Переуступка кредиторской задолженности между юридическими лицами

Содержание

Договор цессии: проводки

Переуступка кредиторской задолженности между юридическими лицами

Актуально на: 20 февраля 2017 г.

Цессия – это уступка требования кредитором другому лицу (п. 1 ст. 388 ГК РФ).

Уступающий требование кредитор именуется цедентом, а лицо, приобретающее долг, — цессионарий.

Какие по договору цессии проводки у цессионария, цедента и должника нужно сделать, расскажем в нашей консультации.

Учет у цессионария: проводки

В соответствии с п. 3 ПБУ 19/02 дебиторская задолженность, приобретаемая на основании уступки права требования, является объектом финансовых вложений при соблюдении определенных критериев (п. 2 ПБУ 19/02).

Так, для приобретаемой по договору цессии дебиторской задолженности должны выполняться следующие условия:

  • наличие документов, подтверждающих существование права на получение денежных средств или других активов;
  • переход к цессионарию финансовых рисков, связанных с приобретаемым долгом (риск изменения цены, риск неплатежеспособности должника, риск ликвидности и т.д.);
  • способность приносить цессионарию экономические выгоды в будущем (например, в виде прироста стоимости).

При соблюдении этих условий приобретаемый цессионарием долг будет учитываться в составе финансовых вложений на счете 58 «Финансовые вложения» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).

Следовательно, при приобретении долга по договору цессии проводка у цессионария формируется такая:

Дебет счета 58 – Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Приобретаемый долг отражается в учете цессионария по сумме фактических затрат на его приобретение (п.п. 8, 9 ПБУ 19/02), которые состоят из следующих расходов:

  • суммы, уплачиваемые в соответствии с договором цеденту;
  • суммы, уплачиваемые за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением финансового вложения;
  • вознаграждения, которые цессионарий уплачивает посреднической организации;
  • иные затраты, непосредственно связанные с приобретением долга.

При погашении должником денежного требования, приобретенного по договору цессии, бухгалтерские проводки у цессионария будут следующие:

Операция Дебет счета Кредит счета
Отражен доход в виде суммы, погашаемой должником по договору цессии 76 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы»
Списана стоимость погашаемого долга 91, субсчет «Прочие расходы» 58
Получены денежные средства от должника 51 «Расчетные счета» и др. 76

А нужно ли по договору уступки права требования проводку у цессионария делать на сумму НДС?

Если приобретенный ранее долг возник из договора реализации товаров (работ, услуг), то с превышения погашаемого долга над расходами на его приобретение нужно будет начислить НДС по расчетной ставке 18/118 или 10/110 (п. 2 ст. 155, п. 4 ст. 164 НК РФ).

Соответственно, в этом случае при прекращении долга или при последующей уступке права требования проводки у цессионария будут дополнены следующей:

Дебет счета 91 – Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС

Договор цессии: бухучет у цедента

А какие составляются проводки по договору цессии у цедента?

Уступка права требования по договору цессии в бухгалтерском учете цедента отражается как реализация прочих активов через счет 91.

Приведем бух проводки по договору цессии у цедента:

Операция Дебет счета Кредит счета
Отражен доход цедента от продажи долга цессионарию 76 91, субсчет «Прочие доходы»
Списана стоимость погашаемого долга 91, субсчет «Прочие расходы» 62, 76 и др.

Соответственно, при уступке права требования бухгалтерская проводка на оплату по договору цессии будет такая:

Дебет счетов 51 и др. – Кредит счета 76

Таким образом, проводки у цедента при продаже долга аналогичны проводкам при реализации иного имущества (кроме готовой продукции и товаров).

Проводки по договору цессии у должника

Какие нужно сделать по договору цессии бухгалтерские проводки у должника?

Поскольку у должника сумма, подлежащая оплате, отражается по кредиту соответствующего счета расчетов, на этом счете должна быть указана аналитика – кому именно принадлежит долг. Соответственно, при смене кредитора должник в аналитическом учете отражает изменение кредитора.

Приведем пример.

Организация А приобрела у организации Б товары:

Дебет счета 41 «Товары» — Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»/ «Организация Б»

Организация Б по договору цессии уступила долг Организации С.

На основании уведомления должнику-Организации А о переуступке долга между юридическими лицами бухгалтерская проводка в учете организации А будет направлена на уточнение данных аналитического учета по счету 60:

Дебет счета 60 / «Организация Б» — Кредит счета 60 / «Организация С»

Это значит, бухгалтерские проводки по переуступке прав у должника будут отражаться только в аналитическом учете.

Следовательно, и погашение долга за товары будет производиться Организации С, к которой перешло право требования на основании договора цессии:

Дебет счета 60 / «Организация С» — Кредит счетов 51 и др.

Источник: https://glavkniga.ru/situations/k503238

Переуступка права требования долга между юридическими лицами

Когда заемщик перестает исполнять свои финансовые обязательства, у кредитора появляется законное право на взыскание денежных средств либо подачу в суд искового заявления.

Само собой, ясно, что потерянного времени кредитору никак не вернуть (того, которое ушло на разборки с должником). Для решения такого вопроса нередко применяется переуступка долга между юридическими лицами.

Иными словами, речь идет о цессии.

В чем заключается смысл данного договора

Соглашение используется в самых разных деятельных сферах.

Но, исходя из положений имеющегося законодательства РФ, по такому договору можно передать отнюдь не любое требование.

Эту форму договора можно применять при переуступке долга под обязанности третьего лица.

Уступать нельзя такие разновидности обязательств:

  1. Алиментные обязательства.
  2. Компенсацию за причиненный жизни либо здоровью вред.
  3. Компенсацию за нанесенный моральный вред.

Заключить такое соглашение можно в том случае, если кредитору не удается самостоятельно забрать деньги у должника.

Юридические лица выступают инициаторами цессии в том случае, если меняется форма собственности компании. Происходит передача займа и без второстепенных выплат.

Лицо, на которое возлагают обязанность по выплатам, получает уведомление в соответствующем письме.

Если же речь идет о переводе со стороны заемщика, он обязан сразу же сообщить о своем решении кредитору (и выступить инициатором заключения подобного соглашения).

Переуступка друг другу долга между юридическими лицами возможна в рамках таких соглашений и иных обязательств:

  1.  Если это хозяйственные договора.
  2.  Если это судебная документация.
  3.  Если это страховая документация.

Переуступка права требования долга

Кого считают участниками

Как правило, соглашение заключается между цедентом и цессионарием. К первому относится начальный владелец прав на финансовое обязательство. То есть, речь идет о кредиторе.

Другая сторона – это новый владелец, имеющие легальные права, с помощью которых он может требовать погашения задолженности без оформления пакета документации.

С формальной точки зрения главной составляющей соглашения продолжает оставаться сам заемщик. Это на него накладывается обязанность по выплате всех издержек по долгу.

При этом должник не выступает в качестве стороны соглашения.

Но практика нередко говорит о том, что куда как чаще одно юридическое лицо полностью переводит свой долг на иное юридическое лицо.

Заключать такое соглашение необходимо в том случае, если меняется юридическая форма заемщика.

Непосредственно с должником в ходе проведения данного мероприятия ничего не происходит.

Какими бывают соглашения

Договор переуступки права требования долга бывает такого типа:

  1.  Соглашение оплатного и безоплатного типа. Кредитора можно сменить посредством безоплатной цессии. Также может быть выплачена дополнительная сумма – чтобы погасить первоначальный долг.
  2.  Договор трехстороннего типа. Основной нюанс этого договора таков: должник официально согласился на то, чтобы его долги были переданы. Главный плюс – кредитор обладает зафиксированной гарантией от заемщика. Подпись документа о смене кредитора осуществляется в двустороннем порядке.
  3.  Цессия (может быть как на платной, так и на безвозмездной основе). Платный перевод – это когда передаются долги и выплачивается дополнительная сумма. В такой ситуации для компаний это принудительная процедура. Цессию используют даже для того, чтобы вернуть хотя бы небольшую часть расходов. Второй стороной в подобном случае может быть коллекторская компания. Если цессия безвозмездная, переводить еще какие-то средства не требуется.
  4.  Исполнительный лист. До того, как оформлять цессию, необходимо направить в арбитражную судебную инстанцию заявление по месту проживания. После того, как огласят решение, можно осуществить частичный перевод кредитных долгов.

На каких условиях заключается рассматриваемое соглашение

Переуступка долга между юридическими лицами не пользуется огромной популярностью среди фирм, считающихся государственным сегментом (а также среди органов власти).

Так что единый и имеющий четкую форму цессионный договор (как и установленный образец), пока что отсутствуют.

Все участвующие в процессе стороны самостоятельно обговаривают и прописывают каждый пункт договора до его подписания.

При этом, стоит отметить следующее: образец соглашения цессии между юридическими лицами должен состоять из таких пунктов:

  1.  Должна быть обозначена сумма оставшегося долга на момент составления цессионного соглашения.
  2.  Необходимо прописать весь размер долга.
  3.  Нужно отразить, как назывался первоначальный договор.
  4.  Указать размер суммы переуступки (либо отразить тот факт, что она является безвозмездной).
  5.  Требуется прописать, кто первый и второй кредиторы, кто считается заемщиком.
  6.  Перечислить все обязательства по пунктам.

Важный момент: договор цессии в обязательном порядке должен содержать следующую информацию: какой конкретно долг – предмет предстоящей операции.

Читайте также  Регистрация КФХ как юридического лица

Размер задолженности, переводимой иному лицу, должен быть идентичен сведениям, отраженным в накладных. Исходя из положений ГК РФ, передавать можно и часть финансовых обязательств (необязательно передавать их полностью).

Случается и такое, что заемщик должен выплатить не только основной долг, но и неустойку. Ее размер прописывается отдельно. Еще новый заемщик может забрать долг по набежавшим пеням.

Также необходимо сказать о том, что новому заемщику отдают все документы. Это:

  •  Само соглашение.
  •  Второстепенная информация.
  •  Акты – бывают накладными и расчетными.

Первоначальный заемщик обязан вернуть новому все понесенные расходы (в случае невыдачи требуемой по соглашению документации).

Сроки заключения договора

В какой промежуток времени стоит заключать сделку

Договор уступки долга лучше всего оформлять после того, как просрочка заемщика составила полгода.

Такие обстоятельства позволяют рассчитывать на хорошую сумму вознаграждения.

Если оформляется страховое соглашение, цессия должна быть осуществлена тогда же, когда будет меняться хозяин застрахованного предмета, допустим, недвижимого объекта.

Важный момент: возможно и автоматическое осуществление переуступки – если соглашение имеет конкретный пункт.

Если же данное положение отсутствует, цессия должна быть завершена до того, как предприятие фактически погасит свои долги.

Какая документация требуется

Переуступка задолженности между юридическими лицами осуществляется лишь после того, как будут собраны конкретные документы.

Список для любой из подобных ситуаций индивидуален. Основной нюанс для переуступки – это существование соглашения, которое заключают между собой кредитор и должник.

Еще большим значением обладают различные документы, служащие подтверждением существования долга.

Они обязательно должны быть – если вдруг возникли сложности с подписанием рассматриваемого соглашения.

Для переуступки перед кредитными учреждениями главным документом выступает соглашение кредитования либо овердрафт. Обязательно нужно иметь выписку со своего счета.

Во многих ситуациях происходит составление еще одного соглашения. В нем перечисляются условия, не вошедшие в состав первоначального соглашения.

Еще акт приема либо передачи определенной документации может содержать приложения – свидетельства, служащие подтверждением.

Регистрационный процесс в Госреестре

Если соглашение имеет непосредственную связь с недвижимым объектом, нужно сразу же запустить государственную регистрацию.

Договор получает законную силу лишь после того, как будет проведена соответствующая регистрация.

В противном случае заключенный договор сразу же аннулируется (в автоматическом порядке).

До регистрации договора требуется представить всю документацию. Любой документ нужно дополнительно заверить у нотариуса. Основной документацией являются:

  1.  Договор долевого сотрудничества.
  2.  Соглашение о переуступке задолженности.
  3.  Дополнительная сопровождающая документация.

Еще лицо должно приложить свидетельство о регистрации, документацию, подтверждающую создание компании, а также свидетельства, сообщающие о закреплении конкретных полномочий. Рассмотрением документов занимается регистрационная служба. Время – 30 дней с момента подачи заявления.

В каком порядке расторгается цессионное соглашение

Переуступку можно аннулировать, если договор расторгнут либо он просто недействителен. Основаниями являются:

  1.  Личный характер обязательства – к примеру, если оно является алиментным.
  2.  Если переуступку не закрепили определенными документами.
  3.  Если соглашение не зарегистрировали везде, где положено по закону.
  4.  Если в цессионном соглашении отсутствуют критерии для отношений между первоначальным кредитором и заемщиком.
  5.  Если платный договор не был уплачен в обозначенные заблаговременно временные рамки.

Если выявляются вышеобозначенные нарушения, нужно подавать иск в суд (чтобы документ признали недействительным). Суд может удовлетворить иск полностью либо частично – если передать долг по закону не представляется возможным.

Таким образом, из нашей статьи Вы узнали о том, каким образом осуществляется переуступка права требования долга между юридическими лицами и на что следует обратить внимание при проведении данной процедуры.

Когда заемщик перестает исполнять свои финансовые обязательства, у кредитора появляется законное право на взыскание денежных средств. Часто в таких случаях происходит переуступка права требования долга.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://biztolk.ru/organizatsiya-biznesa/dokumenty/pereustupka-prava-trebovaniya-dolga-mezhdu-yuridicheskimi-litsami.html

Переуступка долга между юридическими лицами — образец договора и проводки

Когда должник просрочивает выполнение своих обязательств, кредитор имеет право взыскать с должника долг, или заставить его выполнить свои обязательства через суд или средствами обеспечения договорных обязательств. Но при этом кредитору никто не вернёт время, потраченное на склонение должника к выполнению возложенных на него обязательств.

Решить проблему ожидания выполнения обязательства может быть переуступка долга между юридическими лицами или цессия.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно!

Договор переуступки долга между юридическими лицами: что это?

Договор цессии по своей сути является отчуждением кредитором своих прав требования по тому или иному обязательству третьему лицу – вторичному кредитору.

При этом вторичный кредитор получает не только само право требования выполнения обязательства, но и сопутствующие рычаги влияния на должника, включая и такие, которые при других гражданских правоотношениях ему были бы недоступны.

Так, например, банк может переуступить право требования по кредитному договору гражданину, который даже индивидуальным предпринимателем не является, не говоря уже о его принадлежности к лицензированной финансово-кредитной деятельности.

Тем не менее такой вторичный кредитор, будет иметь все права первичного кредитора по кредитному договору, в том числе и взыскивать с должника проценты, комиссии и прочие платежи по данному договору, которые возникли на основании переуступленного обязательства.

В то же время не каждое обязательство можно переуступить.

Не подлежащие цедированию:

  • Обязательства по возмещению морального ущерба.
  • Обязательства связанные с восстановлением деловой репутации.
  • Любые неимущественные обязательства.

Юридические лица могут переуступать друг другу имущественные обязательства, возникшие на основании:

  • Хозяйственных договоров.
  • Судебных исполнительных документов.
  • Страховых договоров.
  • Соглашений о дополнительной ответственности руководителей предприятий.
  • Прочие имущественные обязательства.

В зависимости от характера взаимоотношений между цедентом – первым кредитором, и цессионарием – вторичным кредитором договора цессии бывают:

  • Возмездными. Такие договоры предполагают получение цедентом некоторого финансового вознаграждения за переуступку. Собственно именно это вознаграждение и является тем скорейшим, выгодным для цедента выполнением обязательства должника, о чём говорилось в самом начале этой статьи. Возмездная цессия характерна для хозяйственных договоров., судебных исполнительных документов, и прочих имущественных обязательств. Но в некоторых случаях выгода цедента заключается не в прямом финансовом вознаграждении, а в частичном или полном списании дебиторской задолженности или прочих обязательств цедента перед цессионарием. Львиная доля возникновения неплатёжеспособности предприятий связана с практически бесконтрольным ростом дебиторской задолженности перед ним, что в результате привело к его неспособности платить по своим счетам. Не удивительно, что в таких случаях предприятия часто прибегают к переуступке права требования непростым третьим лицам, а своим непосредственным кредиторам, которые за такую переуступку соразмерно спишут их обязательства перед ними.
  • Бесповоротными.Если руководитель или учредитель предприятия несёт дополнительную личную ответственность по обязательствам предприятия согласно правовой природе его учредительных документов либо же по дополнительному соглашению, в случае выполнения за свой счёт обязательств перед кредиторами предприятия получают автоматическую цессию права требования данного обязательства с самого предприятия. Разумеется, такая цессия также является бесповоротной. Одной из важных особенностей договора цессии заключается в том, что для его заключения не требуется согласия должника. Более того, должник может, и не знать о ведении переговоров о заключении такого договора и не присутствовать при его подписании. В то же время цедент и цессионер обязаны уведомить должника о совершённой переуступке.

Когда составляют документ переуступки долга?

Сам по себе договор цессии, который приобретает юридическую силу согласно общим правилам установленным гражданским законодательством в зависимости от формы такого документа, свидетельствует о совершении сделки по переуступке права требования с момента приобретения ним юридической силы.

Согласно действующему законодательству договор цессии всегда заключается в письменной форме, поэтому документ о переуступке долга составляется во всех случаях когда такая переуступка имеет место, в независимости от размера долга и статусов цедента и цессионера.

Образец договора переуступки долга между юридическими лицами

Договора цессии не пользуются популярностью у органов государственной власти и государственных предприятий, а потому типового договора цессии, равно как и единого образца не существует. Поэтому положения такого договора устанавливаются всецело по соглашению сторон, путём переговоров.

Но всё же договор цессии обязательно должен содержать следующие условия:

  • Размер невыполненного обязательства на момент переуступки.
  • Общую сумму обязательства.
  • Наименование договора или иного документа на основании которого возникло.
  • Переуступаемое обязательство, а также о производных от первичного обязательствах.
  • Цену переуступки, или оговорку о её безвозмездности.
  • Наименование цедента, цессионера и должника.

Указание всех обязательств должника перед цедентом, производных от первичного принципиально важно, так как цессионарий будет иметь право требования только на прямо определённые договором цессии обязательства перед цедентом.

Скачать образец в формате Word-файла (.doc).

Переуступка долга между юридическими лицами проводки

Практическая реализация переуступки права требования по обязательствам должна сопровождаться грамотным проведением всех сопутствующих платежей, и ведением бухгалтерского учёта.

С момента оплаты цессионарием договора цессии, в независимости от момента приобретения им юридической силы, цедент теряет право требования по обязательствам должника.

Следовательно если должник ещё до получения уведомления о совершении переуступки погасит полностью или частично своё обязательство перед цедентом, цедент будет обязан вернуть должнику данный платёж как перечисленный безосновательно. Исходя из такой правовой природы цессии.

С момента оплаты цессионарием договора цессии, цедент обязан обнулить дебиторскую задолженность должника, указывая в основании заключенный договор цессии, а цессионарий имеет право выставить дебиторскую задолженность должника перед ним, опять же на основании договора цессии.

Трехсторонний договор переуступки долга

При определённых обстоятельствах важно чтобы должник как можно раньше узнал о переуступке долга, например, если сам должник является одним из инициаторов заключения такого договора, как в случае с должником-руководителем предприятия.

В таких случаях допускается заключение трёхстороннего договора цессии с участием должника. Такой договор цессии не может быть обжалован должником, основываясь на его содержании.

Как оформить?

Договор цессии оформляется таким же образом, как и устанавливающий обязательство документ.

Так, если речь идёт о переуступке права требования по договору ипотеки, такая цессия подлежит нотариальному заверению и последующей государственной регистрации.

Если же речь идёт о кредитном договоре, цессия заключается в простой письменной форме, и скрепляется печатями юридических лиц и подписями уполномоченных лиц.

Читайте также  Документы необходимые для управления автомобилем юридического лица

К договору цессии необходимо приложить:

  • Копию документа, подтверждающего первичное обязательство.
  • Документ, подтверждающий право и дееспособность сторон.
  • Документ, подтверждающий право и дееспособность должника.

Когда лучше заключать переуступку?

Договора цессии по обязательствам, вытекающим из хозяйственных договоров и прочим имущественным обязательствам лучше всего заключать тогда, когда просрочка исполнения обязательств должником менее полугода. При таких обстоятельствах можно рассчитывать на максимальное вознаграждение по договору.

Если речь идёт о цессии по страховому договору, цессию лучше заключать одновременно со сменой владельца объекта страхования, например, автомобиля.

Переуступку права требования по обязательствам возникающим из договоров дополнительной ответственности руководителей предприятий, переуступка возникает автоматически, если такое право требования прописано в соглашении о дополнительной ответственности. В противном случае цессию лучше заключить до фактического погашения долга предприятия.

Источник: https://corphunter.ru/credit/org/pereustupka-dolga-mezhdu-yuridicheskimi-licami.html

Переуступка долга между юридическими лицами в 2019 году — что это такое, договор образец, прав требования

Зная особенности переуступки долга между юридическими лицами в 2019 году можно с легкость составить договор цессии с целью законного подтверждения сделки.

Соглашение относительно передачи прав требования требует к себе знания установленных требований российского законодательства.

https://www.youtube.com/watch?v=MYFjZJxErA8

В случае игнорирования правил имеется высокая вероятность того, что такое соглашение не будет иметь юридической силы.

С этой целью нужно составить только соответствующее соглашение. Также следует помнить о некоторых немаловажных особенностях, которые предусмотрены законодательством РФ. Рассмотрим их подробней.

Важные моменты

Перед рассмотрением основного вопроса, рекомендуется изучить базовые понятия и ознакомиться с законодательными актами. Это позволит минимизировать риски составления договор с различными ошибками.

Что это такое

Основным законодательным актом по данному вопросу принято считать Гражданский Кодекс РФ.

На основании российского законодательства соглашение цессии скрывает под собой договор, в котором отображен факт передачи одной стороной второй прав требования.

Соглашение относительно передачи имеющихся прав может быть сформировано с целью взыскания долговых обязательств в полном объеме.

К примеру, если кредитор не уверен в получении своих средств, то он может перепродать права, и тем самым обезопасив себя рисков неполучения задолженности.

Необходимо обращать внимание на то, что во время процедуры передачи прав требования, к примеру, в период продажи долговых обязательств, получатель этих прав обязан на законных основаниях требовать от носителя долга исполнения обязательств по тем условиям, которые не могут ухудшить текущее финансовое положение.

Стоит отметить, что передача подобных прав напрямую связана с некоторыми рисками. К ним принято относить:

Возможное мошенничество Для гарантии безопасности крайне важно составлять соглашения с особой внимательностью
Первичное соглашение В том случае, если в нем отображается невозможность переуступки, то будущая сделка будет признана незаконной. Исключением является только банкротство застройщика и начатое исполнительное производство против него самого
Соглашение относительно переуступки Формируется таким же образом, что и первичное. Иными словами если первичный документ заверен нотариальным органом, то возникает необходимость в заверении и договора цессии
Рекомендуется получить разрешение от должника В противном случае есть вероятность дальнейших судебных разбирательств

Об этом всегда нужно помнить с целью минимизации рисков быть обманутым.

С какой целью это делается

Договор между юридическими лицами может быть подписан по различным причинам. В большинстве случаев его составляют многие банки по текущим безнадежным долгам своих клиентов (потенциальных заемщиков-должников).

Более того, в качестве нового кредитора сможет выступать не только иная кредиторская организация (на основании ВС РФ от 10.2015 года).

Основные нюансы заключаются в следующем:

Первоначальный кредитор Согласно Гражданскому Кодексу России имеет законные основания быть поручителем перед новым собственником прав. Иными словами, они могут выполнять роль тех же поручителей, которых нужно предоставить в процессе оформления любой разновидности кредита
Важно помнить Условие о поручительстве должно обязательно быть отображено в соглашении либо же предусмотрено отдельным документом
Так называемое аффилирование сторон Это не относится к обязательным основаниям того факта, чтобы считать такую разновидность сделки незаконной

Кроме того, стоит помнить о том, что сделка обязательно должна быть отображена в различной бухгалтерской документации, в том числе есть необходимость и в уплате НДС.

Исходя из этого, можно говорить о том, что необходимо с особой серьезностью подходить к вопросу себестоимости договора.

Важно помнить — уполномочены лица налоговой службы имеют законное право начислять НДС, если будет выявлен факт искусственного занижения цены.

Правовая база

Изменение субъекта обязательственных отношений может быть инициировано как самим кредитором, так и должником. Данное правило действует на основании Гражданского Кодекса.

Полномочия могут передавать с помощью соответствующего договора либо же на основании конкретных Положений – правило действует на основании ст. 382 ГК РФ.

Корректировка сторон непосредственного кредитора может быть ограничена либо же полностью запрещена – действует на основании ст. 383 ГК РФ.

Факторы, из-за которых обязательно нужно получить от непосредственного должника, отображены в таких нормативных документах, как:

ФЗ № 115 В частности ст. 5 – отображает правила формирования соответствующего договора
ФЗ “Об ООО” Отображает возможность перепродажи/переуступки прав между юридическими лицами

Дополнительно стоит помнить о том, что в статье 384 ГК РФ четко отображен факт того, если кредитор изъявил желание относительно переуступки дальнейших процентов и прав на понесенные убытки, то нет необходимости в отображении самого процесса перехода данного обстоятельства.

Часто это связано с тем, что данный факт подразумевается автоматически. К сведению — вышеуказанные нормативные документы не являются исчерпывающими, однако содержат в себе все необходимые сведения по вопросу переуступки прав.

Переуступка прав требования долга между юридическими лицами

Передача долговых обязательств иным лицам/ кредиторам несет под собой определенные особенности. Обращая на них внимание можно избежать различного рода недоразумения с контролирующими органами. Рассмотри их подробней.

Стороны соглашения

На основании российского законодательства, сторонами договора выступают:

Цедент Под ним подразумевается изначальный собственник прав, который изъявил желание их переуступить
Лица, которые получили права на основании договора Именуются, как цессионариями
Должник Лицо, которое имеет в наличие определенные долговые обязательства

Важно помнить о том, что основная сопровождающая документация подлежит определению исключительно в индивидуальном порядке.

Заполнение договора цессии (образец)

В обязательном поярке нужно помнить о том, что на основании российского законодательства договор относительно уступки прав требования должен формироваться таким же образом, что и первичный его вариант.

Типовое соглашение содержит в себе такие основные сведения, как:

  • информацию относительно каждой стороны сделки;
  • дату и место его формирования;
  • краткое и емкое описание предмета соглашения. Иными словами отображается конкретное право, передаваемое условия подписываемого соглашения;
  • название и реквизиты документа, на базе которого у кредитора сформировалось право требовать исполнения конкретных обязательств;
  • сумма денежных средств и правила оплаты (если сама сделка не относится к категории безвозмездных);
  • имеющиеся права и предусмотренные обязанности;
  • иные условия осуществляемой сделки, которые являются весьма существенными для каждого участника.

Важно помнить — категорически запрещается допускать какие-либо ошибки или опечатки, поскольку часто это становиться основными причинами признания его несостоявшимся.

Договор цессии между юридическими лицами двусторонний образец можно скачать по ссылке здесь.

Когда нужно трехстороннее соглашение

Трехсторонний вариант договора подразумевает под собой некоторые различия от общепринятого соглашения.

Они заключаются в том, что в подобном случае участником сделки является дополнительно и сам носитель долга.

Дополнительно необходимо помнить — статус лиц, которые принимают участие в сделке, также играет немалую роль.

Российским законодательством предусмотрены некоторые различия в механизме составления соглашения с целью взыскать долг, который напрямую связан с тем, физическое либо юридическое лицо фигурирует в договоре.

: банк может «преувеличить» размер дополнительного блага при прощении долга

Если говорить о трехстороннем подписании договора между физическими лицами, то достаточно будет предоставить нотариальному органу паспорта каждой стороны + копии заполненных страниц.

Если говорить о подписании договора между физическими и юридическими лицами, то правила иные и заключаются в следующем:

Физическим лицам Достаточно предоставить только внутренний паспорт РФ + копии заполненных страниц
Юридические лица В обязательном порядке отображают занимаемую должность, свое полные инициалы и паспортные данные

Более того, на основании законодательства РФ юридические лица, прежде чем подписать соглашение, обязаны предоставить учредительную документации на предмет ее подлинности.

Данная проверка предназначена только для того, чтобы гарантировать безопасность иных участников договора от различных мошеннических схем.

К примеру, у юридических лиц часто отсутствует арендное соглашение либо же в нем содержаться многочисленные ошибки.

Ошибки в учредительной документации приводят к тому, что подписанный договор может быть признан недействительным.

Преимущества и недостатки

В первую очередь следует понимать, что передача задолженности иному потенциальному кредитору весьма выгодна для обеих сторон.

Основными достоинствами и выгодой для потенциальных заемщиков принято считать:

Получение компенсации Финансовых расходов
Допускается возможность избежать не только начисления различных штрафов и пеней Но и самой задолженности. К примеру, есть шанс признать банкротство
Минимизация риска занесения в черный список Банковских учреждений, которые представляют услуги по кредитованию
Нет необходимости переживать за свой кредитный рейтинг Поскольку он остается чистым (по факту задолженность погашается в установленные периоды)

Говоря о недостатках, то можно говорить о лишении части обязательного взноса.

Основными преимуществами либо выгодой для лиц, которые передают задолженность, принято считать:

Достаточно выгодная предлагаемая себестоимость Имущества, которое, к примеру, было куплено в кредит. К примеру, можно купить за бесценок транспортное средство либо же недвижимость
Отсутствует необходимость В уплате первоначального взноса
Нет необходимости в осуществлении оценки залогового имущества Иными словами, нет необходимости в вызове имущества

Говоря о недостатках, что он заключается в необходимости сбора огромного числа сопровождающей документации и наличия обязательства по подтверждению необходимого уровня платежеспособности.

Налоговые последствия

НДС во время переуступки прав требования влечет за собой необходимость в знании некоторых особенностей.

Именно от имеющихся оснований, по которым сформировалась необходимость в передаче прав требования иным лицам, зависит, подвержена данная процедура налогообложению либо же нет.

Налог на добавленную стоимость может начисляться исключительно на разновидности сделки, задолженность по которой была передана иным лицам на основании подписанного соглашения купли-продажи. Данное правило действует на основании ст. 155 НК РФ.

Также необходимо обращать внимание на то, что налогообложение не может распространяться на ту задолженность, которая возникла по причине реализации товаров либо же предоставленных услуг.

Читайте также  Выдача займа физическому лицу от юридического лица

Причем освобождение предусмотрено действующим законодательством РФ.

В качестве примера, можно привести сделку по реализации задолженности, которая сформировалась в результате игнорирования обязательств по договору о кредитовании.

Необходимо также обращать внимание на то, что особую роль играет и само лицо, у которого имеются права требования.

Во многом это связано с тем, что именно от него напрямую зависит правило, на основании которого будет произведен расчет будущего налога.

В том случае, если имеющуюся задолженность изъявил реализовать непосредственно сам кредитор, в качестве которого может выступать, к примеру, поставщик каких-либо услуг, то налоговая база рассчитывается размером превышения суммы прибыли от объема самих долговых обязательств.

Напоследок хотелось бы отметить, что каких-либо сложностей в процедуре заключения договора о передаче прав требования нет.

Одновременно с этим крайне важно соблюдать установленные российским законодательством требования и правила с целью минимизации рисков признания соглашения недействительным.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://jurist-protect.ru/pereustupka-dolga-mezhdu-juridicheskimi-licami/

Уступка долга между организациями

Юридическое лицо, у которого возникла необходимость продать свое право на требование долга с заемщика, согласно нормам российского законодательства, может это сделать.

Однако должны быть соблюдены все нюансы процедуры. В ином случае совершенная сделка будет признана недействительной.

Суть заключается в передаче права на требование долга от одного юридического лица к другому.

Такая процедура должна быть правильно оформлена – заемщик получает письменное уведомление, но спрашивать его разрешения не требуется.

Перед заключением договора переуступки следует ознакомиться с основными понятиями и нюансами, чтобы свести к минимуму риск возникновения ошибки.

Переуступка долга – это сделка, заключаемая между юридическими лицами (чаще всего, между двумя кредитными учреждениями).

Результатом процедуры становится передача полномочий кредитора от одного лица другому. Согласие должника на заключение подобной сделки не требуется, это установлено нормами ст.

382 и ст. 384 ГК РФ. Стороны отношений:

  • должник – лицо, имеющее финансовые, долговые обязательства перед конкретным кредитором;
  • цедент – первоначальный заемщик, предоставивший определенную сумму в пользование должнику;
  • цессарий – сторона, приобретающая право на получение средств при оплате задолженности, и соответственно, на истребование долга.

Вид цессии определяется в зависимости от того, к какому решению пришли стороны сделки.

Документ может быть составлен на возмездной или безвозмездной основе.

Наиболее распространенным является возмездный вид соглашения.

Отличия цессии от перевода долга

Несмотря на то, что между двумя видами операций – по переуступке прав и цессии — есть множество схожих моментов, на самом деле, это две разные юридические процедуры. Отличия между переводом долга и цессией:

Условия процедуры Цессия Перевод долга
Объект договора Право требования исполнения должником своих обязательств (смена кредитора) Обязательства переходят к другому лицу (смена должника)
Назначение процедуры Смена владельца долга Выбор нового ответственного лица, которое должно будет выполнить обязательства по задолженности
Вид передаваемых прав Любые, в том числе, имущественные Финансовые обязательства
Требования для начала процедуры Отправка предупредительного письма должнику Получение согласия кредитора

Очень важно понимать отличия между этими двумя юридическими действиями, поскольку путаница может привести к плохому результату, в том числе, к административной ответственности. Чтобы этого избежать такого, нужно заключить договор цессии, подробно описав все ключевые моменты.

Продажа права требования между юридическими лицами

Чтобы в дальнейшем совершенная сделка не была признана ничтожной, необходимо руководствоваться основными правилами гражданского права.

Соглашение составляется юридическими лицами для защиты своих интересов и определения условий.

По предложению о переуступке нужно учитывать множество нюансов.

Предложение о переуступке

Кредитор (цедент) имеет право направить предполагаемому цессарию предложение о заключении договора переуступки.

Такое письмо должно быть отправлено за некоторое время до предполагаемой сделки – чаще всего, за месяц. Уведомлять должника нет необходимости.

Такая обязанность появляется только, если об этом есть прямое упоминание в первоначальном договоре.

Читайте так же:   Соглашение о подряде на выполнение ремонтных работ

Соглашение о цессии

Когда предварительное согласие сторон достигнуто, можно переходить к непосредственному составлению цессионного договора. Кроме подробного изложения существенных условий договоренности, есть еще несколько моментов, которые нужно учесть:

  1. Документ оформляется в письменной форме.
  2. Печать юридического лица в конце – обязательное требование.
  3. Кредитор имеет право выступить в качестве поручителя по заключаемой сделке.
  4. Для подтверждения сделки прикладывают документы о купле – продаже или займе, в зависимости от типа сделки. При наличии, можно вложить документ о кредитовании, выписку из лицевого счета.
  5. Начиная процесс оформления цессии, нужно помнить о том, что если представители налоговой службы обнаружат факт занижения себестоимости, будет доначислен НДС. Чтобы избежать этого, нужно точно прописывать все суммы в документе.

Бухгалтерские проводки у продавца и покупателя прав требования

Предмет сделки по переуступке – имущественные активы. Соответственно, все передвижения средств отображают в бухгалтерской документации обеих компаний.

Фиксируются все совершенные действия – приход и расход средств, их передача третьим лицам – с помощью составления первичной документации и отображения информации на счетах аналитического учета (формирования проводок)

Цессионарий отображает приход активов, а цедент – расход.

Все денежные средства, которые будут получены цедентом в качестве вознаграждения, записываются в документах как доход организации. При этом первичный кредитор показывает, что была выполнена переуступка дебиторской задолженности другому юрлицу.

Цедент отображает в своих документах следующие проводки:

  • списание себестоимости – Дт 90.2. Кт 41;
  • отражение прибыли по заключаемой сделке – Дт 90.9. Кт 99;
  • отражение переуступки по договору цессии – Дт 76. Кт 91.1;
  • Списание дебиторской задолженности – Дт 91.2. Кт 62;
  • полученная оплата – Дт 51. Кт 76.

Для цессионария действительны другие проводки:

  • покупка дебиторской задолженности – Дт 58 Кт 60 (76);
  • перечисление средств цеденту – Дт 60 (76) Кт 51;
  • перечисление средств должником по договору – Дт 51 Кт 60 (76);
  • отражен доход от операции – Дт 60 (76) Кт 91.1;
  • списание с учета себестоимости купленного требования – Дт 91.1 Кт 58;
  • прибыль, если операция принесла доход – Дт 91.1 Кт 99.

Приказом Минфина № 126н (п.

3, радел 1) установлено, что цессионарий должен учитывать задолженность, как финансовое вложение и отмечать все полученные и оказанные посреднические, информационные услуги, а также любые другие расходы по договору цессии.

Формы оплаты

Оплата по договору цессии может быть (п.4 ст.388.ГК РФ и ст.388.1 ГК РФ):

  • полная – в течение 10 дней с момента заключения соглашения средства должны быть переведены в полном объеме на счет, указанный получателем;
  • безвозмездная – такая форма устанавливается, если в договоре отсутствуют условия об оплате и цене. Данный вариант оплаты возможен только между юридическими лицами. Процесс заключения безвозмездного соглашения регулируется положениями, изложенными в Информационном письме Президиума ВАС РФ № 120 (п.9).
  • с дисконтом – особая форма оплаты. Под дисконтом понимают цену предоставляемой услуги по уступке права.

В заключаемом документе юридические лица делают отметку о том, какая форма оплаты была выбрана, и какая сумма должна быть внесена по условиям.

Договор цессии между физлицами

Соглашение цессии может быть заключено и между физическими лицами (п.2 ст. 1.ГК РФ). Отображаются следующие сведения:

  1. Все стороны сделки, их ФИО, персональные данные.
  2. Предмет соглашения.
  3. Основание для переуступки – указывают реквизиты первичного соглашения с кредитором.
  4. Права и обязанности участников сделки.
  5. Сроки.
  6. Общая сумма финансовых обязательств. Ставят отметку – проводится ли переуступка части или всего долга.
  7. Данные об ответственности сторон.
  8. Подписи лиц, печать организации.

Договор заключается в нескольких экземплярах – по одному на каждого участника сделки.

Читайте так же:   Особенности и порядок расторжения договора

Трехсторонний договор

Возможно заключение трехстороннего соглашения. Отличие этого документа от остальных выражается в том, что туда вносят информацию о должнике, который становится одной из сторон процесса (п.2 и п.3 ст.382 ГК РФ).

Он участвует в процессе определения условий, решает, вносить ли сумму долга сразу, или по частям. Тип документа определяют в зависимости от принятых условий.

  Особенности данного вида соглашения:

  1. Делается отметка о том, что соглашение трехстороннее.
  2. Указываются основные сведения о должнике.
  3. Прописывается сумма долга, период погашения и общая сумма платежей при условии погашения частями.
  4. В конце должник ставит подпись под отметкой о том, что он ознакомлен с условиями.

Для соблюдения норм гражданского законодательства (п.3 ст.382 ГК РФ), должника знакомят с условиями сделки, но достаточно лишь его подписи. Согласие на сделку не запрашивают.

Договор цессии в отношении объекта недвижимости

По закону допускается переуступка прав на недвижимость (ст.11 ФЗ № 214). В этом случае договоренность будет иметь следующие особенности (гл.30 ГК РФ):

  1. Первичное соглашение и сам договор составляются в письменном виде.
  2. Если первый документ был зарегистрирован в государственном реестре, цессия также должна пройти регистрацию, прежде чем соглашение вступит в силу.
  3. Документ заключается с целью передачи недвижимости в субаренду третьему лицу, либо, для лишения прав через соглашение о переуступке.

Договор цессии на объект недвижимости чаще всего заключается в случае, если арендатор, ранее заключивший соглашение с собственником объекта недвижимости, хочет передать свои права третьему лицу.

Чтобы такая сделка была признана действительной, получают согласие собственника. Это позволит сэкономить время и избежать бумажной волокиты, связанной с расторжением одного, и заключением другого документа.

Кроме того, может быть заключен трехсторонний договор, в котором будут обозначены все стороны – собственник, арендатор и получатель недвижимости по соглашению переуступки.

Заключение сделки позволяет быстро решить возникшие проблемы, и передать полномочия на возврат долга другому юридическому лицу. Возможно использование подобного договора и в другом случае — при аренде недвижимости.

Нюансы использования такого вида соглашения описаны в ролике ниже.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/predprinimatelskaya-deyatelnost/kontragenty/dogovornye-otnosheniya/ustupka-dolga-mezhdu-organizaciyami.html

Понравилась статья? Поделить с друзьями: