размере. Но до регистрации договора и момента получения свидетельства.

Ответственность одариваемого и штраф за сокрытие доходов

При несвоевременной подаче декларации, будет получено повторное уведомление из налоговой инспекции. После этого начисляется штраф в размере 100 руб. Но это санкция относительно несоблюдения установленных сроков.

Если оплаты не будет до июля следующего года, штраф будет составлять 20% от налоговой стоимости.

Сокрытие доходов в отличие от просрочки – это всегда умышленные действия, но несоблюдение установленных сроков также может относиться к этой категории. Штрафные санкции за умышленность при сокрытии доходов составляют 40% от суммы налогообложения.

Бесплатная передача имущества другому лицу возможна только после выплаты подоходного налога. Для большинства объектов налогообложения установлена фиксированная ставка 13% от цены подарка. Процентная разница в большинстве случаев зависит от резидентного статуса налогоплательщиков.

Источник: http://pravopark.ru/grazhdanskoe/darenie/nalog.html

Понравилась статья? Поделить с друзьями: