Возможен ли беспроцентный займ между юридическими лицами

Содержание

Беспроцентный займ между юридическими лицами: особенности договора..

Возможен ли беспроцентный займ между юридическими лицами

Беспроцентный займ между организациями уже который год является наиболее распространенным видом соглашений в коммерческой деятельности.

Каждого участника правоотношений интересуют не только взаимные обязательства, но и вытекающие из сделки налоговые риски.

Каждый из участников соглашения должен знать свои права и обязанности, порядок и условия заключения договора, а также вероятные последствия и действия со стороны налоговых органов.

Беспроцентный займ между организациями

С точки зрения законодательства, такое соглашение подразумевает обязанность одной стороны – займодателя, передать денежные средства или вещи, определенные родовыми признаками другой стороне – заемщику, который, в свою очередь, обязуется вернуть предмет займа в оговоренные сроки.

Особенности

Сторонами в договоре выступают юридические лица, руководствующиеся положениями ст. 809 ГК РФ, согласно которой проценты не начисляются при условии, что:

  • ни один из участников правоотношений не использует предмет займа в предпринимательской деятельности с целью получения прибыли. Отсутствие выгоды придется доказывать;
  • предметом займа выступают не денежные средства, а вещи, определенные родовыми признаками;
  • беспроцентный займ между юридическими лицами в 2018 году не превышает сумму, равную 50 МРОТ, размер которого установлен на федеральном уровне.

Отвечая на вопрос, возможен ли беспроцентный займ между юридическими лицами, ответ будет утвердительным, при условии, что полученные деньги не будут использованы в коммерческой деятельности.

Как на практике

В реальности же займ между юр. лицами является одним из способов перераспределения денежных средств в рамках общего коммерческого проекта, целью которого будет получение дохода.

В таких случаях займы между юридическими лицами с позиции ИНФС подразумевают достаточно высокие риски быть привлеченным к ответственности за нарушение налогового законодательства.

Вопрос налогообложения

Если бы речь шла о процентном займе между юридическими лицами, то можно было бы рассматривать ситуацию через призму вероятного налогообложения, поскольку займодатель получает прибыль в виде начисленных и полученных процентов, но в данном случае речь идет об отсутствии намерения получить доход, следовательно, и высчитывать налог не из чего.

Сотрудники налоговой службы придерживаются другой точки зрения, и считают, что облагать налогом такие сделки нужно, поскольку заемщик имеет возможность сэкономить, учитывая безвозмездность сделки.

Таким образом, налогообложению подлежит именно сэкономленная сумма, которая не была оплачена, в связи с отсутствием обязанности выплачивать проценты. На данный момент такая позиция остается лишь мнением, и не нашла поддержку в законодательном органе.

Есть ли риски по беспроцентному займу между взаимозависимыми юридическими лицами

В реальности налоговое обязательство на прибыль в беспроцентном соглашении займа не несет угрозы ни одной из сторон правоотношений.

В качестве исключения следует учитывать вариант, когда юридические лица взаимозависимы.

В таких случаях соглашение считается контролируемым и налоговые органы обязывают займодателя оплатить налоговое обязательство по правилам, как если бы соглашение было возмездным, то есть подразумевало обязанность заемщика выплачивать проценты.

Размер принудительной процентной ставки регламентирован законодательством.

Что важно указать

Даже если стороны по умолчанию договорились, что сделка будет безвозмездной, положение об отсутствии обязанности выплачивать проценты должно быть четко и однозначно прописано в тексте соглашения. В противном случае могут возникнуть трудности при доказывании безвозмездности сделки.

Указанное упущение является наиболее распространенной при заключении подобного рода соглашений.

Учитывая острую потребность в пополнении государственной казны, налоговые органы не упустят возможность «лишний» раз привлечь налогоплательщиков к ответственности.

Срок займа является одним из существенных условий договора. Стороны могут согласовать, что заемщик обязуется вернуть предмет займа до конкретной даты одной суммой, либо в течение определенного периода частями.

Ответственность также является немаловажным условием соглашения, поскольку от неисполнения взятых на себя обязательств пострадает займодатель.

В случае нарушения сроков возврата предмета займа, либо внесения оплаты в сумме, которая не соответствует согласованной, то займодатель имеет право начислить на остаток задолженности штрафные санкции. Штраф может быть в виде фиксированной суммы либо выражаться в процентном отношении от суммы просроченного обязательства.

Дополнительно, займодатель получает право требовать досрочного расторжения договора, что обязывает заемщика исполнить обязательства в полном объеме по факту получения соответствующего требования.

Дополнительная информация

Важно понимать, что беспроцентные займы не должны заключаться систематически и с частой периодичностью, поскольку такие действия могут быть расценены как незаконная банковская деятельность, что в свою очередь приведет к более серьезным финансовым последствиям для займодателя.

Заемщик – юридическое лицо, хоть и освобождается от обязанности выплачивать проценты, однако обязательство по своевременному возврату предмета договора никто не отменяет. Нарушение согласованных условий приведет к начислению штрафных санкций, размер и вид которых также прописывается в соглашении.

Договор беспроцентного займа заключается в простой письменной форме. Требования в законодательстве по нотариальному заверению сделки отсутствуют.

(Всего просмотров 50, сегодня: 1 )

Источник: https://money-credits.ru/zajmy/besprotsentnyy-zaym-mezhdu-yuridicheskimi-litsami/

Возможен ли беспроцентный займ между юридическими лицами

Расходами, уменьшающими базу по расчету НПП, признаются все затраты, которые произведены при осуществлении деятельности, направленной на получение прибыли.

То есть при учете расходов на выплату процентов по кредитным договорам нужно подтвердить, что использование средств направлено на получение дохода.

Это сложно сделать, если речь идет о получении беспроцентного займа. Организация не может учитывать проценты по кредитам во внереализационных расходах.

То есть налоговые последствия беспроцентного займа между юридическими лицами заключаются в оспаривании таких сделок ФНС в суде.

  • Предоставленная сумма не превышает 50-кратного МРОТ.
  • Одна из сторон сделки не занимается хозяйственной деятельностью. Можно предоставить документ, подтверждающий, что кредитор перечислил по договору средства, которые он получил, например, от продажи имущества.
  • Заемщик получает ценности с определёнными родовыми признаками.

Беспроцентный займ между юр

Сразу хотелось бы отметить, что действовать в подобной ситуации следует осторожно и самое главное законно.

Поэтому мы решили освятить данный вопрос с точки зрения налогового кодекса.

Это нормативно правовой акт, который регулирует все вопросы налогообложения.

Договор беспроцентного заема чаще всего заключают юридические лица. Это элемент ведения общего бизнеса. Своеобразные партнерские отношения.

Есть также специальные фирмы и организации, которые занимаются вопросом выделения беспроцентного заема.

В любом случае для того, чтобы получить беспроцентный заем вам придется заключить договор с иным юридическим лицом. Это может быть как двухсторонний, так и односторонний договор.

Можно привлекать и третью сторону, которая будет служить своеобразной страховкой ваших денег. Это должна быть официально существующая организация.

Мы также напоминаем, что договор должен быть официально и в письменной форме. В договоре прописывается срок, на который выдается кредит и сумма заема.

Также стоит отметить, что договор беспроцентного заема должен быть заверен уполномоченным лицом – нотариусом. Это обязательное условие.

Беспроцентный заем юридическому лицу должен выдаваться на определенный срок, но это не означает, что вы не сможете вернуть деньги досрочно.

Мы также напоминаем, что обычно беспроцентный заем выдается для непредпринимательских целей, иначе по закону он подлежит налогообложению.

Если вы не хотите платить в данном случае налог, стоит понимать, что злоупотреблять таким средством решения своих финансовых проблем не стоит. Вы также должны осознавать, что такой заем не может носить так называемый постоянный характер. Стоит также учитывать, что существует разница между условиями беспроцентного займа у физических и у юридических лиц. Если заем выдается регулярно одним и тем же лицом, то у данной организации могут возникнуть проблемы с налоговой. С точки зрения закона, это означает, что лицо стремиться вести незаконную банковскую деятельность и уклоняется от налогов.

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами: образец заполнения

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами — соглашение о займе между юридическими лицами только на условиях возврата.

Государственные и коммерческие банки не предоставляют займы без начисления процентов, так как это для них не выгодно.

В то же время существует способ получить беспроцентный займ. Это возможно, если сделка осуществляется между юридическими лицами.

Чтобы все было законно, все условия обязательно прописываются в договоре, образец можно скачать в конце статьи.

Читайте также  Сколько цифр в ИНН юридического лица

Еще почитать:  Встать онлайн в очередь в детский сад

Если между физическими лицами договор может быть устным, что нежелательно, то между юридическими лицами необходимо обязательно прописывать условие сделки, в том числе то, что предоставленные взаймы средства не облагаются процентами. Эта услуга не будет влиять на размер займа. Что необходимо учитывать:

Займ между юридическими лицами

  • ставки процента за пользование займом не должны сильно отличаться от средних статистических величин по России;
  • максимальная величина процентных ставок не может быть больше ставки рефинансирования ЦБ России умноженного на коэффициент 1,1 (если расчеты ведутся в рублях) или 15% от суммы займа (если расчеты ведутся в иностранной валюте).
  • дата составления;
  • место составления;
  • наименование сторон;
  • описание предмета договора;
  • права и обязанности сторон;
  • сроки погашения займа;
  • варианты оплаты займа;
  • размер процентной ставки за пользование займом;
  • возможность и условия досрочного погашения;
  • ответственность сторон;
  • размер пени или неустойки за просроченный платеж;
  • описание последовательности действий при наступлении форс-мажорных обстоятельств;
  • требования, отражающие границы конфиденциальной информации;
  • варианты разрешения споров;
  • случаи одностороннего или взаимного прекращения договора и изменения его условий;
  • заключительные положения;
  • условия выполнения договора;
  • реквизиты обеих сторон;
  • подписи заимодавца и заемщика.

Договор займа между юридическим и юридическим лицом беспроцентный

4.1.

Заемщик освобождается от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения настоящего договора в результате обстоятельств чрезвычайного характера, которые стороны не могли предвидеть или предотвратить.

3.1. В случае невозвращения указанной в п.1.1 настоящего договора суммы займа в определенный в п. 2.

2 настоящего договора срок Заемщик обязан уплатить Займодавцу пеню в размере % от невозвращенной суммы займа за каждый день просрочки до дня ее возврата Займодавцу.

Что нужно учитывать при заключении беспроцентного займа между юридическими лицами

По закону, договор беспроцентного займа могут заключать любые физлица и организации.

Фирмы должны при этом опираться не только на законодательную базу, но и устав, который может ограничивать право директора заключать подобные сделки без одобрения всех учредителей.

Контролирующие органы уделяют пристальное внимание договорам беспроцентных займов, особенно если сделка совершается между двумя организациями. Самих участников соглашения больше всего интересует, какие налоговые последствия может повлечь за собой беспроцентная ссуда.

Нюансы беспроцентного займа между юридическими лицами в 2018 году

Но, стоит понимать, что беспроцентный займ — это отсутствие прибыли.

Поэтому существуют определённые нюансы в оформлении самого договора, и определённые налоговые последствия для обеих сторон сделки.

Предметом сделки могут служить не только денежные средства, но и вещи, обладающие определёнными родовыми признаками.

Еще почитать:  Хочу продать земельный участок с чего начать

Если сделка совершается путём внесения наличных средств в кассу заёмщика, то единовременно можно внести не более 100 тысяч рублей по одному документу. То есть, если заёмщику нужна большая сумма, то необходимо заключать несколько договоров, или же выбрать безналичный способ перечисления средств.

Беспроцентный займ между физическими лицами

  • обязательна нотариальная регистрация заключённого между сторонами соглашения беспроцентного кредитования;
  • обе стороны, заключающие соглашение ссуды без начисления процентов, должны предоставить друг другу свои контактные данные;
  • договор беспроцентного кредитования должен быть подписан обеими сторонами, которые принимают в нём участие;
  • условиями соглашения предусматривается ответственность получающей стороны за невыполнение возложенных на неё обязательств;
  • заёмщик по желанию заимодавца обязан представить доказательства наличия у него постоянного источника дохода.
  • Всегда могут возникнуть ситуации, при которых требуется занять у кого-нибудь определённую сумму денег. Часто юристы не рекомендуют ограничиваться устной договорённостью, а предлагают провести заключение конкретного соглашения кредитования без начисления процентов по сделке.

    Беспроцентный займ между юридическим и физическим лицом

    С другой стороны, налоговые последствия беспроцентного займа сотруднику предприятия возникают при исчислении налога на доходы физических лиц.

    Дело в том, что по нормам налогового законодательства предприятие-работодатель является налоговым агентом, который обязан удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы своих сотрудников.

    Выдача же беспроцентного займа сотруднику имеет определенные нюансы. Так, НК (ст. 212) рассматривает экономию на процентах как материальную выгоду, подлежащую обложению НДФЛ по ставке 35% (ст.

    224), если заемщик является налоговым резидентом РФ, и 30%, если он таковым не является.

    При этом НК РФ предусмотрены и исключения. Например, от уплаты налога на доходы физ.

    лиц освобождается материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами, выданными на приобретение жилья или земельных участков под его строительство на территории РФ. В таких случаях о материальной выгоде речи не идет, если у заемщика присутствует право на предоставление ему налогового вычета по расходам, связанным с приобретением жилья. Размер вычета при этом значения не имеет.

    Нюансы беспроцентного займа между юридическими лицами

    Обычно договор заключается директором, но при необходимости разрешается подписание его лицом, которое действует на основании доверенности.

    В случае если Устав организации предусматривает получение разрешения на выдачу займов от учредителей, то его необходимо приложить к общему комплекту документов.

    Стоит знать, что денежный заем будет считаться беспроцентным только при наличии явного указания на этот факт в договоре.

    В противном случае заемщик должен ежемесячно платить заимодавцу проценты исходя из действующей ставки рефинансирования.

    Займы, выданные вещами, по умолчанию являются беспроцентными и такой пункт в договоре необязателен.

    30 Июн 2018      stopurist         121      

    Источник: https://uristtop.ru/propiska/vozmozhen-li-besprotsentnyj-zajm-mezhdu-yuridicheskimi-litsami

    Беспроцентный займ между юридическими лицами — образец договора, налоговые последствия

    Одной из разновидностей займа между юридическими лицами является займ, предоставляемый без процентов за пользование.

    Такой займ является беспроцентным. Законодательно не запрещается юридическим лицам выдавать такие займы друг другу.

    Но это может повлечь за собой проблемы с налоговиками.

    Возможен ли такой займ между организациями

    На законодательном уровне нет никаких препятствий для заключения договора беспроцентного займа между юридическими лицами. В ст. 809 ГК РФ нет никаких ограничений.

    Однако согласно ст. 6 Федерального Закона от 07. 08.

    2011 года № 115-ФЗ «О противодействии (легализации) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма» сказано, что выдача беспроцентных займов юридическими лицами, которые не являются кредитными организациями, другим юридическим лицам, подлежат обязательному контролю со стороны государства.

    Между юридическими лицами обязательно должен быть заключён договор в письменной форме. При этом в нём должно быть указано, что займодатель не взимает с заёмщика проценты за пользование займом.

    Важно! Займ будет считаться по умолчанию беспроцентным, если его предметом будут вещи, а не деньги.

    Есть ли ограничения по сумме

    По договору займа деньги могут быть выданы заёмщику наличными средствами или же безналичным путём.

    Если деньги выдаются наличностью, то стоит учитывать, что есть ограничения по сумму. Если же расчёт по договору происходит безналичным путём, то ограничений по сумме не существует.

    Однако есть некоторые аспекты, которые стоит учесть:

    • если займодателем является ООО, то выдача крупной суммы займа может потребовать обязательного одобрения, как крупная сделка. Об этом говорится в ст. 46 Закона «Об ООО». Также ободрение членов ООО может потребоваться, если на общем собрании будет поднят вопрос о том, что выдача беспроцентного займа – это сделка с заинтересованностью (ст. 45 Закона «Об ООО»);
    • если сумма займа будет превышать 600 тысяч рублей, то банк потребует от займодателя подробную информацию о сторонах сделки. Эту информация будет представлена банком в Федеральную службу по финансовому контролю. Об этом говорится в пп. 4 п. 1 ст. 6 Закона № 115-ФЗ.

    Какая может быть максимальная сумма займа

    Если выдаётся беспроцентный займ между юридическими лицами наличными средствами, стоит знать, что согласно Указаниям ЦБ РФ от 11. 03.

    2014 года № 3210-У сказано, что расчёт наличными денежными средствами ограничивается суммой в 100 тысяч рублей в рамках одного договора.

    То есть, займодатель может выдать заёмщику наличностью только 100 тысяч рублей, столько и же получить назад наличностью.

    Кроме того, взять деньги из кассы нельзя. Их сначала нужно положить в банк, а затем снять со счёта.

    Как уже упоминалось, если средства в займ передаются безналичным путём, то ограничений по сумме нет. Но стоит помнить про пп. 1 п. 1 ст. 6 Закона № 115-ФЗ.

    О материальной выгоде

    Понятие материальная выгода применяется при получении беспроцентных займов физическими лицами. С этой выгоды они должны заплатить подоходный налог.

    Это понятие не так распространено при выдаче беспроцентных займов между юридическими лицами, но, тем не менее, оно присутствует.

    Материальная выгода – это экономия заёмщика на процентах по кредиту или займу. Для юридических лиц, материальная выгода увеличивается налоговую базу по налогу на прибыль.

    Материальная выгода рассчитывается как произведение 2/3 от ставки рефинансирования на реальный срок пользования займом.

    Чтобы рассчитать материальную выгоду для юридического лица, необходимо воспользоваться следующей формулой:

    мат. выгода = (2/3 * 8,25% * сумму займа) * (фактическое кол-во дней пользования займом / 365)

    Например, ООО «Бета» выдало ООО «Альфа» беспроцентный займ на сумму 350 тысяч рублей, на срок полгода.

    Материальная выгода будет равна:

    (350 000 * 2/3 * 8,25%) * (180 / 365) = 9 493,15 рубля

    Эту сумму юридическое лицо должно, по мнению налоговиков, включить в налоговую базу по налогу на прибыль. Датой включения этого дохода в налоговую базу по прибыли, будет считаться день возврата займа.

    Налоговые последствия беспроцентного займа между юридическими лицами

    Налоговики считают, что получение беспроцентного займа является получением внереализационного дохода. При этом они ссылаются на п. 8 ст. 250 НК РФ. Отсюда и термин материальной выгоды для юридических лиц.

    Однако это не официальное мнение МНС России, а налоговики некоторых муниципальных образований используют его именно так, насчитывая и доначисляя таким налогоплательщикам налог на прибыль.

    Читайте также  Займы между юридическими лицами законно ли это

    Бесспорно, беспроцентный займ – это способ получения экономической деятельности, так как займ использовался заёмщиком в своей предпринимательской деятельности.

    В п. 10 ст. 251 НК РФ даётся определение дохода, который не включается в расчёт налоговой базы по налогу на прибыль.

    Этот пункт можно отнести и к экономической выгоде по беспроцентному займу. Следовательно, заёмщик не должен уплачивать с этой суммы ни НДС, ни налог на прибыль.

    Если заёмщик не вернёт вовремя долг по договору займа, то его долг станет его кредиторской задолженностью.

    Как сказано в п. 18 ст. 250 НК РФ, сумма кредиторской задолженности включается в сумму внереализационных доходов, и учитывается при налогообложении прибыли.

    Сумму кредиторской задолженности списывается равными частями в течение всего срока исковой давности по договору.

    Как известно, срок исковой давности по договор займа установлен общегражданский – 3 года. Об этом говорится в ст.

    195 ГК РФ.

    Образец договора

    Чтобы правильно составить договор беспроцентного займа, нужно знать какие пункты в него должны входить, и как примерно будет выглядеть образец договора.

    Это:

    • полное наименование сторон, реквизиты документа, на основании которого они действуют, адрес нахождения;
    • предмет договора – сумма предоставляемого займа;
    • права и обязанности сторон – по такому договору обязанность есть только у заёмщика – вернуть средства займодателю;
    • ответственность сторон при неисполнении условий договора;
    • форс-мажор – это обстоятельства непреодолимой силы, которые могут помешать одной из сторон исполнить условия договора;
    • положение о конфиденциальности;
    • способы разрешения споров между сторонами;
    • срок действия договора и другие основания для его прекращения;
    • заключительные положения – это необязательный пункт;
    • реквизиты сторон и подписи сторон.

    Скачать образец договора.

    Как избежать ошибок при оформлении договора

    Чтобы избежать ошибок при оформлении договора беспроцентного займа между юридическими лицами, стоит помнить, что:

    • договор между юридическими лицами заключается только в письменной форме. В противном случае, сделка не будет считаться действительной;
    • заверять у нотариуса договор не обязательно, но многие юридические лица так делают;

    Во-первых, это даёт гарантию того, что договор составлен в соответствии с законодательством и в случае обращения в суд, он не признает сделку недействительной. Во-вторых, нотариус – это дополнительный свидетель заключения договора.

    • регистрировать договор в Росреестре не нужно. Однако если к договору займа прилагается договор залога, по которому залогом является недвижимое имущество, то оба эти договора подлежат регистрации;
    • договор вступает в силу не с момента подписания, а с момента передачи предмета займа;
    • предметом договора могут быт не только деньги. Но и вещи, которые определены одинаковыми родовыми признаками. При этом заёмщику переходит право собственности на вещи, а не право пользования. Возврату подлежат совсем другие вещи, также с одинаковыми родовыми признаками;

    Например, заёмщик берет в долг тонну яблок. Возвращать он будет также тонну, но уже других яблок. Такой договор по умолчанию является беспроцентным.

    • в договоре обязательно должны быть полностью указаны реквизиты обеих сторон, а также их полное наименование в соответствии с учредительными документами;
    • сумму займа нужно указывать не только цифрами, но и прописать полностью;
    • обязательно указать в договоре, что займодатель не взимает проценты за пользование займом с заёмщика. В противном случае, договор будет считаться по умолчанию процентным, со ставкой 8,25% годовых;
    • в договоре обязательно нужно указать срок, на который выдаётся займ. Если этот срок не будет указан, то договор будет считаться бессрочным. По такому договору заёмщик обязан вернуть долг в течение месяца после получения письменного требования о возврате;

    Чтобы правильно составить договора займа между юридическими лицами, нужно обратиться к профессиональным юристам.

    Если стороны хотят самостоятельно составить договор, то лучше обратиться к нотариусу за его заверением. Если договор будет составлен не верно, нотариус не сможет его заверить.

    Предоставление друг другу беспроцентных займов не редкость между юридическими лицами. Как правило, в такие отношения вступают с проверенными оппонентами.

    Займы можно выдавать как наличными, так и безналичным способом.

    Важно! Стоит помнить об ограничениях, указанных в Указания ЦБ РФ № 3210-У и Законе № 115-ФЗ.

    : договор займа между юридическими лицами

    Источник: http://zaimexpert.ru/denezhnye-zajmy/zajmy-juridicheskim-licam/besprocentnyj.html

    Договор беспроцентного займа между юридическими лицами в 2019 году — образец, налогообложение, последствия

    Есть необходимость в подготовке договора беспроцентного займа? Рассмотрим особенности составления подобного соглашения, если оно заключается между юридическими лицами. Какие же нормы действительны в 2019 году?

    Договор займа между юрлицами – хороший инструмент при привлечении дополнительных денег, необходимых для развития бизнеса.

    Да и занять средства у партнеров или фирмы, что входит в единый холдинг проще, чем оформить кредит в банковском учреждении.

    Соглашение такого плана не является сложным с точки зрения юристов. Но его все равно следует грамотно составлять, особенно если оно заключается между компаниями.

    Ведь в том случае, если будут допущены ошибки в беспроцентном договоре займа между юридическими лицами, последствия не заставят себя ждать.

    Важные аспекты

    Вести бизнес, не привлекая заемные средства, почти нереально. Но и беспроцентный заем дается только в том случае, если заемщику доверяют и заинтересованы в его успешности, или же если стороны являются взаимозависимыми.

    Определим, возможен ли договор беспроцентного займа. Ведь во многих случаях юридические лица сталкиваются с трудностями при получении займа.

    Обычно необходимо собрать немало документов (с учредительскими справками), написать заявление, подготовить бухгалтерскую отчетность и т. д.

    Да и закон требует, чтобы компании предоставляли отчет о каждом моменте деятельности, в том числе и о получении кредита.

    Основные понятия

    Договором займа называют соглашение, в соответствии с которым одна сторона (займодавец) обязуется передать в собственность или пользование заемщику денежную сумму или иные вещи, что оговорены в документе.

    Заемщик же должен вернуть ту же сумму средств и количество имущество, которое занял (пункт 1 ст. 807 Гражданского кодекса).

    Основное правило – договор должен иметь письменную форму (ст. 808 ГК Российской Федерации).

    При составлении соглашения будут использованы такие понятия:

    Кредитор Лицо, что дает заем
    Заемщик Лицо, что берет деньги или имущество
    Целевой заем Что является видом кредитования, при котором средства передают заемщикам
    Обеспечение по соглашению Что представляет собой имущественные объекты, права или обязательства, которые передаются заемщиками в залог кредиторам и т. д.

    Стороны соглашения

    Договор займа можно считать беспроцентным при таких условиях (ст. 809 Гражданского кодекса):

    • сторонами соглашения являются физлица;
    • сумма, которая занимается, не превышает 50 МРОТ;
    • предметом соглашения является имущество;
    • займы получают или выдают не с целью извлечь прибыль.

    Сторонами договора выступают займодавец и заемщик. Соглашение вполне может заключаться и между юридическими лицами, не зависимо от того, какая их организационно-правовая форма. Запреты законодательств не устанавливает.

    Если стороны взаимозависимы, налоговики будут требовать при определении налоговой суммы включать проценты, что могли быть получены при займе между невзаимозависимыми сторонами в сопоставимых сделках.

    Чтобы выступить в качестве заемщика, необходимо соблюсти ряд норм:

    1. В законодательстве не должно быть запрета данному юрлицу на такое действие.
    2. Устав компании не должен содержать указаний на запрет получать займы.
    3. Займы должны использоваться согласно целям устава.

    Займодавцами могут выступать юрлица, которые вправе выдавать займы (такое право предусмотрено уставом и законом).

    У такого лица должны быть права собственника на деньги и вещи, которые являются предметом займа.

    Кстати, если средства в сумме более 600 тыс. передаются не кредитной компанией, обязателен государственный контроль (Федеральный закон № 115, что был принят правительством 7 августа 2001 года).

    Укажем, когда именно такого вида займы могут быть оформлены:

    Соглашение заключают дружественные фирмы Например, партнеры по бизнесу имеют свои предприятия, одно из которых столкнулось с финансовыми трудностями. Договор займа в данном случае станет помощью другу. Получать кредит в банке не выгодно, да и не всегда он может быть одобрен сотрудниками финансового учреждения. И тогда такой договор позволит улучшить финансовую ситуацию компании
    Договор заключается между двумя обществами Что находятся в собственности одних и тех же учредителей, но одно из них нуждается в дополнительных средствах для оборота. В данной ситуации имеет место перевод денег от одного предприятия к другому. Средства перераспределяются. К примеру, ИП оформил две компании. Одна получила прибыль, а вторая временно приостановила работу и ей нужна поддержка, чтобы осуществлять текущие платежи или приобрести оборудование. Договор займа – законный способ перевода средств

    Правовая база

    При составлении соглашения займа стоит руководствоваться положениями Гражданского кодекса и валютного законодательства. Документ вступит в силу с момента, когда будет переведено средства на счета заемщика.

    Договор, даже с наличием подписей, может быть оспорен в суде, если нет подтверждений, что займы получены. Свидетельских показаний мало.

    Отметим, что по одному соглашению может передаваться наличность, что не превысит 100 000 рублей (Указания Центробанка от 7 октября 2013 года № 3073-У).

    Если такое требование будет нарушено, назначается штраф согласно ст. 15.1 КоАП России. При отсутствии кассы на фирме вовсе открывается отдельное производство по делу

    Займы передаются через кассы в порядке, что устанавливается законодательством и банком.

    Риски возникают, если заключается договор беспроцентного займа между взаимозависимыми юридическими лицами (ст. 105.1 Налогового кодекса, Письмо Министерства финансов от 25 мая 2015 года № 03-01-18/29936).

    Заключая договор, стороны должны проверить, есть ли право на подпись у представителя компании. Обязательно пересмотрите, есть ли доверенность и какие полномочия в ней прописаны. Иначе договор могут оспорить.

    Образец беспроцентного договора займа между юридическими лицами

    Законодательство не устанавливает ограничений по составлению беспроцентных договоров займа. Но такие сделки не должны быть постоянными.

    Иначе контролирующая инстанция будет обвинять вас в незаконной банковской деятельности. Договор может составляться в свободной форме.

    Читайте также  Помощь в получении лизинга для юридических лиц

    Очень важно устанавливать объект займа. Если такой момент упустить, документ будет признан недействительным.

    Порядок составления

    В соглашении обязательно прописываются такие условия:

    Характеристика предмета займа Отражается сумма, количество имущества, что передается
    Какого порядка должны придерживаться При передаче предмета договора
    Порядок возврата средств или вещей Формулировка должна быть стандартная – обязательство будет считаться исполненным при возврате средств или поступлении средств на счет заемщика
    Пишут, когда следует вернуть Предмет займа

    Обязательно прописать, что проценты по соглашению не должны взиматься (ст. 890 ГК). Иначе речь будет уже идти об обычном соглашении.

    При составлении может использоваться унифицированная форма, в которой вписывают такие сведения:

    1. Место и дата заключения документа.
    2. Названия предприятий, что выступают заемщиком и займодателем. Пишут ФИО каждого учредителя.
    3. Вид займа (в нашем случае беспроцентный). Если этого не указать, с заемщика могут потребовать уплаты процентов, которые будут определяться с учетом ставки рефинансирования на данное время.
    4. Дата, когда должен выдаваться и возвращаться займ.
    5. Способы возврата денег и последствия в случае нарушения условия соглашения.
    6. Ответственность каждой стороны.
    7. Порядок, которого стороны могут придерживаться при расторжении.
    8. Форс-мажор.
    9. Реквизиты сторон, подписи.

    В законодательстве не указаны минимальные или максимальные сроки возврата средств. Договор может заключаться на день или на 30 лет.

    Если соглашение заключают на длительный период или займодавец не уверен в стабильности заемщика, стоит включить в положения документа определенные гарантии. Это может быть поручительство акционера, залог недвижимости.

    Когда срок договора окончится, должники должны выплачивать средства. Беспроцентная ссуда может быть возвращена досрочно, если не установлены ограничения.

    Учитывайте такие советы:

    1. Стоит проверить, правильно ли указаны данные второй стороны.
    2. Напишите в документе, что деньги были переданы.
    3. Если средства передаются в иностранной валюте, желательно указать курс банка, что действует на момент заключения соглашения.
    4. Все средства должны передаваться при свидетелях.

    Так как соглашение не предполагает получения дохода займодавцем, значит, у него будет заинтересованность в том, чтобы средства ему вернули в кратчайшие сроки.

    Главным условием возврата является перечисление налога. Когда же долг по налоговым начислениям будет выплачен, сумма будет считаться полностью возвращенной.

    Ответственность сторон

    Заемщик и кредитор должны нести ответственность в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения условия соглашения. При этом стоит руководствоваться законодательством Российской Федерации и самим договором.

    : договор беспроцентного займа между юридическими лицами

    Сумму неустойки выплачивают только в том случае, если есть письменное требование второй стороны. Но даже при выплате таких средств стороны все равно должны исполнить оговоренные обязательства.

    Если заемщик задержит возврат займа, ему придется заплатить пеню в размере 0,01 процента, но не более 10%.

    Пример заполнения формы

    При составлении документа можно использовать такой бланк:

    Расторжение соглашения

    Соглашение может быть расторгнуто по соглашению сторон. Хотя не исключается возможность одностороннего расторжения документа, если будут соответствующие основания.

    В одностороннем порядке соглашение можно расторгнуть, направив письменное требование второй стороне. Срок расторжения составит 1 месяц.

    Займодавцы могут инициировать расторжение договора, если заемщик нарушит условия. Кредитор вправе требовать, чтобы заемщик незамедлительно вернул средства.

    Если с залогом имущества

    Если заключается договор займа с залогом имущества, то пункт документа должны содержать такие сведения:

    • предмет соглашения;
    • порядок, которого стоит придерживаться при передаче и возврате средств;
    • обязанности сторон;
    • определяют имущественный объект, который представит собой залог, и с помощью которого возможно обеспечение обязательств сторон;
    • порядок, которого должны придерживаться при разрешении спорной ситуации, риски и т. д.

    Договор залога недвижимого имущества между компаниями заключается согласно Федеральному закону Об ипотеке.

    Понадобятся такие справки:

    • пакет учредительской документации;
    • правоустанавливающая документация на недвижимость;
    • документ, что подтвердит оплату объекта.

    Есть ли налогообложение сделки

    Передавая деньги компании, следует учесть реакцию налоговиков. Для снижения претензий к минимуму заключается соглашение процентного займа.

    В таком случае сумму процентов можно признать расходами. Она также облагается налогом.

    Если заключается договор беспроцентного займа или ставка процентов небольшая, налоговый орган потребует показать, какова экономическая выгода от такой услуги.

    И суд станет на сторону ФНС. Если речь идет о безвозмездных ссудах, полагают, что одна из сторон имеет финансовую выгоду (процентную экономию).

    Но в соответствии со ст. 251 Налогового кодекса такие деньги не могут включаться в базу налога. Как результат, налог на прибыль и НДС компания-должник не платит.

    Важно иметь документы, которые помогут доказать, что сделка – финансовая услуга, которая не имеет материальной выгоды, а итог будет реализован в процессе хозяйственной деятельности.

    Особенности налогообложения при заключении договора займа — компания со статусом юрлица не платит налог, поскольку не имеет со сделки выгоды.

    Все особенности мы попытались рассмотреть. Если все указанные правила в полной мере выполняются, можно быть уверенным, что соглашение беспроцентного займа составлено правильно.

    Не стоит упускать из виду такой нюанс – если не указать вид договора, проценты займодавцем могут взиматься.

    Чтобы не допустить никакой ошибки, используйте шаблон и опирайтесь на нормы законодательства.

    И помните, если нет письменного документа, одним из осложнений является судебное разбирательство. При наличии такого соглашения дела о взыскании задолженностей станут беспроигрышными.

    Внимание!

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Источник: http://jurist-protect.ru/dogovor-besprocentnogo-zajma-mezhdu-juridicheskimi-licami/

    Беспроцентный займ между юридическими лицами — налоговые последствия 2019 года, налогообложение, бухучет

    Российский бизнес часто использует беспроцентные займы для перераспределения денежных средств между компаниями партнерами. Иногда к таким соглашениям прибегают и независимые хозяйствующие субъекты.

    Несмотря на простоту оформления беспроцентный займ между юридическими лицами имеет свои особенности, которые необходимо обязательно учитывать.

    Возможен, ли такой займ

    Согласно действующему в России законодательству заем представляет собой соглашение, на основании которого одна сторона – заимодавец передает второй – заемщику в собственность денежные средства или вещи, определенные общими родовыми признаками. При этом у заемщика возникает обязанность возврата полученных денег или имущества.

    Заключать договора займов могут любые юридические и физические лица. Организации при этом необходимо руководствовать не только действующими инструкциями, но и Уставом компании.

    В нем может быть ограничено право директора заключать такие соглашения без разрешения общего собрания учредителей или вышестоящей компании.

    Все займы можно разделить на две категории по наличию:

    • возмездные;
    • беспроцентные.

    В случае заключения договора возмездного займа заемщик за пользование денежными средствами или имуществом заимодавца выплачивает ему вознаграждение в виде процентов.

    Беспроцентные займы выдаются на безвозмездной основе и не подразумевают получение прибыли заимодавцем.

    Важно! Любой вещевой заем считается беспроцентным, если иное явно не прописано в документах. Денежные займы наоборот предусматривают обязательную уплату процентов, если договор не содержит иных условий.

    Ограничения по сумме

    Нет никаких ограничений по сумме, установленных законодательством. Юридические лица имеют право предоставлять займы в любом размере и получать их.

    Стоит при этом понимать, если размер одного перевода превысит 600 тысяч рублей, то это может вызвать дополнительный интерес со стороны контролирующих органов, а банк всего скорее попросит представить договор.

    Максимальная сумма

    Как таковой максимальной суммы по договору займа не предусмотрено.

    Юридические лица могут самостоятельно решать, в каком размере получать или выдавать займы исходя из собственных возможностей.

    Ряд фирм в Устав включает ограничения и при большой сумме займа потребуется согласовывать его с учредителями.

    Выдавать займы можно наличными денежными средствами или путем перевода на банковский расчетный счет.

    При наличном характере расчетов между юридическими лицами стоит соблюдать указания ЦБ, которые максимальную возможную сумму сделки ограничивают в 100 тысяч рублей. Применять ККТ при получении займа или его возврате нет необходимости.

    Материальная выгода

    При получении беспроцентного займа материальной выгоды у заемщика не возникает. Глава 25 Налогового Кодекса не устанавливает порядок ее определения и оценки.

    Такого же мнения придерживается Министерство финансов РФ в своем письме № 03-03-06/1/465 от 14 июля 2009 года. Мнения налоговых органов по месту регистрации компании с ним часто не совпадают.

    Частые ошибки при оформлении договора

    Составляя договор беспроцентного займа компании, часто уделяют очень мало внимания его содержанию.

    Связано это с тем, что обычно такие соглашения заключаются между аффилированными субъектами и основана сделка больше на доверии.

    Несмотря на это важно составить договор правильно в том числе и для целей налогового учета.

    Рассмотрим наиболее частые ошибки:

    • неуказание в пунктах соглашения информации о том, что выданный денежный заем является беспроцентным;
    • отсутствие срока возврата;
    • отсутствие указаний на предмет займа.

    Такие ошибки могут привести к тому, что договор займа будет признан процентным и придется платить соответствующее вознаграждение заимодавцу, а также налоги. При отсутствии срока займа в договоре кредитор вправе потребовать его возврата в любой момент, предупредив заемщика за 30 дней.

    Исправить уже допущенные ошибки можно только одним путем – подписав дополнительное соглашение к договору. Оно будет являться неотъемлемой его частью и поможет избежать неприятных последствий.

    Бухучет

    Беспроцентные займы в плане бухгалтерского учета ничем не отличаются от обычных кредитов.

    Краткосрочные долги, которые погасить надо в срок до 1 года учитываются на счете 66, а долгосрочные, предполагающие больший период кредитовании, на 67.

    Отсутствие процентов делает не нужным использование 91 счета для их учета.

    Правильно оформленный договор беспроцентного займа поможет избежать конфликтов с проверяющими органами и возможных налоговых последствий для обеих сторон. Лучше потратить немного времени при его составлении, чем потом оспаривать доначисление налогов.

    Источник: http://zaimgid.ru/besprocentnyj-zajm-mezhdu-juridicheskimi-licami.html

    Понравилась статья? Поделить с друзьями: